일용직 세금 계산 2026, 일당 20만 원이면 계약 형태별로 얼마 남나

일용직 세금은 일당에서 하루 15만 원을 빼고 6%를 곱한 세액의 55%를 깎아 구하므로 일당 20만 원이면 소득세 1,350원과 지방소득세 130원이고(소득세법 제47조 제2항·제59조 제3항), 그 세액이 1천 원 미만이면 징수하지 않아(제86조 제1호) 하루 치씩 받을 때는 일당 187,016원까지 소득세가 0원입니다. 같은 일당 20만 원으로 20일 일한 월 400만 원을 계약 형태별로 보면 일용직은 고용보험까지 6만 5,700원이 빠져 393만 4,300원이 남고, 3.3% 사업소득은 13만 2,000원이 빠져 386만 8,000원이며, 4대보험 월급 근로자는 60만 4,240원이 빠져 339만 5,760원이 통장에 들어옵니다.

일당 입금 내역의 소득세 칸이 0원이거나 몇백 원만 찍혀 있으면 세금이 맞게 빠졌는지 가늠할 길이 없습니다. 같은 일당이어도 며칠 치를 모아 받으면 처음으로 소득세가 생기고, 같은 사업장에서 한 달을 넘겨 일하면 세금과 별개로 국민연금·건강보험이 붙을 수 있습니다. 그래서 명세서를 받으면 일당 한 줄의 세액부터 맞추고, 급여를 날마다 받았는지 모아 받았는지를 보고, 일한 기간이 1개월과 3개월 가운데 어느 선을 넘었는지로 보험과 세금을 따로 가르는 순서가 덜 헷갈립니다. 일당과 일한 날을 넣어 바로 셈하려면 일용직 세금 계산기를, 월급 근로자와 견주려면 연봉 실수령액 계산기를 씁니다.

일용직 세금은 일당에서 15만 원을 빼고 6%를 곱한 뒤 55%를 깎아 구합니다

일용근로자의 근로소득공제는 하루 15만 원이고, 일당이 그보다 적으면 일당 전액이 공제액이라 세액이 0원이 됩니다(소득세법 제47조 제2항·제3항). 공제하고 남은 금액에 원천징수세율 6%를 곱해 산출세액을 구하고(제129조 제1항 제4호), 그 산출세액의 55%를 다시 공제한 값이 소득세입니다(제59조 제3항·제134조 제3항). 일당 20만 원이면 아래 순서로 흘러갑니다.

소득세 1,350원은 일당의 0.675%이고 지방소득세까지 더해도 0.74%입니다. 지방소득세는 135원에서 10원 미만을 버려 130원이 되는데, 국세청 예시도 일당 20만 원 5일 치 소득세 6,750원의 10%인 675원을 670원으로 적습니다. 일당과 따로 받는 비과세 금액이 있으면 그 금액을 뺀 일당으로 셉니다.

일당 187,016원까지는 하루 치만 받을 때 소득세가 0원입니다

소득세법 제86조 제1호는 원천징수세액이 1천 원 미만이면 소득세를 징수하지 않는다고 정합니다. 일당이 15만 원 이하이면 결정세액 자체가 0원이고, 15만 원을 넘어도 결정세액이 1천 원에 닿는 일당 187,017원 전까지는 세액이 있어도 걷지 않습니다.

국세청 안내는 일 총급여액 187천 원(결정세액 999원) 이하이면 원천징수세액이 없다고 적습니다. 187,016원은 산출세액과 세액공제를 각각 원 미만 버림으로 셀 때의 경계라 1원 단위는 셈법에 따라 어긋날 수 있고, 18만 7천 원 안팎으로 읽으면 됩니다. 현장에서 일당 18만 원을 받았는데 명세서에 소득세가 한 줄도 없어 이상하다고 느낀 사람은 이 표의 180,000원 줄이 결정세액 810원이라 0원으로 내려가는 구간인지부터 봅니다.

며칠 치를 한꺼번에 받으면 같은 일당에도 소득세가 생깁니다

소액부징수는 지급금액을 기준으로 판단합니다. 국세청은 5일 치 일당을 한 번에 지급할 때 5일 치 원천징수세액의 합계가 1,000원 이상이면 소액부징수를 적용하지 않는다고 안내합니다. 일당 17만 원은 하루 결정세액이 540원이라 날마다 받으면 매번 1천 원 미만이어서 0원이지만, 5일 치를 한꺼번에 받으면 2,700원이 합쳐져 소득세 2,700원과 지방소득세 270원이 빠집니다.

일당 17만 원으로 10일 일하고 5일 치씩 두 번에 나눠 받으면 한 번에 2,700원씩 5,400원이 빠집니다. 하루에 두 곳 이상에서 일하면 세액을 사업장별로 계산해 소액부징수를 판단한다고 국세청이 안내하므로, 10만 원씩 받은 두 곳은 각각 15만 원 공제에 못 미쳐 세액이 없고 한 곳에서 20만 원을 받으면 1,350원이 빠집니다.

