코인 팔면 세금이 얼마? 250만 원은 빼 줘?

이 계산기는 2027년에 가상자산을 팔거나 빌려줘서 생기는 소득이 얼마이고 세금이 얼마인지를 코인별로 셉니다. 코인마다 필요경비를 구해 소득금액을 만들고, 코인 사이의 이익과 손실을 합친 뒤 250만 원을 빼서 소득세 20%와 지방소득세 2%(합쳐 22%)를 계산합니다. 가상자산소득은 분리과세라서 근로소득이나 이자 · 배당 같은 다른 소득과 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제8호 다목).

거래소 앱이 보여 주는 평균 매수가나 손익 화면의 숫자를 그대로 옮겨 적는 경우가 흔합니다. 그런데 세법은 연초 보유분의 취득가액을 따로 정하고(제37조 제5항) 평균도 총평균법으로 정해 두어서(시행령 제88조 제1항) 앱 화면과 값이 다를 수 있습니다. 코인별로 연초 보유분 · 올해 매수 · 올해 매도를 합계로 옮겨 적고 이 계산기가 순서대로 셈하게 하는 방법을 권합니다.

계산 순서

이렇게 셉니다

• 2027. 1. 1. 0시 시가는 코인 1개당 원화로 직접 넣습니다. 국세청장이 고시하는 시가고시가상자산사업자 거래소들이 공시한 가격의 평균이 기준인데(시행령 제88조 제2항 제1호), 이 계산기는 그 가격을 대신 찾아 주지 않습니다. 국세청 고시(시행령 제88조 제6항)가 나오면 평균 대상 거래소와 세부 방식이 달라질 수 있습니다. 기준일 2026. 10. 23. 현재 법제처 행정규칙에는 이 조항에 따른 고시가 올라와 있지 않습니다.
• 연초 보유분의 「시가와 취득가액 중 큰 금액」은 넣은 묶음마다 비교합니다. 법에 건별로 비교하는지 코인 전체 합계로 비교하는지 정해져 있지 않아, 산 값이 서로 다른 묶음을 따로 넣으면 묶음마다 큰 쪽을 고르고 한 묶음으로 합쳐 넣으면 합계로 비교합니다. 묶음의 시가 총액은 수량 × 개당 시가를 원 미만 반올림합니다.
• 총평균법의 양도원가는 (연초 가액 + 올해 산 금액) × 판 수량 ÷ (연초 수량 + 올해 산 수량)이고, 나눗셈은 마지막에 한 번만 해서 원 미만을 반올림합니다. 평균단가를 먼저 반올림하지 않습니다. 수량은 소수 18자리까지 정확히 셉니다.
• 수수료 등 부대비용은 넣은 금액 전부를 그 코인의 필요경비에 더합니다. 법이 부대비용을 취득가액과 따로 필요경비로 든 것을 그대로 따랐고, 올해 산 수량 중 아직 안 판 몫에 해당하는 수수료를 따로 가르지는 않습니다.
• 50%를 고르면 그 카드의 받은 금액 × 50%(원 미만 반올림)가 필요경비입니다. 법은 이 선택이 2027. 1. 1. 이후 취득한 코인의 실제 취득가액을 확인하기 곤란할 때(가상자산사업자를 통하지 않고 취득해 장부나 증빙으로 확인할 수 없는 경우 등) 가능하다고 정하는데, 요건 해당 여부는 판정하지 않고 고른 대로 셉니다. 보유 · 산 칸은 이때 쓰지 않습니다. 총평균법으로 셌다면 어땠는지는 칸을 채워 둔 경우에 함께 보여 줍니다.
• 코인별 소득금액과 대여 소득을 더해 가상자산소득금액을 만듭니다. 합계가 마이너스이면 세금은 0원이고, 그 손실을 다음 해로 넘기는 규정은 없어서 넘기지 않습니다.
• 소득세와 지방소득세는 각각 「소득금액 − 250만 원」에 20%, 2%를 곱한 세액에서 10원 미만을 버립니다. 소득세는 국고금 관리법 제47조 제1항(수입에서 10원 미만의 끝수는 계산하지 않음), 지방소득세는 지방세기본법 제59조(지방자치단체 징수금의 끝수 계산은 같은 조를 준용)를 따랐습니다. 가상자산소득 조문 자체에는 끝수 규정이 없습니다.
• 연초 보유분 · 산 금액 · 판 금액은 모두 2027년 1월 1일~12월 31일 한 해 기준입니다. 2028년 몫은 그해 연초 보유분을 새로 넣어 계산합니다.

