혜택 소식

세금계산서 지연발급 가산세 2026, 공급일부터 확정신고까지 날짜순

세금계산서는 공급시기에 발급하는 것이 원칙이고, 월 합계 등 세 경우는 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일(공휴일 · 토요일이면 다음 영업일)까지 발급할 수 있습니다(부가가치세법 제34조). 그 기한이 지난 뒤 해당 과세기간 확정신고 기한까지 발급하면 공급가액의 1%, 확정신고 기한까지도 발급하지 않으면 2%가 가산세입니다(제60조 제2항). 2026년 11월 공급분은 2026. 12. 10.(목)이 발급 기한이고 2027. 1. 25.(월)이 확정신고 기한이며, 12월 공급분은 2027. 1. 11.(월)이 발급 기한입니다. 공급가액 1억 원이면 지연발급 100만 원, 미발급 200만 원입니다.

2026.10.27

해외주식 양도소득세 2026, 연말 결제일과 국내시장복귀계좌 공제

2026년에 판 해외주식은 주문한 날이 아니라 대금을 청산한 날(결제일)이 속한 해로 귀속되고(소득세법 제98조), 한 해 손익을 합쳐 연 250만 원을 뺀 과세표준에 소득세 20%와 지방소득세 2%가 붙어 2027년 5월 31일(월)까지 직접 확정신고합니다. 미국 주식은 체결 다음 영업일에 결제하므로 뉴욕 영업일 기준으로 12월 30일(수) 체결분은 12월 31일에 결제되고 12월 31일(목) 체결분은 1월 1일 휴장 때문에 2027년 1월 4일(월)에 결제됩니다. 2025년 12월 23일 이전부터 가진 주식을 국내시장복귀계좌(RIA)로 팔면 8월~12월 결제분은 양도소득금액의 50%를 한도 안에서 공제합니다(조세특례제한법 제91조의26).

2026.10.26

2026 연말정산 한부모공제 100만·부녀자공제 50만, 가르는 4단계

연말정산 한부모공제는 연 100만 원, 부녀자공제는 연 50만 원이고 두 공제에 모두 해당하면 한부모공제 하나만 받습니다(소득세법 제51조 제1항 제3호·제6호·단서). 12월 31일 현재 배우자가 없고 기본공제 대상 자녀가 있으면 성별·소득과 관계없이 한부모공제이고, 한부모가 아닌 여성은 종합소득금액 3천만 원 이하(근로소득만이면 총급여 41,470,588원 이하)일 때 배우자가 있거나 기본공제 부양가족이 있는 세대주면 부녀자공제입니다. 총급여 3,500만 원이면 한부모공제로 소득세가 15만 원, 부녀자공제로 7만 5천 원 줄어듭니다.

2026.10.26

사업주 연말정산 일정 2026, 지급명세서 3월 10일과 가산세

직원을 둔 사업주의 2026년 귀속 연말정산은 2027년 2월분 급여를 줄 때 정산하고(소득세법 제137조 제1항), 그달분 원천세 납부와 근로소득 지급명세서 제출을 3월 10일(수)까지 마칩니다(제128조 제1항, 제164조 제1항). 지급명세서를 늦게 내면 지급금액의 1%, 3개월 안에 내면 0.5%가 가산세이고(제81조의11), 직원 5명 · 연 급여 1억 5천만 원인 회사는 1,500,000원 또는 750,000원입니다. 근로소득 간이지급명세서는 2027년 1월 지급분부터 매달 내야 하지만 2027년 지급분은 반기 마감까지 내면 가산세가 없습니다. 연금저축을 넣은 직원이 셋이면 환급 합계 936,640원이 2월 급여에서 뗀 소득세 129,480원보다 커서 3월 10일에 낼 소득세가 0원이 되고, 남는 693,770원은 다음 달 이후 원천세에서 조정하거나 환급신청으로 돌려받습니다.

2026.10.23

가상자산 취득가액 2026년 12월 31일 시가, 2027 과세 계산

2026년 12월 31일 이전부터 가진 코인의 취득가액은 그 당시 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액이고, 시가는 2027년 1월 1일 0시에 거래소가 공시한 가격입니다(소득세법 제37조 제5항, 시행령 제88조 제2항). 같은 1,300만 원에 팔아도 600만 원에 산 오른 코인(시가 1,000만 원)은 소득 300만 원, 1,500만 원에 산 내린 코인(시가 600만 원)은 손실 200만 원입니다. 거래소가 여러 곳이어도 총평균법으로 하나의 단가를 내고, 한 해 소득금액이 892만 원이면 250만 원을 뺀 642만 원에 22%를 곱해 세금이 1,412,400원입니다. 2027년 양도분은 분리과세여도 2028년 5월 31일까지 직접 신고합니다.

2026.10.23

부가세 매입세액 불공제 항목 2026, 잘못 공제했을 때 고치는 법

부가세 매입세액 불공제 항목은 거래처 접대 · 선물(기업업무추진비), 8인승 이하 승용차(경차 제외)의 구입 · 렌트 · 유지비, 사업과 관련 없는 지출, 면세사업 · 토지 관련 매입, 사업자등록 신청 전 매입, 세금계산서를 안 받았거나 잘못 적힌 매입입니다(부가가치세법 제39조 제1항). 상반기 매출 6,000만 원인 인테리어 사무실의 매입 12줄을 가르면 매입세액 2,187,000원 가운데 840,000원이 불공제여서 바른 납부세액은 4,653,000원입니다. 모두 공제해 신고했다면 10월 30일 수정신고 기준 가산세 59,371원이 붙고, 법정신고기한 뒤 1개월 안에 고쳤다면 12,650원이었습니다. 2기 확정신고 기한은 2027년 1월 25일입니다.

2026.10.22

연말정산 간소화에 안 뜨는 공제 2026, 직접 챙길 항목과 서류

연말정산 간소화 자료에는 국세청에 자료를 낼 의무가 있는 기관의 자료만 자동으로 모입니다(소득세법 제165조, 시행령 제216조의3). 안경 · 콘택트렌즈와 보청기 구입비, 학원 · 체육시설 수강료(취학 전 아동과 2026년부터 새로 공제되는 초등 1 · 2학년 예체능), 교복, 개인 집주인에게 낸 월세, 전자영수증을 발급하지 않은 기부금, 국외 교육비, 중증환자 장애인증명서는 조회되지 않을 수 있어 발급처에서 서류를 받아 회사에 직접 냅니다. 총급여 4,800만 원인 3인 가족이 빠진 안경 두 개 75만 원을 더 내면 의료비 세액공제가 69,000원에서 181,500원으로 늘어납니다.

2026.10.22

상속주택 일반주택 특례 2026, 내 집 양도세 비과세와 파는 순서

상속받은 집(상속주택)과 원래 갖고 있던 내 집(일반주택)을 한 채씩 가진 1세대가 일반주택을 먼저 팔면 상속주택은 없는 것으로 보고 1세대 1주택 비과세를 따집니다(소득세법 시행령 제155조 제2항). 일반주택은 부모님이 돌아가신 날 이미 갖고 있던 집이어야 하고, 상속 전 2년 안에 부모님께 증여받은 집은 빠지며, 상속 당시 부모님과 같은 세대였다면 동거봉양 합가 예외가 아닌 한 특례가 없습니다. 2019년 7억 원에 사서 7년 산 서울 아파트를 11억 5천만 원에, 2024년 상속받은 지방 아파트(평가액 3억 2천만 원)를 3억 8천만 원에 판다면, 서울 아파트를 먼저 팔 때 두 채 모두 세금이 0원이고 아버지 집을 먼저 팔면 805만 2천 원(지방소득세 포함)을 냅니다. 12억 원이 넘는 일반주택은 특례를 받아도 넘는 부분만큼은 과세됩니다.

