2026년 기부금 세액공제, 고향사랑기부 40% 구간과 종교단체 한도

2026년 기부금 세액공제는 일반·특례 기부금의 **15%(1천만 원을 넘는 부분은 30%)**를 세금에서 뺍니다(소득세법 제59조의4 제4항). 종교단체 기부는 소득금액의 10%까지만 올해 한도에 들고, 넘는 금액은 10년 동안 넘겨 공제합니다. 고향사랑기부금은 2026년 기부분부터 10만 원까지 110분의 100, 10만 원 초과 20만 원까지 40% 구간, 그 위 2천만 원까지 15%로 계산합니다(조세특례제한법 제58조 제1항). 20만 원을 기부하면 소득세가 13만 909원 줄고 답례품은 기부액의 30%까지 받습니다.

연말이 되면 「고향사랑기부는 10만 원까지만 하라」는 말만 기억하고 10만 원에서 멈추는 경우가 많습니다. 그런데 2026년부터 10만 원에서 20만 원 사이에 40% 구간이 새로 생겨서, 20만 원을 내도 세금 환급과 답례품을 합치면 낸 돈이 거의 그대로 돌아옵니다. 그래서 권하는 방식은 먼저 내 소득세가 공제받을 만큼 남는지 보고, 맞벌이라면 부부가 각자 20만 원씩 나눠 내며, 교회·절 헌금이 많은 사람은 종교단체 한도를 넘는지 따로 셈하는 순서입니다.

고향사랑기부금은 2026년부터 세 구간으로 셉니다

고향사랑기부금은 소득세법이 아니라 조세특례제한법 제58조로 따로 공제합니다. 2026년 1월 1일 이후 기부하는 금액부터 계산식이 세 구간으로 바뀌었습니다(부칙 <법률 제21223호> 제1조·제13조). 2025년 기부분까지는 10만 원을 넘는 금액이 모두 15%였습니다.

계산식은 10만 원까지는 기부액 × 110분의 100, 10만 원 초과 20만 원까지는 그 초과분 × 40%, 20만 원 초과 2천만 원까지는 그 초과분 × 15%입니다. 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 정해진 기간 안에 기부하면 20만 원 초과분이 30%가 됩니다(같은 항 제3호 괄호). 지방소득세는 줄어든 소득세의 10%만큼 함께 줄어드는 것으로 어림했습니다.

20만 원을 기부하면 세금 14만 3,999원 어림에 답례품 6만 원어치를 고를 수 있어, 낸 돈과 돌아오는 몫이 거의 같습니다. 같은 20만 원을 2025년에 냈다면 소득세 공제가 10만 5,909원이었으므로, 이번 개정으로 2만 5,000원이 늘었습니다.

누가, 어디에, 얼마까지 낼 수 있나

고향사랑기부금은 주민등록상 내가 사는 지방자치단체에는 낼 수 없습니다. 지방자치단체는 그 지역 주민이 아닌 사람에게서만 모금·접수할 수 있기 때문입니다(고향사랑 기부금에 관한 법률 제4조 제1항). 태어난 곳이 아니어도 되고, 지금 사는 곳만 빼면 어느 시·군·구, 시·도에 내도 됩니다.

명의가 중요합니다. 공제는 「거주자가 기부한 경우」에 주어지고 고향사랑기부금법은 남의 이름으로 내는 것을 막고 있어서, 자녀 이름으로 낸 기부금을 부모가 공제받을 수는 없습니다. 영수증은 지방자치단체장 명의로 발급됩니다(제8조 제2항). 세액공제를 받은 고향사랑기부금은 카드로 냈어도 신용카드 소득공제 사용액에서 빠집니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제10호의2).

공제는 기부금을 「지출한 해당 과세연도」에 받으므로(제58조 제1항), 2026년 공제를 받으려면 12월 31일까지 결제가 끝나야 합니다. 계산식은 낸 기부금으로만 셈하고 답례품 가액을 빼는 규정이 없어서, 답례품을 골라도 공제액은 같습니다. 답례품은 지방자치단체가 기부액의 30% 안에서 정한 물품이나 경제적 이익이라, 같은 20만 원이라도 지역마다 고를 수 있는 품목이 다릅니다(고향사랑기부금법 제9조 제1항).

맞벌이 부부가 각자 20만 원씩 내는 연말

서울에 사는 맞벌이 부부가 12월에 처음 고향사랑기부를 하려고 합니다. 남편이 혼자 40만 원을 내면 소득세 공제는 10만 원분 90,909원, 40% 구간 4만 원, 나머지 20만 원의 15%인 3만 원을 더해 16만 909원이고, 지방소득세까지 어림하면 17만 6,999원입니다. 같은 40만 원을 부부가 20만 원씩 나눠 각자 이름으로 내면 한 사람에 13만 909원씩, 합쳐 26만 1,818원이 공제되고 지방소득세까지 28만 7,998원입니다.

나눠 내기만 해도 11만 원 남짓이 더 돌아옵니다. 110분의 100 구간과 40% 구간이 사람마다 따로 붙기 때문입니다. 다만 두 사람 모두 올해 소득세가 13만 909원 넘게 남아야 하고, 육아휴직 등으로 한 사람의 세금이 거의 없는 해라면 그 사람 몫은 공제가 사라집니다(제58조 제2항). 연말정산 미리보기로 각자 결정세액을 먼저 보고, 세금이 남는 사람 이름으로 내는 편이 확실합니다.

