2026년 자녀장려금 자격·지급액, 자녀 1명당 최대 100만 원

자녀장려금은 부양자녀 1명당 최대 100만 원(국세청 안내 기준 최소 50만 원)을 환급해 주는 제도이고, 2026년 신청분은 2025년 한 해 소득이 기준입니다. ① 2025년에 근로소득·사업소득·종교인소득 중 하나라도 있었고 ② 부양자녀가 1명 이상이며 ③ 부부 합산 연간 총소득이 7,000만 원 미만이고 ④ 가구원 재산 합계가 2억4,000만 원 미만이면 신청할 수 있습니다(조세특례제한법 제100조의28·제100조의29). 정기 신청 기간은 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지이고, 놓치면 12월 1일까지 기한 후 신청으로 산정액의 95%를 받습니다.

자녀장려금이란 어떤 제도인가요

자녀장려금은 소득이 많지 않은 가구의 자녀 양육 부담을 덜어 주려고 나라가 현금으로 환급해 주는 지원금입니다. 세무서가 알아서 입금해 주는 것이 아니라, 종합소득세 확정신고 기간에 본인이 신청해야 심사를 거쳐 받습니다(조세특례제한법 제100조의30). 금액은 자녀 1명당 최대 100만 원이고, 국세청 안내 기준 최소 50만 원입니다. 그래서 부양자녀가 1명이면 50만~100만 원, 2명이면 100만~200만 원, 3명이면 150만~300만 원 범위에서 정해집니다.

「총소득 7,000만 원 미만·1명당 최대 100만 원」 기준은 2023년 소득분부터 적용됐고, 그 뒤로 해당 조문이 바뀌지 않아 2025년 소득분(2026년 신청)에도 그대로 쓰입니다(같은 법 부칙 제18조). 한 가지 특징은 근로장려금과 달리 「단독가구」 칸이 아예 없다는 점입니다. 부양자녀가 없으면 처음부터 신청 대상이 아니기 때문입니다.

신청 자격 — 네 가지 요건을 모두 갖춰야 합니다

다만 요건을 다 갖췄어도 다음에 해당하면 신청할 수 없습니다(법 제100조의28 제2항, 시행령 제100조의28). ① 2025년 12월 31일 현재 대한민국 국적이 없는 사람. 한국 국적자와 혼인했거나 한국 국적의 부양자녀가 있으면 예외적으로 신청할 수 있습니다. ② 2025년 중 다른 거주자의 부양자녀였던 사람. ③ 부가가치세법 시행령에서 정한 전문직 사업을 하는 사람과 그 배우자입니다.

반대로 근로장려금에 있는 「월평균 근로소득 500만 원 이상 상용근로자 제외」 규정은 자녀장려금에는 적용되지 않습니다(시행령 제100조의31 제1항). 국세청 신청자격 안내에도 이 항목에 「근로장려금만 해당」이라고 적혀 있으니, 근로장려금에서 이 규정 때문에 떨어졌더라도 자녀장려금은 따로 확인해 볼 만합니다.

부양자녀는 이렇게 판정합니다

부양자녀는 다음 네 가지를 모두 갖춘 사람입니다(법 제100조의4 제1항).

• 관계: 본인(배우자 포함)의 자녀이거나 동거입양자. 부모가 없거나 부모가 부양할 수 없는 일정한 경우에는 손자녀·형제자매도 포함됩니다
• 나이: 18세 미만. 중증장애인 등은 나이 제한이 없습니다
• 소득: 연간 소득금액 합계 100만 원 이하
• 동거: 주민등록표상 동거가족으로 실제 생계를 같이할 것. 다만 자녀·손자녀 같은 직계비속은 동거 요건이 없습니다

판정은 2025년 12월 31일 현재 상황으로 하되, 2025년 중 하루라도 18세 미만인 날이 있었다면 18세 미만으로 봅니다(같은 조 제3항·제4항). 몇 년 몇 월생까지 해당하는지가 조문에 날짜로 적혀 있지는 않으므로, 경계에 걸리는 나이라면 신청 전에 국세청 홈택스 안내에서 출생일 기준을 확인하는 것이 안전합니다. 그리고 본인이나, 직계비속이 아닌 부양자녀(형제자매 등)가 취학·질병 요양·근무나 사업상 형편으로 잠시 따로 사는 경우에도 생계를 같이하는 것으로 봅니다(같은 조 제2항). 자녀·손자녀 같은 직계비속은 애초에 동거 요건 자체가 없습니다.

손자녀·형제자매는 부모가 모두 없는 경우, 또는 부모가 있어도 부모 각각의 소득금액이 100만 원 이하이면서 중증장애인인 경우처럼 시행령이 정한 사정이 있을 때만 부양자녀가 됩니다(시행령 제100조의2). 한 아이가 두 사람의 부양자녀 요건에 동시에 해당하면 합의한 사람의 부양자녀로 보고, 합의가 없으면 같이 사는 사람, 총급여액 등이 많은 사람 순으로 정합니다(시행령 제100조의5).