2026.10.21

간편장부대상자 기준 2026, 복식부기의무자로 넘어가는 업종별 선

개인사업자가 간편장부대상자인지 복식부기의무자인지는 직전 과세기간 수입금액으로 정해집니다(소득세법 시행령 제208조 제5항). 선은 농업·도소매업 등 3억 원, 제조·음식·숙박·건설·정보통신업 등 1억 5천만 원, 부동산임대·전문서비스·교육·개인서비스업 등 7,500만 원이라, 2026년 수입금액이 이 선 이상이면 2027년부터 복식부기의무자가 됩니다. 의사·약사·변호사·세무사 같은 전문직은 수입금액과 상관없이 복식부기의무자입니다. 같은 수입금액으로 단순경비율 선(6천만·3,600만·2,400만 원)과 성실신고확인 선(15억·7억 5천만·5억 원)도 갈리는데, 세 선이 보는 해가 서로 다릅니다. 복식부기의무자가 되면 재무제표를 내지 않은 신고는 무신고로 보고, 과세기간 개시일부터 6개월 안에 사업용계좌를 신고해야 합니다.

2026.10.20

부모님 의료비 연말정산 2026, 형제 분담·요양원비·간병비 기준

2026년 연말정산에서 부모님 의료비는 부모님의 나이와 소득에 상관없이 공제되지만, 그 부모님을 기본공제로 올린 자녀가 직접 낸 금액만 들어갑니다. 형제가 나눠 냈다면 기본공제를 받는 자녀가 낸 몫만 공제되고 다른 형제가 낸 돈은 누구도 공제받지 못합니다. 65세 이상 부모님 의료비는 700만 원 한도 없이 총급여 3%를 넘는 금액의 15%를 공제하고, 요양원은 장기요양 본인부담금만, 요양병원은 진료비만 넣으며 간병인에게 준 간병비는 빠집니다. 74세 아버지의 수술·재활비 600만 원을 총급여 5,500만 원인 형이 200만 원, 동생이 400만 원 냈다면 형이 공제받는 금액은 지방소득세 포함 5만 7,750원이고, 형이 전부 냈다면 71만 7,750원입니다.

2026.10.20

부모님께 돈 빌릴 때 증여세 2026, 연 4.6%와 1천만 원 선

부모님께 돈을 무이자나 낮은 이자로 빌리면 빌린 금액에 연 4.6%를 곱한 값에서 실제로 낸 이자를 뺀 금액이 증여재산가액이 되고, 그 금액이 1년에 1천만 원 미만이면 과세하지 않습니다(상속세 및 증여세법 제41조의4, 시행령 제31조의4, 법인세법 시행규칙 제43조 제2항). 무이자라면 2억 1,739만 1,305원부터 1천만 원 선에 닿고, 3억 원은 연 1,380만 원, 5억 원은 2,300만 원이 해마다 증여로 잡힙니다. 기간을 정하지 않았으면 1년, 1년이 넘으면 해마다 새로 빌린 것으로 셉니다. 3억 원을 무이자로 빌린 성인 자녀는 증여재산공제 5천만 원 안에서 3년을 넘기다 4년째 50만 4,400원, 이미 공제를 쓴 자녀는 첫해부터 133만 8,600원을 냅니다. 이자를 드리면 자녀가 이자의 27.5%를 원천징수해 다음 달 10일까지 냅니다.

2026.10.19

대손세액공제 2026, 떼인 외상값 10/110을 확정신고에서 빼는 법

대손세액공제는 부가세를 붙여 판 외상값을 거래처의 파산·부도·소멸시효 완성 같은 법정 사유로 받을 수 없게 됐을 때, 떼인 금액(부가세 포함)의 110분의 10을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 빼는 제도입니다(부가가치세법 제45조). 부가세 포함 330만 원이면 30만 원이 줄고, 예정신고가 아니라 확정신고 때 대손세액 공제(변제)신고서와 증명서류를 붙여 신청합니다. 어음 부도는 부도발생일부터 6개월, 중소기업 외상매출금은 회수기일부터 2년이 지난 날이 확정일이라 그날이 2026년 12월 31일 앞이면 2027년 1월 25일 신고, 뒤면 2027년 7월 26일 신고에서 공제됩니다. 공급일부터 10년 한도가 있고, 나중에 일부를 받으면 받은 과세기간에 다시 더합니다.

2026.10.17

음식점 의제매입세액공제 2026, 109분의 9와 한도 75~60%

개인 음식점의 의제매입세액공제는 계산서·카드전표로 산 면세 식재료 매입가액에 공제율을 곱해 매입세액으로 빼는 제도로, 반기 과세표준 2억 원 이하 가게는 2026년 12월 31일까지 109분의 9, 그 밖에는 108분의 8입니다(부가가치세법 제42조). 공제받을 수 있는 매입가액은 2027년 12월 31일까지 과세표준의 75~60%(1억 원 이하 75%, 2억 원 이하 70%, 초과 60%)가 한도이고, 2028년부터는 50·40%로 내려갑니다(시행령 제84조). 같은 반년에 식재료 1억 3천만 원을 산 가게라도 과세표준 1억 8천만 원이면 1,040만 3,669원, 2억 4천만 원이면 962만 9,629원이고, 2027년분은 933만 3,333원과 962만 9,629원입니다. 2026년 2기분은 2027년 1월 25일까지 확정신고하며, 음식점은 농어민에게 직접 산 것도 계산서·카드전표 같은 서류가 있어야 합니다.

2026.10.17

증여받은 부동산 10년 이내 양도 2026, 이월과세 오해 다섯

배우자나 직계존비속에게 증여받은 부동산을 양도일부터 거슬러 10년 이내에 팔면, 양도차익을 계산할 때 취득가액을 증여받은 날의 시가가 아니라 증여한 사람이 처음 산 가격으로 보는 이월과세가 적용됩니다(소득세법 제97조의2). 10년은 2023년 1월 1일 이후 증여분부터이고 그 전 증여분은 5년입니다. 낸 증여세는 산출세액 기준 상당액이 필요경비로 빠질 뿐 양도세에서 그대로 빠지지 않고, 이월과세로 셈한 세금이 더 적으면 적용하지 않으며, 이혼한 뒤 팔아도 적용되고 증여한 사람이 사망한 뒤 팔면 빠집니다. 부모가 2억 원에 산 집을 6억 원에 증여받아 9억 원에 팔면 양도세(지방세 포함)는 미적용 9,489만 7천 원, 적용 1억 5,886만 2천 원입니다.

