2026년 신용카드 소득공제, 25% 문턱과 자녀 수별 한도 계산

2026년에 쓴 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액은 한 해 합계가 총급여의 25%를 넘는 부분부터 연말정산 소득공제가 됩니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항). 넘은 부분에는 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%를 매기고, 문턱은 공제율이 낮은 신용카드 사용액부터 채운 것으로 봅니다. 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원이며, 2026년 사용분부터 자녀가 1명이면 350만 원(275만 원), 2명 이상이면 400만 원(300만 원)으로 올라갑니다(같은 조 제10항).

가을쯤 「신용카드는 공제가 적으니 체크카드를 써야 한다」는 말만 듣고 혜택 좋은 신용카드를 접는 경우가 많습니다. 그런데 법은 문턱을 신용카드 사용액부터 채운 것으로 계산하기 때문에, 신용카드 사용액이 문턱보다 적은 사람은 체크카드로 바꿔도 공제가 한 푼도 늘지 않습니다. 그래서 권하는 방식은 먼저 올해 총급여의 25%가 얼마인지 셈하고, 1~9월 카드 명세서로 신용카드 사용액이 그 문턱을 넘었는지 본 다음, 넘었다면 남은 달의 생활비만 체크카드·현금영수증으로 옮기는 순서입니다.

공제율은 결제 수단과 사용처로 갈립니다

신용카드 소득공제는 「어디에, 무엇으로 썼나」에 따라 공제율이 다릅니다. 같은 100만 원이라도 전통시장에서 쓰면 40만 원이 공제 대상이 되고, 백화점에서 신용카드로 쓰면 15만 원입니다.

수영장과 체력단련장 이용료는 2025년 7월 1일 이후 지급분부터 문화체육 사용분에 들어왔습니다(부칙 <법률 제20617호, 2024. 12. 31.> 제23조). 다만 개인 강습비나 회원 입회금처럼 시설 이용과 직접 관련이 없는 돈은 빠집니다(시행령 제121조의2 제17항). 총급여가 7천만 원을 넘으면 문화체육 칸이 따로 없어서, 그 돈은 낸 결제 수단에 따라 신용카드 15%나 체크카드 30%로 들어갑니다(제2항 제4호·제5호).

이 공제는 2028년 12월 31일까지 쓴 금액에 적용되도록 기한이 늘어나 있습니다(제126조의2 제1항). 일용근로자는 대상이 아니고, 국외에서 쓴 금액은 합계에서 빠집니다.

총급여의 25%까지는 어떻게 써도 공제가 0원입니다

공제는 한 해 사용액 합계가 총급여의 25%, 법이 「최저사용금액」이라고 부르는 문턱을 넘어야 시작됩니다(제126조의2 제1항). 총급여 4천만 원이면 문턱은 1천만 원이고, 한 해 동안 990만 원을 썼다면 어떤 수단으로 썼든 공제는 없습니다.

문턱을 넘은 뒤 계산이 흥미로운 대목은 문턱을 어느 돈으로 채웠다고 보느냐입니다. 법은 문턱을 신용카드 사용액 → 체크카드·문화체육 사용액 → 전통시장·대중교통 사용액 순서로, 즉 공제율이 낮은 돈부터 채운 것으로 보고 그만큼을 뺍니다(제2항 제6호 가목~다목). 날짜 순서가 아니라 한 해 합계로 보기 때문에, 1월부터 체크카드를 썼든 12월에 몰아 썼든 결과는 같습니다.

이 규칙을 풀어 쓰면 결론은 간단합니다.

• 신용카드 사용액만으로 문턱을 넘었다면, 문턱을 넘은 신용카드 몫은 15%, 체크카드는 30%, 전통시장·대중교통은 40%로 공제됩니다.
• 신용카드 사용액이 문턱보다 적다면, 문턱 위로 올라간 돈은 모두 체크카드 몫으로 계산되어 30%가 됩니다. 이때는 신용카드로 더 써도 체크카드와 같은 30%씩 공제가 늘어납니다.

그래서 「체크카드가 두 배」라는 말은 신용카드 사용액이 이미 문턱을 넘은 사람에게만 맞습니다. 내가 어느 쪽인지는 신용카드 소득공제 계산기에 총급여와 사용액을 넣으면 「지금부터 1만 원을 더 쓰면 공제가 몇 % 늘어나나」로 바로 나옵니다.