일반·특례 기부금은 15%, 1천만 원을 넘으면 30%

고향사랑·정치자금이 아닌 기부금은 소득세법 제59조의4 제4항으로 공제합니다. 국가·지방자치단체 기부, 국방헌금, 천재지변 이재민 구호금품, 사립학교 장학금, 지정된 사회복지 모금·배분 법인 기부처럼 법이 정한 것이 특례기부금이고(법인세법 제24조 제2항 제1호), 사회복지법인·종교단체 기부, 노동조합 조합비, 교원단체 회비, 지정된 공익단체 기부처럼 시행령이 정한 것이 일반기부금입니다(소득세법 시행령 제80조 제1항).

특례기부금과 일반기부금이 함께 있으면 특례기부금을 먼저 공제합니다(제59조의4 제4항 후단). 생계를 같이 하는 배우자와 부양가족이 낸 기부금도 합칠 수 있는데, 나이 제한은 없지만 소득 요건(연 소득금액 100만 원 이하)은 그대로이고, 다른 사람의 기본공제를 받은 가족은 빠집니다(제59조의4 제4항 괄호). 맞벌이 배우자가 낸 기부금은 그래서 합칠 수 없습니다.

노동조합 조합비는 노조가 그해 회계 결산결과를 공표한 경우에만 일반기부금이 됩니다(시행령 제80조 제1항 제2호 가목). 연말정산 때 노조비가 빠져 있다면 결산 공표 여부부터 보는 편이 빠릅니다.

종교단체 기부는 소득금액의 10%까지만 올해 공제됩니다

일반기부금에는 한도가 있습니다. 종교단체에 낸 돈이 있으면 「소득금액 × 10%」에 「소득금액 × 20%와 종교단체 외 일반기부금 중 적은 금액」을 더한 것이 한도이고, 종교단체 기부가 없으면 소득금액의 30%가 한도입니다(제59조의4 제4항 제2호). 여기서 소득금액은 종합소득금액에서 특례기부금을 뺀 금액이고, 근로소득만 있으면 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액입니다.

총급여 5천만 원이면 근로소득공제 1,225만 원을 뺀 소득금액이 3,775만 원이라 종교단체 몫 한도는 377만 5,000원입니다. 한 해 헌금이 600만 원이면 올해는 377만 5,000원에 15%를 곱한 56만 6,250원만 공제되고, 남은 222만 5,000원은 다음 해부터 10년 안에 한도가 남는 해에 넘겨 씁니다(제61조 제2항 단서). 넘겨 쓰는 금액은 다음 해 연말정산에서 저절로 이어지지 않을 수 있으므로, 지난해 연말정산 서류에서 이월 금액을 확인해 두는 편이 좋습니다. 회사를 옮긴 해에는 특히 빠지기 쉽습니다.

정치후원금도 10만 원까지 거의 전액입니다

정당·후원회·선거관리위원회에 낸 정치자금은 10만 원까지 110분의 100, 10만 원을 넘는 금액은 15%(3천만 원을 넘는 부분은 25%)를 공제합니다(조세특례제한법 제76조 제1항). 10만 원을 내면 소득세 9만 909원, 지방소득세까지 약 10만 원이 돌아오는 구조가 고향사랑기부금과 같습니다. 고향사랑기부와 달리 10만 원 초과 구간에 40%가 없고 답례품도 없습니다.

고향사랑·정치자금 공제도 연금계좌·자녀·특별세액공제와 함께 그해 산출세액 안에서만 쓰입니다(소득세법 제61조 제2항). 일반·특례 기부금은 남는 금액을 10년 동안 넘길 수 있지만, 고향사랑·정치자금 공제는 넘기는 규정이 없어 세금이 모자라면 사라집니다. 세액공제를 받은 정치자금도 신용카드 공제 사용액에서 빠집니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제10호).

확인하지 못한 것과 계산에서 정한 것

• 지방소득세까지의 금액은 소득세 공제액의 10%를 더한 어림입니다. 실제 지방소득세는 결정세액의 10%에서 10원 미만을 버리므로 몇 원 차이가 날 수 있습니다.
• 표의 공제액은 그 사람에게 남은 세금이 공제액보다 많다고 보고 계산했습니다. 결정세액이 작으면 공제가 그만큼 줄어듭니다.
• 특별재난지역 30% 구간이 적용되는 「선포일부터 대통령령으로 정하는 기간」의 길이는 이번 글에서 확인하지 못했습니다. 해당 지역에 기부하기 전에 고향사랑e음이나 지방자치단체 안내로 확인하는 편이 안전합니다.
• 일반기부금 단체 가운데 어느 단체가 지정 공익단체인지, 특례기부금을 받는 사회복지 모금·배분 법인이 어디인지는 재정경제부 고시를 따르므로, 기부금영수증의 기부금 종류 칸으로 확인해야 합니다.

정리하면

2026년 기부금 세액공제는 일반·특례 기부금 15%(1천만 원 초과분 30%), 종교단체 기부는 소득금액의 10%까지만 올해 한도에 들고 남는 금액은 10년 동안 넘겨 씁니다. 고향사랑기부금은 2026년 기부분부터 10만 원까지 110분의 100, 20만 원까지 40%, 그 위 15%라 20만 원을 내면 세금 약 14만 4천 원에 답례품 6만 원어치가 돌아오고, 맞벌이라면 각자 20만 원씩 나눠 내는 편이 더 돌려받습니다. 정치후원금은 10만 원까지 거의 전액입니다. 내 남은 세금은 연봉 실수령액 계산기와 연말정산 환급금 조회 글로, 함께 챙길 공제는 연금저축·IRP 세액공제 글과 의료비 세액공제 글로 이어서 볼 수 있습니다.