2026.10.17

혼인세액공제 2026, 50만 원은 혼인신고한 해 연말정산에서 한 번만

혼인세액공제는 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 거주자가 혼인신고를 한 해의 종합소득산출세액에서 생애 한 번 50만 원을 빼는 세액공제입니다(조세특례제한법 제92조). 부부가 각자 받으므로 둘 다 낼 세금이 있으면 100만 원이고, 결혼식 날이 아니라 혼인신고서를 접수한 날이 속한 해에만 받습니다. 남은 소득세가 50만 원보다 적으면 그만큼만 줄고 다음 해로 넘어가지 않아, 다른 공제 없이 본인 기본공제만 있는 직장인은 총급여 3,030만 원이면 50만 원을 다 씁니다. 직장인은 다음 해 2월분 급여를 받는 날까지 회사에 공제신고서와 혼인관계증명서를 내고, 빠뜨린 해는 5월 확정신고나 5년 안의 경정청구로 되찾습니다. 2026년 세제개편안(정부안)은 이 공제를 기한대로 끝내고 재정지원으로 바꾸겠다고 적었습니다.

2026.10.15

연말정산 12월 31일 전에 해야 할 것 2026, 날짜순 달력

2026년 귀속 연말정산에서 12월 31일이 가르는 것은 세 가지입니다. 연금저축·IRP 납입, 카드 사용, 의료비·교육비·월세·기부금 지급, 청약·노란우산 납입은 그날까지 실제로 나간 돈만 올해 공제에 들어가고, 혼인세액공제는 2026년 12월 31일 이전 혼인신고분까지이며, 배우자·부양가족과 월세 공제의 무주택 여부는 12월 31일 현재 상태로 판정합니다. 총급여 4,500만 원 1인 가구가 연금저축 300만 원·치과 잔금 200만 원·체크카드 생활비 80만 원을 12월 안에 끝내면 1월로 넘길 때보다 소득세가 57만 3,500원 줄고, 월세를 내던 사람이 집 잔금과 등기를 12월 28일에 마치면 1월 4일에 마칠 때보다 소득세를 127만 4,000원 더 냅니다. 간소화 자료 확인과 서류 제출은 1월 이후의 일이라 놓쳐도 5월 확정신고나 경정청구로 되돌릴 수 있습니다.

2026.10.15

폐업 부가세 잔존재화 2026, 남은 재고·비품·인테리어 세금과 신고기한

폐업 부가세는 폐업 신고와 별개로, 폐업할 때 팔지 못하고 남은 재고·비품·인테리어·건물을 사업자가 자기에게 공급한 것으로 보아 10%를 매기는 세금(잔존재화)입니다(부가가치세법 제10조 제6항, 제30조). 재고는 폐업일의 시가 전부, 감가상각자산은 취득가액 × (1 − 25% × 경과된 과세기간 수)(건물·구축물은 5%, 경과 수 상한은 각각 4와 20)이 과세표준이고(시행령 제66조 제2항), 매입세액을 공제받지 못한 물건은 대상이 아닙니다. 신고·납부 기한은 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일(제49조 제1항)이라 2026년 10월 31일 폐업이면 11월 25일(수), 11월 1일 폐업이면 12월 25일이 성탄절이라 12월 28일(월), 12월 31일 폐업이면 2027년 1월 25일(월)입니다. 재고 1,200만 원에 2025년 9월 집기 500만 원이면 부가세 145만 원, 2024년 3월 인테리어 3,500만 원은 비품으로 읽으면 0원이고 건물 부속설비로 읽으면 262만 5,000원, 2019년 5월에 산 건물 1억 2,000만 원은 300만 원입니다.

2026.10.14

장애인 공제 연말정산 2026, 등록 없이 받는 경우와 환급액·5년 소급

연말정산 장애인 공제는 기본공제를 받는 가족이 소득세법 시행령 제107조 제1항의 장애인이면 1명당 연 200만 원을 더 빼 주는 추가공제입니다. 장애인등록증이 없어도 상이자 또는 이와 유사한 사람으로서 근로능력이 없거나, 희귀성난치질환등 또는 유사한 질병·부상으로 주기적인 치료를 받아 의료기관의 장이 일상생활에 지장이 있다고 인정한 장애인증명서가 있으면 대상이고, 암·치매·산정특례라는 진단명만으로는 대상이 아닙니다. 대상이면 20세를 넘어도 60세 미만이어도 나이 제한이 풀려, 소득 100만 원 이하와 생계를 같이 하는 요건을 채우면 기본공제 150만 원도 받습니다. 총급여 5,000만 원 직장인이 58세 어머니를 올리면 소득세가 52만 5,000원 줄고, 놓친 해는 연말정산세액 납부기한 뒤 5년 안에 경정청구로 돌려받습니다.

2026.10.14

투잡 연말정산 합산 2026, 두 번째 소득 종류별로 신고가 갈리는 길

투잡이 있으면 두 번째 소득의 종류가 연말정산 합산과 5월 종합소득세 신고를 가릅니다. 월급을 주는 직장이 두 곳이면 2027년 2월분 급여를 받기 전에 종된 근무지의 원천징수영수증을 주된 근무지에 내야 합산되고(소득세법 제137조의2), 일용직은 분리과세라 합산하지 않으며, 3.3% 부업은 2027년 5월 31일까지 신고로 합산하고, 강연료·원고료는 기타소득금액 300만 원 이하(필요경비 60%면 수입 750만 원 이하)일 때만 분리과세를 고를 수 있습니다. 월 300만 원과 100만 원인 두 직장을 합산하지 않으면 소득세만 163만 1,000원이 모자라고, 총급여 4,800만 원에 부업 수입 600만 원(경비율 64.1% 가정)이면 5월에 소득세·지방소득세 15만 7,410원을 더 냅니다.

2026.10.14

소득공제 종합한도 2,500만 원 2026, 걸리는 항목과 잘리는 계산

소득공제 종합한도는 주택자금 공제, 청약저축, 노란우산 공제부금, 우리사주조합 출자, 신용카드 등 열거된 소득공제의 합계가 2,500만 원을 넘으면 넘는 금액을 없는 것으로 하는 제도입니다(조세특례제한법 제132조의2 제1항). 인적공제, 국민연금·건강보험료·고용보험료 공제, 모든 세액공제는 이 한도와 상관이 없습니다. 주택 이자 공제는 상환기간과 금리 방식에 따라 먼저 600만~2,000만 원 한도가 걸리고, 그 금액이 다시 2,500만 원에 합산됩니다. 초과액을 어느 항목에서 먼저 빼는지 정한 조문은 없고 신고서식은 합계에서 2,500만 원을 뺀 한 칸만 둡니다. 주택 관련 공제 2,000만 원에 카드 공제 600만 원이면 100만 원이 잘리고, 과세표준이 15% 구간이면 소득세 15만 원과 지방소득세 1만 5,000원을 더 냅니다.

2026.10.13

간이과세자 부가세 계산 2026, 업종별 부가가치율과 납부면제 기준

간이과세자 부가세는 매출의 4%가 아니라 부가세가 포함된 공급대가에 업종별 부가가치율(15~40%)과 10%를 곱한 금액에서 매입 세금계산서 수취분의 0.5%, 카드·현금영수증 발행금액의 1.3%(2026년 12월 31일까지, 연 1천만 원 한도) 등을 뺀 값이고, 공제가 넘는 부분은 환급 없이 없는 것으로 봅니다(부가가치세법 제63조 제2항·제3항·제6항, 제46조 제1항, 시행령 제111조 제2항). 4%는 부가가치율 40% 업종의 값입니다. 해당 과세기간 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무는 면제되지만 신고는 해야 하고(제69조 제1항), 2026년 귀속 확정신고 기한은 2027년 1월 25일(월)입니다(제67조 제1항). 카드·현금영수증 매출 70%·매입 40%인 소매·음식점은 공급대가 6,000만 원이면 23만 4,000원, 8,000만 원이면 31만 2,000원, 1억 원이면 39만 원을 내고, 카드 공제를 넣기 전 세액은 같은 8,000만 원에서도 업종에 따라 104만~304만 원으로 갈립니다.