연말 시세가 갈린 두 코인을 함께 가진 투자자

2026년에 산 코인을 두 종류 들고 2027년을 맞은 투자자를 예로 들겠습니다. A 코인은 0.5개를 4,000만 원에 사 두었는데 2027. 1. 1. 0시 시가가 개당 1억 원이라 시가 총액이 5,000만 원이었습니다. B 코인은 10개를 3,000만 원에 샀는데 시가는 개당 240만 원이라 시가 총액이 2,400만 원에 그쳤습니다.

A 코인은 시가가 더 커서 5,000만 원이 연초 가액이 됩니다. 여기에 올해 0.3개를 3,600만 원에 더 사서 평균단가가 개당 1억 750만 원이 되었고, 0.4개를 5,200만 원에 팔면 양도원가는 4,300만 원, 수수료 6만 원을 빼면 소득금액이 894만 원입니다. B 코인은 시가가 취득가보다 낮아 3,000만 원이 그대로 연초 가액이라, 10개를 2,700만 원에 팔고 수수료 2만 원을 내면 302만 원 손실입니다. 두 코인을 합친 가상자산소득금액은 592만 원, 250만 원을 뺀 342만 원의 22%인 75만 2,400원이 세금입니다(소득세 68만 4,000원 + 지방소득세 6만 8,400원).

시가를 몰라 A 의 산 값 4,000만 원만 연초 가액으로 썼다면 A 의 소득금액이 1,394만 원으로 커져 세금이 185만 2,400원이 됩니다. 이익이 난 A 만 따로 셈하고 손실 코인 B 를 빼놓으면 141만 6,800원입니다. 통산해서 시가까지 반영한 75만 2,400원과 큰 차이가 납니다. 이런 경우에는 해가 바뀌는 2027. 1. 1. 0시에 거래소가 공시한 가격을 코인마다 기록해 두고, 손실이 난 코인도 같은 해 안에 팔아야 이익과 통산된다는 점을 챙기는 순서를 권합니다.

이 계산기가 넣지 않은 것

• 코인끼리 바꾼 교환거래는 양도로 보고 기축가상자산 가액에 교환비율을 곱해 원화로 환산합니다(시행령 제88조 제3항). 이 계산기는 환산하지 않으니, 환산한 금액을 해당 코인의 받은 금액 · 산 금액에 직접 넣어야 합니다.
• 스테이킹 보상 · 에어드롭 · 하드포크로 받은 코인처럼 값을 주고 사지 않은 코인의 소득 구분과 취득가액은 셈하지 않습니다. 대여 소득으로 볼 금액은 위 「대여 소득」 칸에 직접 넣습니다.
• 해외 거래소 · 개인 지갑 거래는 거래소 자료가 없어도 소득이 있으면 신고 대상입니다. 외화로 거래했다면 원화 환산액을 직접 넣어야 합니다.
• 국내 가상자산사업자는 이용자 거래내역을 분기 · 연도 종료일의 다음다음 달 말일까지 세무서 등에 제출합니다(소득세법 제164조의4). 내 계산과 거래소 자료가 맞는지 신고 전에 견주어 보세요.
• 납부 기한을 넘기거나 적게 신고했을 때의 가산세, 건강보험료 영향은 넣지 않았습니다. 가산세는 가산세 계산기로 셉니다. 이자 · 배당소득이 많은 사람의 금융소득 종합과세는 가상자산소득과 합산되지 않는 별개 계산입니다.
• 조건별로 갈리는 지점과 신고 순서는 가상자산 세금 글에 정리했습니다.