소득 요건 — 「총소득」과 「총급여액 등」은 다른 개념입니다

자녀장려금에는 소득 개념이 둘 나옵니다. 자격이 되는지는 「총소득」 7,000만 원 미만으로 판정하고, 얼마를 받는지는 「총급여액 등」으로 산정표를 찾습니다. 두 금액 모두 부부 합산입니다.

총소득은 이자·배당·사업·근로(총급여)·연금·기타·종교인소득을 모두 더한 금액이고, 비과세소득은 뺍니다(시행령 제100조의3). 이때 사업소득은 수입 전액이 아니라 업종별 조정률을 곱한 금액으로 넣습니다. 도매업 20%, 소매업 25%, 제조업·음식점업 40%, 주점업(일반유흥주점·무도유흥주점·단란주점) 55%, 인적용역·부동산임대업 90% 같은 식으로 업종마다 다릅니다.

총급여액 등은 이보다 좁아서 근로소득(총급여) + 사업소득×업종별 조정률 + 종교인소득만 더합니다(시행령 제100조의6). 이자·배당·연금·기타소득은 들어가지 않고, 부동산임대업 소득과 본인·배우자의 직계존비속에게서 받은 근로·사업소득, 사업자등록 없이 번 사업소득(일정한 인적용역은 제외) 등도 빠집니다.

가구 유형도 이 총급여액 등으로 가릅니다. 부부가 각각 300만 원 이상이면 맞벌이 가구이고, 배우자의 총급여액 등이 300만 원 미만이거나 배우자 없이 부양자녀만 있으면 홑벌이 가구입니다(법 제100조의3 제5항). 배우자에게 사업·근로·종교인소득이 있으면 산정표는 부부 합산액으로 찾습니다(법 제100조의5 제3항).

재산 요건 — 2억4,000만 원, 부채는 빼지 않습니다

재산은 2025년 6월 1일 기준으로 가구원 전원의 것을 합칩니다(시행령 제100조의4). 가구원은 2025년 12월 31일 현재의 배우자, 같은 주소에 사는 직계존속·직계비속, 그리고 부양자녀입니다. 합산 대상은 주택·토지·건축물, 승용자동차, 전세금(임차보증금 포함), 현금과 예금·적금·주식 같은 금융재산, 회원권, 부동산을 취득할 수 있는 권리입니다.

주의할 점이 세 가지 있습니다. 첫째, 대출이 있어도 부채는 빼지 않습니다(국세청 안내). 둘째, 살고 있는 집의 전세금은 간주전세금(기준시가×55%)과 실제 전세금 중 작은 금액으로 평가하되, 직계존비속에게 빌린 집은 실제 전세금과 비교하지 않고 간주전세금으로만 평가합니다. 셋째, 보통예금 같은 요구불예금은 신청 무렵의 하루 잔액이 아니라 2025년 3월 2일~6월 1일의 일평균잔액으로 봅니다.

재산 합계가 2억4,000만 원 이상이면 신청 자체가 안 되고, 1억7,000만 원 이상~2억4,000만 원 미만이면 산정액의 50%만 받습니다(시행령 별표 11의2 비고).

지급액은 법의 산식이 아니라 산정표로 정합니다

법에는 홑벌이 가구 기준으로 총급여액 등이 2,100만 원 미만이면 1명당 100만 원, 2,100만 원 이상 7,000만 원 미만이면 1명당 「100만 원 − (총급여액 등 − 2,100만 원) × 50/4,900」이라는 산식이 있습니다(법 제100조의29 제1항). 맞벌이 가구는 기준점이 2,500만 원입니다. 그런데 실제 금액은 이 산식이 아니라 총급여액 등 구간별로 만든 산정표(시행령 별표 11의2)를 적용해 정합니다(같은 조 제2항). 산정표 일부를 보면 다음과 같습니다.

한 칸의 값이 자녀 1명당 금액이라, 여기에 부양자녀 수를 곱한 금액이 기본 산정액입니다. 맞벌이 가구는 부부가 각각 300만 원 이상이어서 합산 600만 원 미만 구간이 있을 수 없으므로 「해당없음」으로 표시됩니다. 재산 감액 등을 거친 결과가 0원 초과 3만 원 미만이면 3만 원을 지급합니다(법 제100조의31 제2항).

손계산 — 홑벌이·자녀 2명·총급여액 등 2,600만 원이라면

근로소득만 있는 홑벌이 가구(배우자 총급여액 등 300만 원 미만)에 18세 미만이고 소득이 없는 자녀가 2명 있고, 2025년 부부 합산 총급여액 등이 2,600만 원, 가구원 재산 합계가 1억2,000만 원이라고 해 보겠습니다.

먼저 산정표에서 2,600만~2,650만 원 구간의 홑벌이 값은 1명당 94만9,000원입니다. 자녀가 2명이니 기본 산정액은 94만9,000원 × 2 = 189만8,000원입니다. 재산이 1억7,000만 원 미만이라 50% 감액은 없습니다. 연말정산에서 자녀세액공제를 받지 않았고 정기 신청 기간에 신청했다면, 이 금액이 심사의 출발점이 됩니다.