2026.10.13

금융소득종합과세 계산 2026, 2천만 원 넘으면 더 내는 세금

이자소득과 배당소득을 합친 금액이 연 2천만 원을 넘으면 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해야 하지만, 2천만 원 전체에 높은 세율이 붙는 것은 아닙니다. 2천만 원까지는 14%로 끝나고 넘은 금액만 다른 소득에 얹어 기본세율로 셉니다. 국내 주식 배당은 10%를 가산한 뒤 같은 금액을 세액에서 빼고, 그 값을 이자·배당 전체에 14%를 매긴 방식과 견줘 큰 쪽을 냅니다. 다른 종합소득금액이 6,000만 원(소득공제 1,000만 원)인 사람은 배당 3,000만 원이면 24만 원, 이자 3,000만 원이면 100만 원을 더 냅니다. 2026년에 생긴 고배당기업 배당 분리과세와 2027년 1월부터 11%가 되는 배당가산까지 정리했습니다.

2026.10.12

2026년 납부지연가산세 계산, 7월부터 바뀐 월 0.67%와 3%

납부지연가산세는 2026년 7월 1일부터 둘로 나뉩니다. 납부고지서가 나오기 전에는 법정납부기한 다음 날부터 하루 0.022%(1일 10만분의 22)이고, 고지서의 납부기한(지정납부기한)을 넘기면 그 세액의 3%가 한 번에 붙은 뒤 한 달이 찰 때마다 0.67%(월 1만분의 67)가 더해집니다. 월 단위는 최대 5년(60개월)까지이고, 고지서별·세목별 세액이 150만 원 미만이면 빠집니다. 신고를 안 했거나 적게 한 가산세(20%·10%)와 기한 후 신고·수정신고 감면표, 300만 원 사례의 납부일별 금액을 정리했습니다.

2026.10.12

주택임대소득 분리과세 2026, 월세 2,000만 원 이하 세금 계산

주택임대소득 분리과세는 한 해 주택 임대 수입금액이 2,000만 원 이하일 때 다른 소득과 합치지 않고 14%로 따로 내는 방식입니다. 세액은 (수입금액 − 수입의 50% − 200만 원) × 14%이고, 분리과세를 뺀 다른 종합소득금액이 2,000만 원을 넘으면 200만 원 공제가 없어집니다. 임대사업자로 등록한 주택은 필요경비 60%와 400만 원 공제를 씁니다. 월세 연 1,200만 원이면 56만 원 또는 84만 원, 등록임대주택은 11만 2,000원 또는 67만 2,000원입니다. 1주택은 기준시가 12억 원 이하까지 비과세이고, 3주택 이상은 전세 보증금이 간주임대료로 수입에 들어갑니다.

2026.10.12

2026년 자녀세액공제 9세 이상, 2017년생 빠지는 이유와 금액

2026년 귀속 자녀세액공제는 공제대상 자녀가 1명이면 연 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명 이상이면 55만 원에 2명을 넘는 1명당 40만 원을 더한 금액입니다(소득세법 제59조의2). 2026년 4월 개정(법률 제21548호)으로 나이 기준이 8세 이상에서 13세 이상으로 바뀌어 2026년은 9세 이상, 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세, 2030년부터 13세 이상으로 한 살씩 올라가고, 2017년에 태어난 자녀는 2026~2029년 과세기간에 대상이 아닙니다. 그해 출산·입양 신고한 자녀는 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 따로 붙습니다. 2012년생과 2017년생 두 자녀라면 작년 55만 원이 올해 25만 원으로 줄어듭니다.

2026.10.11

2026년 보장성보험료 세액공제, 100만 원 한도와 13만 원 문턱

보장성보험료 세액공제는 근로소득이 있는 사람이 만기에 돌려받는 금액이 낸 보험료를 넘지 않는 보험의 보험료를 내면 연 100만 원까지의 12%를 산출세액에서 빼 주는 제도이고, 장애인전용 보장성보험은 별도로 100만 원까지의 15%입니다(소득세법 제59조의4 제1항). 일반 보장성보험료만으로는 최대 12만 원이라 표준세액공제 13만 원보다 적어서, 의료비·교육비·기부금·월세 공제와 합쳐 13만 원을 넘을 때만 신청이 유리합니다. 피보험자는 나이·소득 요건을 채운 기본공제대상자여야 하고, 건강보험료·국민연금 보험료 같은 4대보험은 이 한도와 별개로 전액 소득공제됩니다.

2026.10.11

2026년 주택 이자 소득공제 한도 2,000만 원, 기준시가 6억 원

주택담보대출 이자 소득공제(장기주택저당차입금 이자상환액 공제)는 근로소득이 있는 무주택 또는 1주택 세대의 세대주가 취득 당시 기준시가 6억 원 이하 주택을 사려고 상환기간 10년 이상 차입한 돈의 이자를 낼 때 받습니다(소득세법 제52조 제5항). 한도는 15년 이상 고정금리이면서 비거치식 분할상환이면 2,000만 원, 둘 중 하나면 1,800만 원, 둘 다 아니면 800만 원이고, 10년 이상 15년 미만은 고정금리 또는 비거치식 분할상환일 때만 600만 원입니다. 소유권이전등기 또는 보존등기일부터 3개월 안에 차입한 돈이어야 하고, 청약저축 공제·주택임차차입금 공제와 한도를 같이 씁니다. 연 이자 1,200만 원이면 과세표준 4,000만 원은 소득세 180만 원, 6,000만 원은 270만 원이 줄어듭니다.

2026.10.10

2026년 노란우산공제 소득공제, 소득 구간별 한도 600만~200만 원

노란우산공제(소기업·소상공인 공제)에 12월 31일까지 낸 공제부금은 사업소득금액에서 공제되고, 한도는 사업소득금액 4천만 원 이하 600만 원, 4천만 원 초과 6천만 원 이하 500만 원, 6천만 원 초과 1억 원 이하 400만 원, 1억 원 초과 200만 원입니다(조세특례제한법 제86조의3 제1항). 법인 대표자는 총급여 8천만 원 이하일 때 근로소득금액을 기준으로 삼고, 부동산임대업 소득이 섞여 있으면 그 몫만큼 공제가 줄며, 연 2,500만 원 소득공제 종합한도에 신용카드·청약저축 공제와 함께 들어갑니다. 사업소득금액 3,000만 원이면 600만 원을 공제받아 소득세 90만 원과 지방소득세 9만 원이 줄고, 4,100만 원이면 한도가 500만 원이라 75만 원과 7만 5,000원이 줄어듭니다.