일용근로자인지는 일당제인지와 같은 곳 3개월 이상 고용인지로 가려집니다

소득세법 시행령 제20조 제1항은 근로를 제공한 날 또는 시간에 따라 근로대가를 계산하는 사람 가운데 건설공사 종사자(같은 고용주에게 계속 1년 이상 고용된 사람 제외), 하역작업 종사자, 그 밖의 업무에서 근로계약에 따라 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되어 있지 않은 사람을 일용근로자로 봅니다. 건설공사와 하역작업 종사자 중에서도 작업 지휘·감독, 현장 기술·사무, 기계 운전·정비 같은 업무로 통상 같은 고용주에게 계속 고용되는 사람은 일용근로자에서 빠지고(제1호 나목, 제2호 나목), 하역작업은 일한 날에 대가를 받지 않고 정기적으로 받는 사람도 빠집니다(제2호 가목). 국세청은 3개월을 민법 제160조에 따라 달력으로 센다고 안내합니다.

건설공사와 하역작업이 아닌 일에서 같은 곳에 석 달 이상 이어 일하는 계약은 일용근로자의 범위에서 벗어나므로, 어느 달부터 간이세액표로 바뀌는지는 국세상담센터(국번 없이 126)나 사업장 급여 담당에게 묻습니다. 해고예고수당의 계속 근로 3개월 미만 예외는 근로기준법 제26조의 기준이라 이 세금 기준과 따로 따집니다(해고예고수당 글).

일당 20만 원으로 20일 일한 월 400만 원은 계약 형태에 따라 통장에 이만큼 남습니다

같은 월 400만 원을 일용직, 국민연금·건강보험 가입 대상인 일용직, 3.3% 사업소득, 4대보험 월급 근로자로 받을 때입니다. 일용직은 20일 치를 한 번에 받는 것으로 셌고, 월급 근로자는 공제대상 가족이 본인뿐인 간이세액표 값입니다.

일용직 칸의 4대보험 36,000원은 고용보험 0.9%뿐이고, 가입 대상으로 고른 칸에는 국민연금 190,000원, 건강보험 143,800원, 장기요양 18,890원이 더해집니다. 3.3% 칸에는 건강보험·국민연금 보험료를 넣지 않았습니다. 400만 원 입금을 앞에 두고 어느 계약이 나은지 따져 보면 소득세 칸보다 4대보험 칸에서 차이가 먼저 눈에 띕니다. 일용직과 월급 근로자 사이에서 소득세와 지방소득세의 차이는 18만 5,850원인데 4대보험의 차이는 35만 2,690원입니다. 이 표는 통장에 찍히는 돈이라 최종 세금과 다릅니다. 일용직 소득세는 이 금액으로 끝나지만 3.3%는 다음 해 5월 종합소득세 신고에서, 월급은 다음 해 2월 연말정산에서 다시 맞춰져 돌려받거나 더 낼 수 있습니다. 3.3% 정산은 3.3% 환급 글에, 4대보험 요율은 연봉 실수령액 글에 있습니다.

4대보험은 보험마다 일용직을 따로 가릅니다

국민연금의 조건은 건설·전기·정보통신·소방시설·문화재 수리 공사와 산림사업 사업장이면 월 근로일수 8일 이상이거나 월 소득 220만 원 이상이고, 그 밖의 사업장이면 월 근로일수 8일 이상이거나 월 60시간 이상이거나 월 소득 220만 원 이상입니다. 가입 연령은 18세 이상 60세 미만입니다(국민연금법 제8조 제1항). 고용보험에 들어 있으면 그만둔 뒤 실업급여 요건을 따질 수 있고(실업급여 글), 월 60시간 선은 주 15시간 미만 알바 글에도 나옵니다.

세금은 3개월, 보험은 1개월이 선이라 세금이 0원이어도 보험은 빠질 수 있습니다

세금의 일용근로자는 건설공사와 하역작업을 뺀 일에서 같은 고용주에게 3개월 미만으로 고용된 사람(건설공사는 1년 미만)이고, 국민연금은 1개월 이상 계속 근로부터, 건강보험은 고용 1개월 미만 일용근로자와 월 소정근로시간 60시간 미만 단시간근로자를 직장가입자에서 뺍니다. 선이 서로 달라 같은 사람이 세금은 일용 방식인데 보험은 가입 대상일 수 있습니다.