9월 말 카드 명세서를 펼친 총급여 4천만 원 직장인

총급여 4천만 원을 받는 1인 가구 직장인이 9월 말에 올해 카드 명세서를 모아 봅니다. 1월부터 9월까지 신용카드로 매달 100만 원씩, 모두 900만 원을 썼고 10월부터 12월까지 생활비로 300만 원을 더 쓸 예정입니다. 문턱은 4천만 원의 25%인 1천만 원이라, 지금 상태로는 아직 공제가 0원입니다. 남은 300만 원을 어떻게 쓰느냐에 따라 결과가 이렇게 갈립니다.

같은 돈을 썼는데 공제가 두 배 차이가 납니다. 이 사람은 본인 기본공제만 받으면 과세표준이 2,725만 원으로 15% 구간에 있고, 근로소득세액공제가 한도 68만 4천 원에 걸려 있어 소득공제가 그대로 세금 차이로 이어집니다. 전부 신용카드면 소득세가 4만 5,000원, 체크카드로 나누면 9만 원 줄어들고, 지방소득세 10%까지 더하면 4만 9,500원과 9만 9,000원입니다. 계산기로 두 경우를 돌려 보면 같은 숫자가 나옵니다.

차이가 5만 원 남짓이라 작아 보이지만, 카드를 바꾸는 수고는 11월 첫 주에 결제 카드 한 장을 바꿔 두는 것이 전부입니다. 반대로 신용카드 사용액이 800만 원에 멈춰 있는 사람이라면 문턱까지 200만 원이 비어 있으므로, 남은 달에 신용카드를 계속 써도 체크카드와 공제가 같습니다. 이런 경우 굳이 카드 혜택을 포기할 까닭이 없습니다.

한도는 2026년 사용분부터 자녀 수에 따라 올라갑니다

문턱을 넘은 금액에 공제율을 곱한 값이 그대로 다 공제되지는 않습니다. 한도가 있고, 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 자녀 수에 따라 한도가 달라졌습니다(제126조의2 제10항, 부칙 <법률 제21223호> 제1조·제47조).

여기서 「자녀등」은 거주자의 직계비속(입양자·위탁아동 포함)으로서 세 요건을 모두 채운 사람입니다(시행령 제121조의2 제18항). 해당 과세연도 소득금액이 100만 원 이하이거나 총급여 500만 원 이하의 근로소득만 있어야 하고, 20세 이하여야 하며(장애인은 나이 제한 없음), 다른 거주자의 기본공제를 받지 않아야 합니다. 맞벌이 부부라면 자녀의 기본공제를 받는 쪽에서만 자녀등으로 셀 수 있다는 뜻입니다. 2025년에 쓴 금액에는 종전 규정대로 300만 원·250만 원 한도가 적용됩니다(부칙 제47조).

한도를 넘으면 전통시장·대중교통 몫이 더 붙습니다

기본 한도를 넘었다고 끝은 아닙니다. 한도를 넘은 금액과, 전통시장·대중교통 사용분의 공제액 합계 중 작은 금액을 더 공제합니다(제126조의2 제11항 제1호). 총급여 7천만 원 이하라면 문화체육 사용분의 공제액도 이 합계에 넣고 연 300만 원까지, 7천만 원 초과라면 전통시장·대중교통만 연 200만 원까지입니다.

한도에 걸린 사람에게 남은 달의 선택지는 사실상 하나입니다. 신용카드든 체크카드든 일반 가맹점 사용액은 더 써도 공제가 늘지 않고, 전통시장과 대중교통 사용액만 추가 공제 한도 안에서 40%씩 늘어납니다.

총급여 6천만 원, 자녀 둘인 가정은 550만 원

총급여 6천만 원에 20세 이하 자녀 둘의 기본공제를 받는 직장인이 2026년에 신용카드 2,500만 원, 체크카드·현금영수증 1,000만 원, 전통시장 200만 원, 대중교통 100만 원, 도서·공연·체육시설 100만 원을 썼다고 해 보겠습니다. 문턱은 1,500만 원입니다.

