일당 받으면 세금 떼고 얼마?

이 계산기는 일당과 일한 날 수를 넣으면 일용근로소득에서 회사가 원천징수하는 소득세와 지방소득세, 고용보험을 셉니다. 일당이 하루 15만 원을 넘어야 소득세가 계산되기 시작하고, 계산된 세액이 1천 원 미만이면 아예 떼지 않는 소액부징수까지 한 화면에서 보입니다. 같은 일당 합계를 3.3% 사업소득이나 4대보험 가입 월급 근로자로 받았다면 실수령이 어떻게 달라지는지도 나란히 놓습니다.

일용직 급여를 처음 받아 보면 소득세 칸이 0원이어서 세금이 없는 것으로 알았다가, 한 달 치를 월말에 한꺼번에 받는 달에 세금이 찍혀 나오는 것을 보고 당황하는 경우가 흔합니다. 소액부징수는 하루 단위가 아니라 한 번에 받는 돈을 기준으로 보기 때문입니다. 일당 18만 원이라면 날마다 받을 때는 소득세가 0원인데, 스무 날 치를 한꺼번에 받으면 16,200원이 빠집니다. 그래서 일당만 넣지 말고 급여를 어떻게 받는지부터 고르는 순서를 권합니다.

일용직 세금은 이렇게 셉니다

일용근로자로 보는 경우

사업자와 일하는 형식이 3.3% 계약이어도 업무를 거부할 수 있는지, 시간·장소의 제약과 구체적인 지시를 받는지 같은 실제 일하는 모습으로 고용관계를 따집니다(국세청 안내). 이 계산기는 일용근로자라고 보고 셉니다.

소액부징수는 받는 한 번을 기준으로 봅니다

국세청은 일 총급여액이 187천 원(결정세액 999원) 이하이면 원천징수세액이 없다고 안내하면서, 5일 치 일당을 한 번에 지급할 때는 5일 치 세액의 합계가 1천 원 이상이면 소액부징수를 적용하지 않는다고 설명합니다. 한 사업장에서 받는 돈 한 번을 기준으로 보고, 하루에 두 곳 이상에서 일했다면 사업장마다 따로 봅니다.

국세청 안내의 187천 원은 천 원 단위로 적은 값이라 끝수를 어떻게 버리는지까지는 알려 주지 않습니다. 이 계산기는 산출세액과 세액공제를 각각 원 미만 버리는 셈법이라 일당 187,016원까지 결정세액이 999원이고 187,017원부터 1,000원입니다. 한 번에 곱해 마지막에만 버리는 셈법이면 경계가 187,037원까지 올라가므로, 일당 187,017~187,037원에서는 사업장 급여 프로그램의 끝수 처리에 따라 소득세가 0원이냐 1,000원이냐로 갈릴 수 있습니다.

이렇게 셉니다

• 하루 세액은 산출세액과 세액공제를 각각 원 미만을 버리고, 산출세액에서 세액공제를 뺀 값을 결정세액으로 했습니다. 국세청 예시도 산출세액 3,000원, 세액공제 1,650원, 결정세액 1,350원으로 단계마다 원 단위로 적습니다. 한 번에 곱해 마지막에만 버리는 방식과 1원 차이가 날 수 있고, 그 때문에 소액부징수 경계도 이 계산기는 187,016원, 한 번에 곱하는 방식은 187,037원으로 갈립니다.
• 소액부징수는 받는 한 번의 결정세액 합계가 1천 원 미만인지로 판정합니다. 일한 날마다 받는 경우는 하루 세액으로, 한꺼번에 받는 경우는 그 날들의 합계로 봅니다.
• 떼는 소득세는 결정세액 합계에서 10원 미만을 버렸습니다(국고금 관리법 제47조 제1항). 소득세법에 일용근로소득만의 끝수 규정이 없어 3.3%와 월급 원천징수와 같게 적용한 것입니다. 소액부징수 판정은 버리기 전 합계로 하는데, 1천 원이 10원 단위라 판정은 같습니다.
• 지방소득세는 떼는 소득세의 10%에서 10원 미만을 버렸습니다. 국세청 예시도 소득세 6,750원에 지방소득세 670원입니다. 소득세를 떼지 않으면 지방소득세도 없는 것으로 봤고, 지방세법 제103조의60의 소액 징수면제(고지서 1장당 2천 원 미만)는 고지서 조문이라 특별징수에는 적용하지 않았습니다.
• 고용보험은 과세 일당에 0.9%를 곱해 원 미만을 버렸고, 받는 한 번마다 셉니다.
• 국민연금·건강보험·장기요양은 고른 경우에만, 그 달 받은 과세 급여 합계를 보수로 보고 연봉 실수령액 계산기와 같은 요율·상한·하한으로 셉니다. 일용근로자의 실제 보험료 신고 방식은 사업장마다 달라 어림입니다.
• 3.3% 비교는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%에서 10원 미만을 버린 값이고, 월급 근로자 비교는 같은 합계를 월 급여로 보고 간이세액표(공제대상가족 본인 1명)와 4대보험 전부를 적용한 값입니다.

