고향사랑기부제 2026, 기부액별 세금 환급과 2027 개편안

2026년 고향사랑기부제는 **10만 원까지 기부액의 110분의 100, 10만 원 초과 20만 원까지 40%, 그 위 2천만 원까지 15%**를 소득세에서 빼고, 지방소득세가 그 10%만큼 더 줄어듭니다(조세특례제한법 제58조 제1항, 지방세특례제한법 제167조의2). 그래서 20만 원을 내면 세금이 14만 3,999원 줄고 답례품을 6만 원어치까지 받습니다. 공제는 올해 남은 소득세만큼만 되고 다음 해로 넘어가지 않으며, 2026년 공제를 받으려면 12월 31일까지 기부가 끝나야 합니다. 2027년부터 비수도권 우대지역의 공제율을 올리는 정부안이 나와 있지만 아직 국회를 통과하지 않았습니다.

흔한 경우는 「10만 원 내면 10만 원 돌려받는다」는 말만 기억하고, 내 세금이 그만큼 남아 있는지는 보지 않는 것입니다. 연봉이 낮거나 올해 육아휴직을 한 사람은 공제가 남은 세금에서 잘려 기대보다 적게 돌아옵니다. 이 글은 기부액별로 실제 돌아오는 몫을 먼저 셈하고, 남은 세금 한도와 특별재난지역 30%, 2027 개편안까지 이어서 적었습니다. 직접 넣어 보려면 고향사랑기부 세액공제 계산기를 쓰면 됩니다.

세 구간으로 셉니다

조세특례제한법 제58조 제1항은 기부액을 세 구간으로 나눠 각각 다른 비율을 곱합니다. 10만 원 초과 20만 원 이하 40% 구간은 2026년 1월 1일 이후 기부분부터 생긴 것이고, 2025년 기부분까지는 10만 원을 넘는 금액이 모두 15%였습니다.

10만 원 구간의 110분의 100은 소득세에서 9만 909원을 빼고, 지방소득세가 그 10%인 9,090원 줄어 합치면 기부액과 거의 같은 9만 9,999원이 되게 만든 비율입니다. 고향사랑e음이 「10만 원까지 100%」라고 안내하는 것이 이 합계입니다. 지방소득세 10%는 지방세특례제한법 제167조의2 제1항이 「소득세 공제 · 감면액의 100분의 10」을 개인지방소득세에서 빼도록 정한 데서 나옵니다.

기부액별로 돌아오는 몫

계산기에 기부액을 넣으면 아래 값이 나옵니다. 남은 소득세가 공제액보다 충분히 많다고 본 값이고, 구간마다 원 미만은 버렸습니다.

20만 원까지는 세금과 답례품을 합친 몫이 기부액보다 많습니다. 20만 원을 넘으면 넘는 금액의 16.5%만 세금으로 돌아오고 답례품 30%를 더해도 절반에 못 미쳐, 그때부터는 지역을 돕는 기부의 성격이 커집니다. 50만 원 줄의 19만 3,499원은 정부 보도자료의 19만 3,500원과 1원 다른데, 10만 원 구간의 110분의 100에서 원 미만을 버렸기 때문입니다. 답례품은 지방자치단체가 기부액의 30% 한도로 주는 포인트이고, 세액공제는 답례품을 받았는지와 관계없이 낸 기부액으로 셉니다.

남은 소득세보다 많이 공제받을 수는 없습니다

공제받는 금액은 그 과세기간의 종합소득산출세액이 한도입니다(제58조 제2항). 고향사랑e음도 「이월공제 미적용」이라고 밝혀서, 올해 세금이 모자라 못 받은 공제는 다음 해로 넘어가지 않고 사라집니다. 법이 정한 한도는 산출세액이지만, 근로자는 근로소득세액공제나 자녀세액공제 같은 다른 공제를 먼저 받으면 실제로 남는 세금이 더 적을 수 있습니다. 그래서 계산기는 연말정산 미리보기의 결정세액(지방소득세를 뺀 소득세)을 「남은 소득세」 칸에 넣게 했습니다.