2026.10.10

양도세 합산과세, 한 해에 두 채 팔면 늘어나는 세금과 잔금일

양도세 합산과세는 같은 해(1월 1일~12월 31일)에 토지·건물·부동산에 관한 권리 같은 자산을 둘 이상 양도하면 양도소득금액을 합쳐 기본공제 연 250만 원을 한 번만 빼고 누진세율을 적용하는 방식입니다(소득세법 제92조·제103조·제104조 제5항). 같은 해인지는 잔금일(대금 청산일, 그 전에 등기했으면 등기접수일)로 가립니다(제98조). 기본세율이 적용되는 주택 두 채의 양도소득금액이 8,400만 원·5,400만 원이면 해를 나눠 팔 때 소득세는 1,380만 원 + 660만 원 = 2,040만 원이지만, 같은 해에 팔면 과세표준 1억 3,550만 원에 35% 구간이 걸려 3,198만 5,000원으로 1,158만 5,000원(지방소득세 포함 1,274만 3,500원)이 늘어납니다. 두 번째 예정신고 때 합산하지 않았으면 다음 해 5월 확정신고로 다시 셈합니다.

2026.10.09

2026년 2기 부가세 예정고지, 고지 금액과 예정신고로 바꾸는 기준

2026년 2기 부가세 예정고지는 개인 일반과세자와 직전 과세기간 공급가액 1억 5천만 원 미만 법인에게 2026년 1기(1~6월) 납부세액의 50%(1천 원 미만 버림)를 고지하는 제도로, 고지서는 10월 1일부터 10일 사이에 나오고 납부기한은 10월 25일이 일요일이라 10월 26일(월)입니다(부가가치세법 제48조 제3항, 시행령 제90조 제5항, 국세기본법 제5조). 고지할 금액이 50만 원 미만, 곧 1기 납부세액이 100만 원 미만이면 고지서가 나오지 않습니다. 7~9월 공급가액이나 납부세액이 1기의 3분의 1에 못 미치면 고지 대신 예정신고로 실적대로 낼 수 있고, 1기 납부세액 360만 원(고지 180만 원)인 옷가게가 7~9월 매출 3,300만 원·매입 1,650만 원·카드 매출 2,750만 원이면 실적 세액은 114만 2,500원으로 65만 7,500원을 덜 냅니다.

2026.10.09

2026년 종부세 납부기간 12월 1~15일, 계산 순서와 분납·납부유예

2026년 종합부동산세(종부세) 납부기간은 12월 1일부터 12월 15일까지입니다(종합부동산세법 제16조). 12월 15일은 화요일이라 기한이 밀리지 않고, 납부고지서는 납부기간 개시 5일 전인 11월 26일까지 발급됩니다. 6월 1일 현재 공시가격 합계가 9억 원(1세대 1주택자는 12억 원)을 넘는 사람이 내며, 과세표준은 초과분의 60%, 세율은 2주택 이하 0.5~2.7%·3주택 이상 0.5~5.0%입니다. 세액이 250만 원을 넘으면 12월 15일까지 신청해 6개월 안에 나눠 낼 수 있고(250만~500만 원은 250만 원 초과분, 500만 원 초과는 50% 이하), 1세대 1주택자 중 60세 이상이거나 5년 이상 보유하고 소득 요건을 채우면 납부유예를 신청할 수 있는데, 기한인 12월 12일이 토요일이라 12월 11일(금)까지가 안전합니다. 공시가격 15억 원인 1세대 1주택은 재산세 공제 전 산출세액이 90만 원이고, 연령 30%와 보유기간 40%를 받으면 27만 원이 상한입니다.

2026.10.08

2026년 맞벌이 연말정산, 누가 공제받아야 유리한지 항목별 정리

맞벌이 부부 연말정산은 항목마다 공제받는 사람이 정해지는 방식이 다릅니다. 연금저축·IRP·청약저축은 각자 본인 몫이고, 자녀와 부모님은 부부 중 한 사람의 신고서에만 올릴 수 있으며(소득세법 시행령 제106조) 자녀세액공제와 교육비가 그 사람을 따라갑니다. 신용카드는 부부끼리 합칠 수 없고(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제3항), 의료비는 결제한 사람이 받습니다(소득세법 시행령 제118조의5). 총급여 9,000만 원과 3,500만 원인 부부를 소득세로 셈하면 부양가족을 높은 세율 쪽에 올릴 때 40만 5,000원, 한 해 신용카드 3,000만 원을 총급여가 낮은 쪽 카드로 모을 때 42만 1,870원이 줄고, 의료비 400만 원을 낮은 쪽이 결제하면 반반 결제보다 30만 원이 줄어듭니다. 두 사람이 모두 15% 구간이면 부양가족을 누구에게 올려도 합계가 같습니다.

2026.10.07

일시적 2주택 기간 2년으로 단축 2026, 양도세·종부세·취득세 적용일

2026년 10월 1일부터 종전 주택과 새 주택이 모두 조정대상지역에 있으면, 새 주택 취득일부터 2년 안에 종전 주택을 팔아야 양도소득세 1세대 1주택 비과세(소득세법 시행령 제155조 제1항)가 이어집니다. 종합부동산세 1세대 1주택자 판정(종합부동산세법 시행령 제4조의2)과 취득세 중과 배제(지방세법 시행령 제28조의5)도 같은 2년이고, 한쪽이라도 조정대상지역이 아니면 3년 그대로입니다. 3년이 남는 날짜는 세목마다 달라서, 양도세·종부세는 새 집을 8월 3일까지 취득했거나 그날까지 계약금을 냈을 때이고 취득세는 8월 26일까지 계약금을 냈을 때입니다. 기간은 새 주택 취득일(보통 잔금일)의 다음 날부터 세어 같은 월·일에 끝나며, 종전 집을 기한 뒤에 팔면 11억 원짜리 사례에서 비과세 0원이 중과 2억 8,001만 6천 원으로 바뀝니다.

2026.10.07

2026년 주택청약 소득공제, 연 300만 원 40%와 배우자 요건

2026년 주택청약종합저축 소득공제는 한 해 납입액 300만 원까지의 40%, 최대 120만 원을 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다(조세특례제한법 제87조 제2항). 해당 과세기간 총급여가 7천만 원 이하이고 그해 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주나 세대주의 배우자가 받으며, 배우자는 2025년 납입분부터 본인 통장으로 따로 받습니다. 본인 기본공제만 있는 총급여 3,500만~6,000만 원은 120만 원 공제로 소득세 18만 원, 지방소득세까지 19만 8천 원이 줄고 7천만 원이면 31만 6,800원이 줄어듭니다. 무주택 확인서는 공제를 처음 받는 해의 다음 해 2월 말까지 은행에 내고, 전세대출 원리금 상환액 공제와는 합쳐 연 400만 원이 한도이며, 가입 5년 안에 해지하면 납입 누계의 6%를 추징합니다.

2026.10.06

전세 이자 소득공제 2026, 원리금 상환액 40%와 400만 원 한도

전세대출(주택임차차입금) 원리금 상환액의 40%는 근로소득금액에서 공제되고, 주택청약 공제와 합쳐 연 400만 원이 한도입니다(소득세법 제52조 제4항). 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주가 국민주택규모(전용 85㎡ 이하, 수도권 밖 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하) 주택을 빌리면서 은행 같은 대출기관에서 임대인 계좌로 직접 받은 대출이어야 하고, 입주일과 전입일 중 빠른 날의 전후 3개월 안에 빌려야 합니다(시행령 제112조 제4항). 총급여 5,000만 원 1인이면 원리금 300만 원은 19만 8천 원, 1,000만 원 이상이면 한도 400만 원이라 66만 원이 줄지만, 이 공제를 신청하면 표준세액공제 13만 원(지방소득세까지 14만 3천 원)을 받지 못합니다. 세대주가 이 공제들을 받지 않으면 세대원이 받을 수 있어, 대출 명의자가 세대주가 아닌 부부는 세율이 높은 쪽으로 몰 수 있습니다.