일당을 받은 달의 명세서를 열었을 때

일당 20만 원으로 스무 날을 일하고 월말에 한꺼번에 받으면, 하루 소득세가 1,350원이라 소득세 27,000원과 지방소득세 2,700원, 고용보험 36,000원이 빠지고 실수령은 3,934,300원입니다. 떼는 돈은 일당 합계의 1.6% 남짓이어서 월급 명세서에 비하면 허전할 만큼 적습니다. 국민연금과 건강보험까지 가입 대상이면 여기에 190,000원과 143,800원, 장기요양 18,890원이 더해져 실수령은 3,581,610원으로 줄어듭니다. 세금보다 보험이 더 큰 몫이라는 점이 일용직 명세서의 특징입니다.

같은 일당 합계 400만 원을 3.3% 사업소득으로 받았다면 132,000원이 빠지고 3,868,000원을 받습니다. 일용근로로 받을 때의 65,700원보다 떼는 돈이 두 배 남짓 많지만 4대보험은 없어, 그 대신 이듬해 5월 종합소득세 신고로 다시 맞추게 됩니다. 4대보험 가입 월급 근로자였다면 떼는 돈이 604,240원이라 실수령은 3,395,760원입니다. 이 숫자는 같은 400만 원을 받는다고 가정한 비교이고, 어느 쪽이 좋은지는 보험 가입 여부와 일하는 형태에 따라 갈립니다.

일당이 18만 원대 이하라면 받는 방식에 따라 소득세가 0원일 수도 있고 한 달에 만 원 넘게 빠질 수도 있습니다. 매일 그날 일당을 받는 현장에서 소득세 칸이 계속 0원인 것은 정상입니다.

이 계산기가 넣지 않은 것

• 일용근로자인지의 판정은 하지 않습니다. 같은 곳에서 석 달 이상 계속 일하면 일반 근로자라 간이세액표로 원천징수합니다.
• 하루에 두 곳 이상에서 일한 경우는 사업장마다 따로 소액부징수를 판정하므로, 사업장별로 나누어 넣으세요.
• 비과세 금액이 한도 안인지(식대는 한 달 20만 원 이하)는 판정하지 않고, 넣은 금액을 그대로 뺍니다.
• 4대보험 가입 대상인지는 판정하지 않습니다. 보험료는 보수월액 정산이나 사업장 신고 방식에 따라 실제와 다를 수 있습니다. 산재보험은 사업주가 전액 냅니다.
• 일용근로소득 지급명세서는 사업주가 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출합니다. 일용근로자가 따로 신고할 것은 없습니다.
• 이 계산기는 참고용입니다. 실제 금액은 급여명세서와 사업주에게 확인하세요.

일용직 세금의 구조와 3.3%로 받은 일이 일용근로였을 때의 정리는 일용직 세금 글에 풀어 두었습니다. 3.3%로 받는 일의 세금은 3.3% 계산기에서, 월급 근로자의 4대보험과 소득세는 연봉 실수령액 계산기에서 볼 수 있습니다.