같은 사용액을 2025년에 썼다면 기본 한도 300만 원에 추가 150만 원을 더한 450만 원이므로, 이 가정은 한도 개정만으로 공제가 100만 원 늘었습니다. 과세표준이 15% 구간 안에 있다면 소득공제 550만 원은 소득세 82만 5,000원, 지방소득세까지 90만 7,500원의 차이입니다. 이 가정은 한도를 넘은 50만 원이 버려지고 있으므로, 남은 달에 일반 사용액을 늘려도 공제는 늘지 않습니다.

가족이 쓴 카드도 합칠 수 있습니다

본인 카드만 세는 것이 아닙니다. 배우자와 생계를 같이 하는 직계존비속(배우자의 부모 포함)이 쓴 금액도 합칠 수 있는데, 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)인 사람만 됩니다(제126조의2 제3항, 시행령 제121조의2 제3항). 기본공제와 달리 나이 요건은 없어서, 소득이 없는 대학생 자녀나 60세 전 부모님이 쓴 금액도 소득 요건만 맞으면 들어갑니다. 다른 거주자의 기본공제를 받은 가족은 빠지고, 형제자매가 쓴 금액은 대상이 아닙니다.

맞벌이 부부는 서로의 카드 사용액을 합칠 수 없습니다. 배우자 소득 요건(100만 원 이하)을 못 채우기 때문입니다. 그래서 맞벌이라면 한 사람에게 몰아 쓰는 편이 문턱을 넘기 쉬운데, 누구에게 몰지는 문턱이 낮은 쪽, 곧 총급여가 적은 쪽이 대개 유리합니다. 다만 총급여가 적어 세율 구간이 6%라면 공제가 커도 줄어드는 세금이 작으므로, 두 사람의 세율 구간을 함께 보고 정하는 편이 좋습니다.

카드로 내도 공제에 넣지 않는 돈

카드사 앱의 「올해 사용액」과 연말정산 공제 대상 금액이 다른 까닭은 빠지는 항목이 많아서입니다(시행령 제121조의2 제6항, 법 제126조의2 제4항).

중고차는 예외가 있어서, 신용카드나 체크카드로 산 중고차 구입액의 10%는 사용액에 넣습니다(법 제4항 단서, 시행령 제121조의2 제14항·제15항). 월세를 카드로 냈다면 월세 세액공제와 카드 공제 가운데 하나만 받을 수 있고, 대개 공제율이 높은 월세 세액공제 쪽이 유리합니다.

확인하지 못한 것과 계산에서 정한 것

• 사례의 세금 차이는 본인 기본공제와 표준세액공제만 있는 경우와 과세표준이 15% 구간에 머무는 경우로 계산했습니다. 부양가족·4대보험료·다른 공제가 있으면 세율 구간이 달라 실제 금액은 다릅니다.
• 총급여 7천만 원 초과인 사람의 문화체육 사용액은 법에 따로 칸이 없어 결제 수단대로 들어갑니다. 계산기는 이 칸의 금액을 신용카드로 셉니다.
• 카드사가 전통시장·대중교통 사용분을 따로 모으지 못한 경우 영수증 등으로 증명할 수 있다는 규정(시행령 제121조의2 제8항 단서)은 있지만, 국세청 간소화 자료에서 어떻게 보이는지는 이번 글에서 확인하지 못했습니다.
• 한 해 중간에 퇴사한 사람은 근로를 제공한 기간에 쓴 금액만 넣는다는 국세청 안내가 있어, 사례는 한 해 내내 근무한 사람으로 정했습니다. 퇴사자는 중도퇴사자 연말정산을 함께 보세요.

정리하면

2026년 신용카드 소득공제는 한 해 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분부터 시작되고, 법은 그 문턱을 신용카드 사용액부터 채운 것으로 봅니다. 그래서 신용카드만으로 문턱을 넘긴 사람은 남은 달을 체크카드·현금영수증으로 쓰면 공제가 두 배가 되고, 신용카드 사용액이 문턱에 못 미친 사람은 어느 카드를 써도 같습니다. 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원에서 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원으로 올랐고, 한도를 넘으면 전통시장·대중교통(·문화체육) 몫이 최대 300만 원까지 더 붙습니다. 내 숫자는 신용카드 소득공제 계산기로, 공제 전체의 흐름은 연말정산 환급금 조회 글로 이어서 확인해 볼 수 있습니다.

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