2026.10.06

연금소득 분리과세 2026, 사적연금 1,500만 원 기준과 15% 선택

연금저축·IRP에서 연금으로 받은 사적연금 가운데 세액공제받은 납입액과 운용수익의 합계가 한 해 1,500만 원 이하이면 받을 때 뗀 3~5%로 끝내거나 종합과세를 고를 수 있고, 1,500만 원을 넘으면 이듬해 5월에 종합과세와 15% 분리과세 가운데 하나를 골라 신고합니다(소득세법 제14조 제3항 제9호·제64조의4). 국민연금 같은 공적연금, 퇴직금을 연금으로 받는 몫, 의료비처럼 부득이한 사유로 꺼낸 돈은 1,500만 원에 넣지 않습니다. 다른 소득이 없으면 종합과세 쪽이 세금이 적고, 사적연금 2,000만 원이면 다른 종합소득금액이 약 4,990만 원을 넘을 때부터 15%가 유리하며, 1,500만 원은 한 해 합계라 12월 31일 전에 남은 수령액을 조절할 수 있습니다.

2026.10.05

2026년 교육비 세액공제, 초등 1·2학년 예체능 학원비 새로 공제

2026년 교육비 세액공제는 근로소득이 있는 사람이 본인과 가족을 위해 낸 교육비의 15%를 세금에서 뺍니다. 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 과세기간 종료일 현재 9세 미만이거나 2학년 이하인 초등학생의 음악·미술·무용 학원비와 태권도장·수영장 같은 체육시설 수강료가 새로 들어가고(1명당 연 300만 원 한도), 자녀·배우자의 소득이 100만 원을 넘어도 그 가족의 교육비를 공제받을 수 있게 바뀌었습니다. 초등 2학년 아이의 피아노·태권도에 한 해 372만 원을 냈다면 300만 원까지 세어 45만 원이 줄어듭니다.

2026.10.02

중소기업 취업자 소득세 감면 2026, 청년 90%와 놓친 해 경정청구

중소기업 취업자 소득세 감면은 근로계약 체결일 현재 15~34세(병역 기간 최대 6년을 빼고 셈)인 청년이 중소기업에 2026년 12월 31일까지 취업하면 취업일부터 5년 동안 소득세의 90%를 과세기간마다 200만 원까지 깎아 줍니다. 60세 이상·장애인·경력단절 근로자는 3년 동안 70%입니다. 회사에 감면신청서를 내야 적용되지만 기한을 넘겨 내도 취업일부터 감면되고, 이미 끝난 연말정산분은 경정청구로 돌려받습니다. 총급여 3천만 원 1인 가구라면 소득세 48만 2,120원이 0원이 됩니다. 금융·보험업, 병원, 법무·회계·세무, 카페처럼 대상 업종이 아닌 회사는 빠집니다.

2026.10.02

연말정산 경정청구 2026, 놓친 공제 5년 안에 돌려받는 법

연말정산에서 빠뜨린 부양가족·의료비·월세·교육비·중소기업 취업자 감면은 경정청구로 돌려받습니다. 연말정산을 한 근로자는 연말정산세액 납부기한(보통 이듬해 3월 10일)이 지난 뒤 5년 안에 직접 청구할 수 있어, 2026년 10월 지금은 2021년 귀속분(마감 2027년 3월 10일)부터 2025년 귀속분까지 다섯 해가 남아 있습니다. 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 알려야 하고, 돌려받는 세금에는 연 3.1%의 국세환급가산금이 붙습니다. 따로 사는 70세 넘은 어머니를 빠뜨린 총급여 5천만 원 직장인이라면 한 해에 지방소득세까지 41만 2,500원입니다.

2026.10.02

2026년 기부금 세액공제, 고향사랑기부 40% 구간과 종교단체 한도

2026년 기부금 세액공제는 일반·특례 기부금에 15%(1천만 원 초과분 30%)를 공제하고, 종교단체 기부는 소득금액의 10%(다른 일반기부금이 있으면 최대 30%)까지만 올해 공제한 뒤 남는 금액을 10년 동안 넘겨 씁니다. 고향사랑기부금은 2026년 기부분부터 10만 원까지 110분의 100, 10만 원 초과 20만 원까지 40%, 그 위 2천만 원까지 15%로 바뀌어, 20만 원을 기부하면 소득세 13만 909원과 지방소득세를 합쳐 약 14만 4천 원이 줄고 답례품을 기부액의 30%까지 받을 수 있습니다. 정치후원금은 10만 원까지 110분의 100입니다.

2026.10.01

2026년 의료비 세액공제, 총급여 3% 문턱과 실손보험금 빼는 법

2026년 의료비 세액공제는 한 해 의료비 가운데 총급여의 3%를 넘는 금액에 15%를 공제합니다. 본인·6세 이하·65세 이상·장애인·중증질환자 의료비는 한도가 없고, 그 밖의 가족 의료비는 연 700만 원까지이며, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%입니다. 실손보험금으로 돌려받은 금액은 빼고, 안경은 1명당 50만 원, 산후조리원은 출산 1회당 200만 원까지만 넣습니다. 문턱은 일반 가족 의료비부터 채운 것으로 보므로, 총급여 5천만 원인 사람이 영수증 720만 원을 모아도 공제 대상은 350만 원, 세금은 57만 7,500원 줄어들 수 있습니다.

2026.10.01

2026년 연금저축·IRP 세액공제, 900만 원 한도와 16.5% 계산

2026년에 연금저축과 IRP에 넣은 돈은 합쳐서 연 900만 원(연금저축만은 600만 원)까지 세액공제가 됩니다. 총급여 5,500만 원 이하(근로소득 외 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원 이하)는 15%, 그보다 많으면 12%이고, 지방소득세까지 더하면 16.5%와 13.2%라 900만 원을 다 채우면 148만 5,000원 또는 118만 8,000원입니다. 다만 공제는 낼 세금 안에서만 돌아오므로, 1인 가구 총급여 3천만 원이면 900만 원을 넣어도 실제로 줄어드는 세금은 53만 330원 어림입니다.

2026.10.01

2026년 신용카드 소득공제, 25% 문턱과 자녀 수별 한도 계산

2026년 신용카드 소득공제는 한 해 카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분부터 시작되고, 문턱은 공제율이 낮은 신용카드 사용액부터 채운 것으로 봅니다. 넘은 부분에는 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%를 매기고, 2026년 사용분부터 한도는 총급여 7천만 원 이하 기준 300만 원에 자녀 1명이면 350만 원, 2명 이상이면 400만 원입니다. 총급여 4천만 원인 사람이 같은 1,200만 원을 써도 신용카드만 쓰면 공제 30만 원, 문턱 넘은 몫을 체크카드로 쓰면 60만 원입니다.