20만 원을 다 공제받으려면 소득세가 13만 909원 이상 남아 있어야 합니다. 맞벌이라면 세금이 많이 남는 사람 이름으로 내거나, 둘이 20만 원씩 나눠 각자 110분의 100 구간과 40% 구간을 따로 쓰는 편이 돌아오는 몫이 큽니다. 부부가 나눠 낼 때 얼마나 차이가 나는지는 2026년 기부금 세액공제 글에서 사례로 셌습니다.

특별재난지역은 선포일부터 3개월 안이면 30%입니다

특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 정해진 기간 안에 기부하면 20만 원 초과분이 15% 대신 30%입니다(제58조 제1항 제3호 괄호). 그 기간은 시행령 제53조의2가 선포일부터 3개월로 정했습니다(2026년 2월 27일 개정). 10만 원 구간과 40% 구간은 그대로라, 30%는 20만 원을 넘게 낼 때부터 차이가 납니다.

계산기의 특별재난지역 칸은 「올해 기부 전부를 그 지역에 3개월 안에 냈다」는 경우만 셉니다. 일반 지역과 특별재난지역에 섞어 낸 해에 20만 원 초과분을 어느 기부에 먼저 붙일지는 조문에 적혀 있지 않아 셈하지 않았습니다. 그런 경우라면 연말정산 간소화 자료의 공제 금액을 보는 편이 정확합니다.

누가 어디에 낼 수 있나

고향사랑e음 안내로는 개인만 낼 수 있고 법인은 안 됩니다. 주민등록상 거주하는 광역자치단체와 기초자치단체에는 낼 수 없어서, 예컨대 수원시에 살면 수원시와 경기도는 빠지고 다른 시 · 군 · 구와 시 · 도에 낼 수 있습니다. 한 사람이 1년에 낼 수 있는 상한은 2,000만 원이고, 제58조 제1항 제3호의 15% 구간도 2천만 원까지라 상한과 같습니다. 사업자인 거주자는 10만 원을 넘는 금액을 세액공제 대신 필요경비로 넣으므로(제58조 제1항 단서) 계산기 결과와 다르게 처리됩니다.

2027 개편안 — 우대지역 55% · 27.5%

정부는 2026년 8월 3일 세제개편안에서 고향사랑기부금 공제율을 지역에 따라 다르게 하는 안을 냈고, 행정안전부가 정책브리핑(8월 12일)에 그 내용을 풀었습니다. 10만 원 이하는 그대로이고, 비수도권 우대지역에 내는 10만 원 초과분부터 공제율이 오릅니다.

정책브리핑은 50만 원을 기부하면 세액공제가 19만 3,500원에서 최대 23만 7,500원으로 늘어난다고 예를 들었습니다. 계산기에 같은 50만 원을 넣으면 개편안 줄이 23만 7,499원으로 나옵니다. 우대지역은 서울과의 거리, 인구 · 사회 여건을 고려해 조세특례제한법 시행령에서 정할 예정이라고 했고, 적용 시점은 2027년 1월 1일입니다. 이 글을 쓴 2026년 11월 14일 현재 이 개편안이 법으로 확정됐는지는 확인하지 못했습니다. 정부안이라 국회 심의에서 숫자나 지역이 바뀔 수 있습니다.

올해 낼까, 내년에 낼까

개편안과 상관없이 정해진 것이 하나 있습니다. 2026년 공제는 2026년에 낸 기부에만 붙습니다(제58조 제1항, 「지출한 해당 과세연도」). 내년 공제율이 오르기를 기다려 올해 기부를 미루면 올해 남은 세금에서 받을 수 있던 공제는 그대로 사라집니다. 반대로 올해 이미 20만 원 넘게 냈다면, 20만 원을 넘는 금액의 공제율은 올해 16.5%이고 개편안대로라면 내년 우대지역은 27.5%입니다.

지방소득세 쪽도 볼 것이 있습니다. 지방세특례제한법 제167조의2 제1항은 부칙(법률 제12955호 제2조)에 따라 2026년 12월 31일까지 적용한다고 적혀 있어, 2026년 기부분은 지방소득세 10% 공제가 붙습니다. 정책브리핑의 2027년 공제율도 「지방소득세 포함」이라고 밝혔으니 2027년에도 같은 구조를 전제한 것으로 보이지만, 그 연장 개정은 이 글에서 확인하지 못했습니다.