만약 연말정산에서 자녀 2명 몫 자녀세액공제 55만 원을 전액 공제받았다면 그만큼 차감되어 189만8,000원 − 55만 원 = 134만8,000원이 됩니다. 자녀세액공제는 받지 않았지만 정기 기간을 놓쳐 기한 후 신청을 했다면 189만8,000원 × 95% = 180만3,100원입니다. 실제 결정액은 국세청 심사에서 확정되고 체납액 충당 같은 개인 사정에 따라서도 달라지니, 이 계산은 구조를 이해하기 위한 참고용으로 보시기 바랍니다.

자녀세액공제를 받았다면 그만큼 뺍니다

자녀장려금은 소득세법의 자녀세액공제와 중복 적용되지 않습니다(법 제100조의30 제2항). 본인이나 배우자가 2025년 귀속 연말정산·종합소득세 신고에서 자녀세액공제를 받았다면, 실제로 공제된 금액을 자녀장려금에서 뺍니다(시행령 제100조의31 제2항).

2025년 귀속 자녀세액공제는 8세 이상 자녀·손자녀가 대상이고, 1명이면 연 25만 원, 2명이면 연 55만 원, 3명 이상이면 55만 원에 2명을 넘는 1명당 40만 원을 더한 금액입니다. 2025년에 출산·입양했다면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 더해집니다(소득세법 제59조의2). 다만 세액공제는 산출세액 한도 안에서만 공제되므로(같은 법 제61조), 실제 차감액은 각자의 산출세액에 따라 다릅니다. 산출세액이 적어 공제를 다 받지 못했다면 차감액도 그만큼 줄어듭니다. 본인이 공제를 받았는지 헷갈린다면 국세청 홈택스 안내에서 확인한 뒤 신청하는 것이 안전합니다.

근로장려금과의 차이, 그리고 중복 신청

국세청 안내에는 「총소득 기준을 제외한 나머지 수급요건은 근로장려금과 동일합니다」라고 되어 있지만, 법령을 나란히 놓고 보면 위 표처럼 부양자녀가 반드시 있어야 한다는 점과 고소득 상용근로자 제외 규정의 적용 여부도 다릅니다. 그 밖의 요건과 절차는 근로장려금 조문을 그대로 가져와 적용합니다(법 제100조의31 제1항).

두 장려금 중 하나만 골라야 하는 것은 아닙니다. 법 원문에 둘 중 하나만 지급한다는 조항은 없고, 자녀장려금에서 중복 적용 금지로 명시된 것은 자녀세액공제뿐입니다. 각각 요건을 갖췄다면 각각의 산정표로 따로 계산해 함께 신청합니다. 근로소득자가 근로장려금 반기 신청을 했다면 자녀장려금은 따로 신청하지 않아도 정기 신청한 것으로 보며(법 제100조의30 제3항), 국세청 안내상 상반기분 지급 때는 근로장려금만 주고 자녀장려금은 하반기분 정산 때 함께 지급합니다. 근로장려금의 요건과 금액은 2026년 근로장려금 글에서 자세히 다뤘습니다.

신청 기간과 지급 시기

자녀장려금은 종합소득세 확정신고 기간에 신고와 함께 신청하는 것이 원칙입니다(법 제100조의30 제1항). 다만 일용근로자처럼 확정신고 의무가 없는 사람은 장려금 신청만 하면 확정신고를 한 것으로 봅니다(법 제100조의6 제6항 준용). 구체적인 신청 경로와 준비 서류는 국세청 홈택스 안내에서 확인하시기 바랍니다.

몇 가지 덧붙이면, 한 가구에서 부부가 각각 신청해도 1명만 신청한 것으로 봅니다(시행령 제100조의7). 국세 체납액이 있으면 지급액의 30%를 한도로 체납액에 먼저 충당하고 나머지를 받습니다(법 제100조의8 제4항). 환급받은 장려금 중 연 250만 원 이하는 압류할 수 없습니다(시행령 제100조의9 제6항).

정리하면

2026년 자녀장려금은 2025년 소득 기준으로 ① 근로·사업·종교인소득 ② 부양자녀 1명 이상 ③ 부부 합산 총소득 7,000만 원 미만 ④ 가구원 재산 2억4,000만 원 미만을 모두 갖추면 신청할 수 있고, 자녀 1명당 최대 100만 원을 산정표로 계산해 받습니다. 재산이 1억7,000만 원 이상이면 절반으로 줄고, 자녀세액공제를 받았다면 그만큼 차감되며, 기한 후 신청은 95%입니다. 정기 신청은 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지, 기한 후 신청은 12월 1일까지입니다. 부양자녀 판정이나 공제 이력처럼 개인 사정에 따라 결과가 달라지는 부분은 신청 전에 국세청 홈택스 안내에서 한 번 더 확인하시기 바랍니다.

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