2026.09.30

2026년 연말정산 부양가족 기본공제, 소득 100만 원·나이 기준 정리

연말정산 부양가족 기본공제는 1명당 150만 원이고, 가족마다 나이·소득·생계 세 요건을 봅니다. 2026년 귀속이면 부모님은 1966년 12월 31일 이전 출생(60세 이상), 자녀는 2006년 1월 1일 이후 출생(20세 이하)이어야 하고, 연간 소득금액 합계가 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)여야 합니다. 소득금액은 번 돈이 아니라 비용·공제를 뺀 금액이라 공적연금은 과세되는 연금이 연 516만 원 남짓까지 괜찮지만, 퇴직금은 100만 원만 넘어도 그해 공제에서 빠집니다.

2026.09.30

중도퇴사자 연말정산 2026, 퇴사 달 정산부터 5월 종합소득세 신고까지

한 해 중간에 퇴사하면 연말정산은 이듬해 2월이 아니라 퇴사하는 달 급여를 줄 때 회사가 끝냅니다. 공제 서류를 내지 않으면 본인 기본공제와 표준세액공제만 넣고 정산하는데, 월급 400만 원을 받다 6월에 그만둔 사람은 그것만으로도 이미 뗀 소득세 117만 원 가운데 93만 원 남짓을 돌려받습니다. 빠진 공제는 다음 해 5월 종합소득세 신고나 5년 안의 경정청구로 넣을 수 있지만, 보험료·의료비·교육비·신용카드는 근로를 제공한 기간에 쓴 돈만 들어갑니다.

2026.09.29

증여세 신고 방법 2026, 기한·홈택스·가산세 정리

증여세는 재산을 받은 사람이 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 주소지 관할 세무서나 홈택스로 신고하고 같은 기한까지 냅니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 넘기면 무신고가산세 20%와 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 붙습니다. 제출 서류와 홈택스 화면 경로, 기한 후 신고 감면, 분납·연부연납, 부모 합산·세금 대납·현금 반환처럼 가족 간 증여에서 자주 틀리는 부분을 2026년 현행 조문과 국세청 안내로 정리했습니다.

2026.09.28

이혼 재산분할 증여세·취득세 2026 총정리

이혼하며 재산을 나눠 받을 때는 원칙적으로 증여세가 붙지 않으며, 위자료도 손해배상 성격이라 마찬가지로 비과세입니다. 다만 대법원 2017.9.12. 선고 2016두58901 판결은 재산분할이 사회통념상 상당한 범위를 뚜렷이 넘어 조세회피 수단으로 인정되면 그 초과분에 증여세를 매길 수 있다고 밝혔습니다. 부동산 취득세는 재산분할이면 지방세법 제15조 제1항 제6호 특례로 1.5%가 적용되지만(2015년 개정으로 재판상 이혼도 포함), 위자료로 대물변제받으면 이 특례가 적용되지 않아 세부담이 더 커집니다.

2026.09.25

상속포기 한정승인 비교, 빚 상속 3개월 선택 기준(2026)

상속인은 상속개시를 안 날로부터 3개월 안에 상속포기나 한정승인 중 하나를 가정법원에 신고해야 하며(민법 제1019조), 빚이 재산보다 많을 때 한정승인은 물려받은 재산 한도 안에서만 갚고 상속포기는 처음부터 상속인이 아니었던 것으로 만듭니다. 상속포기는 포기한 몫이 부모·형제자매 등 다음 순위 상속인에게 그대로 넘어가 온 가족이 차례로 포기해야 빚이 완전히 끊기는 반면, 한정승인은 상속인 지위를 유지한 채 재산목록을 내고 채권자에게 2개월 이상 공고(제1032조)하면 되고 빚이 다음 순위로 넘어가지 않는 것이 핵심 차이입니다. 3개월이 지난 뒤에야 빚이 재산보다 많다는 사실을 중대한 과실 없이 알게 됐다면 그 사실을 안 날로부터 3개월 안에 특별한정승인(제1019조 제3항, 2002년 신설)을 신고할 수 있고, 상속을 포기해도 사망보험금처럼 상증세법 제8조가 정한 간주상속재산은 받는 사람에게 상속세가 과세될 수 있습니다.

2026.09.25

배우자 증여 6억 vs 상속공제 30억, 언제 증여가 유리할까(2026)

배우자에게 재산을 넘길 때 증여(10년간 6억원 정액 공제)와 상속(최소 5억원, 법정상속분 한도로 최대 30억원 공제) 중 어느 쪽이 유리한지는 자산 규모와 상속인 구성, 증여 시점에 따라 달라집니다. 자산이 크고 자녀가 있어 배우자의 법정상속분이 클수록 상속공제가 정액 6억원을 넘어서지만, 상속은 사망 시점에 좌우돼 미리 계획하기 어렵습니다. 반대로 미리 증여해 10년이 지나면 원금과 그 사이의 가치상승분까지 상속세 과세가액에서 빠지고, 10년을 못 채워도 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제받습니다. 2026년 9월 현재 배우자상속공제·배우자증여공제 금액 자체를 바꾸는 개정법률은 국회를 통과하지 못한 것으로 확인됩니다.

2026.09.25

2026년 동거주택 상속공제 6억, 10년 동거·무주택 요건과 계산

부모와 자녀가 상속개시일부터 거슬러 10년 이상 한 주택에서 함께 살며 1세대 1주택이었고, 함께 산 무주택 자녀가 그 집을 상속받으면 주택가액에서 그 집에 담보된 채무를 뺀 금액을 6억 원까지 상속세 과세가액에서 뺍니다. 배우자는 대상이 아니고, 자녀가 미성년자였던 기간과 징집·취학·근무·요양으로 떨어져 산 기간은 10년에 넣지 않습니다. 상속세 및 증여세법 제23조의2와 시행령 제20조의2(2026. 9. 18. 시행) 원문으로 요건 셋, 두 채여도 1주택으로 보는 여덟 경우, 주택가액별 공제액과 사례 세액을 정리했습니다.

2026.09.24

2026년 장기보유특별공제율표, 1주택 최대 80%와 거주 2년 조건

집을 3년 이상 갖고 팔면 양도차익에서 장기보유특별공제를 빼는데, 일반 자산은 보유기간에 따라 6~30%(표1), 보유 중 2년 이상 거주한 1세대 1주택은 보유 연 4%와 거주 연 4%를 더해 최대 80%(표2)입니다. 12억 원을 넘는 고가주택은 넘는 비율만큼만, 조정대상지역 다주택 중과 대상과 미등기 양도는 공제가 없습니다. 소득세법 제95조와 시행령 제159조의4·제160조 원문으로 표, 거주기간별 사례 세액, 2026년 세제개편안의 예정 변경을 정리했습니다.

2026.09.24

2026년 재산세 과세표준상한제, 상한액 계산식과 작동 조건

주택 재산세 과세표준상한제는 올해 공시가격에 공정시장가액비율을 곱한 과세표준이 「직전 연도 공시가격 × 올해 비율 + 올해 과세표준 × 5%」보다 크면 그 상한액을 과세표준으로 쓰는 제도입니다(지방세법 제110조 제3항, 시행령 제109조의2). 공시가격이 작년보다 약 5.26% 넘게 오른 집에서만 작동하고, 값이 내렸거나 직전 연도 공시가격이 없는 집에는 작동하지 않습니다. 공시가격이 5억 원에서 5억 5천만 원이 된 1세대 1주택은 과세표준이 2억 3,210만 원으로 눌리지만 누진세율 때문에 재산세 본세는 9.3% 오릅니다. 2024년 전부터 과세된 주택에는 2028년까지 종전 세 부담 상한(직전 연도 세액의 105·110·130%)도 함께 적용됩니다. 9억 원 특례 세율, 주택 수 변화, 두 상한의 관계, 9월 고지서로 확인하는 순서까지 정리했습니다.