연봉 3,500만 원 직장인이 12월에 50만 원을 내려던 경우

총급여 3,500만 원인 1인 가구 직장인이 연말정산 미리보기에서 결정세액이 약 30만 원으로 나왔습니다. 12월에 고향 근처 군에 50만 원을 낼 생각이었는데, 계산기에 50만 원과 남은 소득세 30만 원을 넣으니 소득세 공제 17만 5,909원은 남은 세금 안이라 다 받고, 지방소득세까지 19만 3,499원, 답례품 15만 원어치가 나왔습니다. 50만 원 가운데 15만 6,501원은 세금 · 답례품으로 돌아오지 않는 몫입니다.

그래서 이 사람은 20만 원은 12월에 내고(세금 14만 3,999원 + 답례품 6만 원으로 낸 돈보다 많이 돌아옴), 나머지 30만 원은 2027년 개편안이 확정되고 우대지역이 발표되면 그 지역에 내기로 정했습니다. 개편안대로라면 내년 20만 원 초과분은 27.5%가 돌아오지만, 확정 전이라 숫자가 바뀔 수 있다는 점은 감안했습니다. 결정세액이 12만 원이었다면 20만 원만 내도 1만 909원이 사라지므로, 공제가 남은 세금과 딱 맞는 17만 2,727원 안쪽으로 내는 편이 맞았습니다.

데이터랩으로 본 고향사랑기부제 검색

네이버 데이터랩에서 지난 3년(2023년 11월~2026년 10월) 달별 검색을 1~12월로 모으면 「고향사랑기부제」는 12월이 100이고 11월 24, 1월 18이었습니다. 「고향사랑e음」도 12월 100 · 11월 31, 「고향사랑기부제 세액공제」는 12월 100 · 11월 27로 같은 모양입니다. 지난 12달 평균으로 견주면 「고향사랑기부제」가 16.8로 가장 크고 「고향사랑e음」 5.6, 「답례품」 0.4, 「세액공제」 0.3 순이어서, 공제 셈법보다 제도 이름과 기부 창구를 먼저 찾는 사람이 훨씬 많았습니다. 값은 같이 넣은 말끼리의 상대값이라 사람 수가 아닙니다.

확인하지 못한 것과 계산에서 정한 것

• 법제처 국가법령정보센터가 11월 13일 밤부터 14일 밤까지 점검이라, 조문은 지갑두둑이 받아 둔 현행 본문(조세특례제한법 2026. 7. 1. 시행 판 등)으로 확인했습니다. 그 뒤 개정이 있으면 원문이 우선합니다.
• 구간마다 원 미만은 버렸습니다. 법은 끝수 처리를 정하지 않아서 정부 안내 금액과 1원 차이가 날 수 있습니다.
• 지방소득세는 줄어든 소득세의 10%로 셈했고, 실제 정산의 10원 미만 처리는 넣지 않았습니다.
• 2027 개편안은 2026년 8월 정부안입니다. 국회 통과 여부, 우대지역 명단, 수도권 · 그 밖 지역 공제율은 11월 14일 현재 확인하지 못했고, 계산기는 우대지역 공제율만 견줘 보여 줍니다.
• 특별재난지역과 일반 지역에 섞어 낸 해의 구간 배분은 셈하지 않았습니다.

정리하면

2026년 고향사랑기부제는 10만 원까지 100%(지방소득세 포함), 20만 원까지 44%, 그 위 16.5%가 돌아오고 답례품은 기부액의 30%까지라 20만 원을 내면 세금 14만 3,999원과 답례품 6만 원어치를 받습니다. 공제는 남은 소득세만큼만 되고 다음 해로 넘어가지 않으니, 연말정산 미리보기로 결정세액을 먼저 보고 12월 31일 전에 냅니다. 2027년 우대지역 55% · 27.5%는 정부안이라 확정을 보고, 큰 금액은 그때 나눠 낼지 정하면 됩니다. 내 금액은 고향사랑기부 세액공제 계산기에서 바로 셀 수 있고, 다른 기부금과 정치후원금까지 함께 보려면 2026년 기부금 세액공제 글을 이어서 보면 됩니다.

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