2026.09.24

2026년 명절 용돈 증여세, 비과세 범위와 모아 굴리면 과세되는 경우

명절 용돈은 받은 사람이 생활비·축하금처럼 그 용도에 바로 쓰면 증여세를 매기지 않는 금품에 들어갈 수 있지만(상속세 및 증여세법 제46조 제5호, 시행령 제35조 제4항), 자녀 명의 계좌에 모아 예금·주식으로 불리면 일반 증여로 보고 10년 합산 공제(미성년 2천만 원·성년 5천만 원)를 넘는 부분에 세금이 붙습니다. 법에 금액 기준은 없습니다. 쓰는 경우와 모으는 경우의 갈림길, 미성년 자녀 3천만 원이면 97만 원이 되는 계산, 조부모 30% 할증, 추석에 받은 돈의 신고기한 12월 31일, 미리 신고해 자금 출처를 남기는 선택까지 조문으로 정리했습니다.

2026.09.23

2026년 종합소득세 중간예납, 11월 30일 마감·고지세액·추계신고

종합소득세 중간예납은 작년(2025년 귀속) 종합소득세로 낸 금액인 중간예납기준액의 절반을 11월에 미리 내는 제도입니다(소득세법 제65조). 2026년 납부기한은 11월 30일(월)이고, 고지세액이 50만 원 미만이면 걷지 않으며, 1,000만 원을 넘으면 일부를 2027년 2월 1일(월)까지 나눠 낼 수 있습니다. 5월에 3.3%를 돌려받은 프리랜서가 고지서를 받지 않는 이유, 기준액 계산 사례, 올해 상반기 소득이 크게 줄었을 때 중간예납추계액 신고(기준액의 30% 미달)로 줄이는 갈림길을 조문으로 정리했습니다.

2026.09.23

2026년 퇴직소득세 계산, 근속연수공제·환산급여로 퇴직금 세금 얼마

퇴직소득세는 퇴직금에서 근속연수공제를 빼고, 12배로 늘린 환산급여에서 다시 환산급여공제를 뺀 뒤 기본세율을 곱하고, 12로 나눠 근속연수를 곱하는 5단계로 계산합니다(소득세법 제48조·제55조 제2항). 10년 근무에 퇴직금 6,000만 원이면 소득세 125만 원, 지방소득세를 더해 137만 5천 원입니다. 근속 5·10·20년 사례표, 세금이 0원이 되는 퇴직금 선, IRP로 옮겼을 때 세금을 미루고 연금으로 받아 30~50% 줄이는 구조를 조문으로 정리했습니다.

2026.09.22

2026년 월세 세액공제, 얼마 돌려받고 어디서 막히나

월세 세액공제는 총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주가 낸 월세의 15%(총급여 5,500만 원 이하는 17%)를 연 1,000만 원 한도로 세금에서 빼 주는 제도입니다. 월세 50만 원이면 한 해 102만 원이 줄어듭니다. 총급여별 계산 사례, 2026년부터 생긴 따로 사는 배우자 추가 공제, 주소 불일치·표준세액공제 13만 원·산출세액 한도 같은 막히는 자리, 놓쳤을 때 5월 신고와 5년 경정청구까지 조문으로 정리했습니다.

2026.09.21

2026년 주택 취득세 세율과 다주택 중과·생애최초 감면

주택을 사면 취득가액 6억 원 이하 1%, 9억 원 초과 3%이고 그 사이는 계산식으로 세율이 정해지며, 지방교육세와 85㎡ 초과 주택의 농어촌특별세가 더해집니다. 가격대별 세금, 조정대상지역 다주택·증여 중과, 생애최초·출산 감면과 신고 기한을 사례로 정리했습니다.

2026.09.18

2026년 재산세 납부기간, 과세기준일 6월 1일과 7월·9월

재산세 납부기간은 주택이 7월 16~31일과 9월 16~30일에 절반씩, 건축물은 7월, 토지는 9월입니다. 누가 내는지는 과세기준일 6월 1일 하루로 갈리고, 연세액이 20만 원 이하면 7월에 한 번만 냅니다. 2026년 1세대 1주택 공정시장가액비율 43~45%와 세율, 도시지역분·지방교육세, 기한을 넘겼을 때 붙는 3%와 월 0.66%까지 사례로 정리했습니다.

2026.09.18

2026년 연말정산 환급금 조회 방법, 미리보기와 환급 시기

연말정산 환급금은 회사가 매달 간이세액표대로 미리 뗀 소득세 합계가 1년치 결정세액보다 많을 때 그 차액으로 생깁니다. 총급여 4,000만 원에 본인 기본공제와 표준세액공제만 넣으면 결정세액은 201만 3,500원이고, 소득공제를 100만 원 더 받으면 15만 원이 줄어듭니다. 조회하는 순서, 2월 급여에 얹혀 들어오는 이유, 매달 떼는 비율을 80·120%로 바꾸는 법, 놓친 공제를 5년 안에 되찾는 경정청구까지 정리했습니다.

2026.09.18

2026년 아파트 증여세, 시가 평가·취득세·부담부증여 정리

아파트 증여세는 공시가격이 아니라 증여일 전후 시가로 계산합니다. 시가 8억 원 아파트를 성년 자녀가 받을 때의 증여세와 취득세, 전세보증금을 넘기는 부담부증여, 가족 간 저가 매매, 10년 안에 팔 때의 이월과세까지 조문 기준으로 정리했습니다.

2026.09.17

2026년 3.3% 프리랜서 종합소득세 환급과 단순경비율

프리랜서 대가에서 떼는 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 낸 것이라, 다음 해 5월 종합소득세를 신고해 실제 세금과 견주면 돌려받거나 더 냅니다. 떼는 방식과 세전 역산, 단순경비율 대상 기준, 경비율·수입·부양가족별 환급 어림, 신고를 놓쳤을 때의 길을 정리했습니다.

2026.09.17

2026년 증여세 면제한도, 자녀·배우자·손자녀 공제액과 10년 합산

증여세 면제한도(증여재산공제)는 배우자 6억 원, 부모에게 받는 성년 자녀 5천만 원, 미성년 자녀 2천만 원입니다. 10년 합산 방식, 혼인·출산 공제 1억 원, 손자녀 할증과 실제 세액 예시를 정리했습니다.

2026.09.17

2026년 상속세 계산, 일괄공제 5억·배우자공제와 재산 규모별 세금

상속세는 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억 원과 배우자상속공제 최소 5억 원으로 재산 10억 원 안팎까지 세금이 없고, 자녀만 있으면 기준이 5억 원 안팎으로 내려갑니다. 공제 종류와 재산 규모별 세액, 사전증여 합산, 신고 기한을 사례로 정리했습니다.

2026.09.17

2026년 양도소득세, 1세대 1주택 비과세와 다주택 중과 계산

집을 팔 때 양도소득세는 1세대 1주택이면 보유 2년·12억 원 기준으로 비과세가 갈리고, 조정대상지역 다주택이면 20~30%p 중과가 붙습니다. 중과 한시 배제가 2026년 5월 9일로 끝난 뒤의 계산을 사례와 함께 정리했습니다.

2026.09.17