일당 15만 원으로 월 8일 일해 120만 원을 받으면 일당이 공제액 15만 원과 같아 소득세와 지방소득세가 0원입니다. 같은 곳에서 한 달을 넘겨 이어 일해 국민연금·건강보험 가입 대상이 되면 고용보험 10,800원, 국민연금 57,000원, 건강보험 43,140원, 장기요양 5,660원으로 116,600원이 빠지고 1,083,400원이 남습니다. 요율은 연봉 실수령액 계산기와 같고 월 지급액 전체를 보수로 본 어림입니다. 일용직의 보험료 신고 방식은 사업장마다 달라 고지된 금액과 차이가 날 수 있고, 가입 여부는 국민연금공단과 국민건강보험공단에서 정해집니다.

일당제로 일하는데 3.3%를 뗐다면 소득 구분 칸부터 봅니다

3.3%는 사업소득에 대한 원천징수로 소득세 3%와 지방소득세 0.3%입니다(소득세법 제129조 제1항 제3호). 현장에서는 일당이라 부르는데 입금 내역에는 3.3%가 찍혀 있는 일이 있고, 이때는 계약서의 이름보다 일하는 모습을 먼저 봅니다. 명세서가 3.3%로 나와도 소득의 종류는 일하는 모습으로 가려지고, 국세청은 근로제공자가 업무를 거부할 수 있는지, 시간과 장소의 제약을 받는지, 업무 수행 과정에서 구체적인 지시를 받는지, 복무규정을 지켜야 하는지를 종합해 고용관계를 판단한다고 안내합니다. 일당 20만 원으로 20일 일하면 3.3%로는 13만 2,000원이 빠지고 일용직으로는 소득세와 지방소득세 합쳐 2만 9,700원이 빠져 10만 2,300원 차이가 납니다.

이 차이가 그대로 최종 차이는 아닙니다. 3.3%는 다음 해 5월 31일까지 종합소득세 신고로 정산되어 돌려받을 수 있지만(제70조 제1항), 일용 소득세는 정산이 없습니다. 인적용역을 계속적·반복적으로 공급한 사업소득은 소액부징수가 적용되지 않아(시행령 제149조의3) 일당 3만 원처럼 작은 금액도 소득세 900원과 지방소득세 90원이 빠집니다. 소득 구분이 어느 쪽인지 애매하면 국세상담센터(국번 없이 126)에 묻습니다.

일용근로소득은 원천징수로 끝나서 연말정산도 5월 신고도 없습니다

일용근로자의 근로소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않는 분리과세 소득입니다(소득세법 제14조 제3항 제2호). 합산 연말정산과 소득·세액 공제신고서 조항이 일용근로자를 빼고(제137조의2 제1항, 제140조 제3항), 두 곳 이상 근로소득의 5월 신고 조항도 일용근로자를 뺍니다(제73조 제2항). 국세청도 일용근로소득은 연말정산 대상이 아니고 지급 때 원천징수로 납세의무가 끝나며 근로소득세액공제 말고는 소득공제·세액공제가 없다고 안내합니다.

그래서 일당에서 뗀 소득세는 돌려받는 절차가 없는 대신 따로 신고할 일도 없습니다. 사업주는 일용근로소득 지급명세서를 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출하므로(제164조 제1항 단서, 시행령 제213조 제5항) 10월 15일에 준 일당은 11월 30일까지 신고됩니다. 본업이 있는 사람의 일용 알바가 본업 연말정산과 어떻게 갈리는지는 투잡 연말정산 글에 있습니다.

일당 17만 원씩 열흘 일한 두 사람의 입금 내역이 5,940원 달랐던 달

행사장 설치 일을 열흘 같이 하고 일당 17만 원씩 받은 두 사람이 월말에 입금 내역을 맞대 보았다고 해 보겠습니다. 한 사람은 날마다 현장에서 일당을 받아 열흘 내내 소득세 칸이 0원이었고 고용보험 15,300원만 빠져 1,684,700원이 남았습니다. 다른 한 사람은 열흘 치 170만 원을 월말에 한 번에 받았는데 소득세 5,400원과 지방소득세 540원이 더 빠져 1,678,760원이 들어왔습니다. 서로 잘못 뗐다고 의심하기 쉽지만 둘 다 맞습니다. 하루 결정세액이 540원이라 날마다 받은 쪽은 매번 1천 원 미만으로 징수되지 않았고, 한꺼번에 받은 쪽은 540원 × 10일이 한 번의 지급으로 합쳐져 소액부징수에 걸리지 않았기 때문입니다. 소득세가 5,400원 찍힌 쪽은 위 표의 17만 원 줄에서 540원을 찾아 일수를 곱하면 맞고, 0원이 찍힌 쪽은 일당이 187,016원 이하인지와 날마다 받았는지만 보면 됩니다. 일당이 같아도 받는 방식이 소득세 칸을 바꾼다는 점을 알고 나면 입금 내역 두 줄을 맞춰 보는 데 몇 분이면 충분합니다.

입금 내역에서 눈에 띄는 칸마다 먼저 확인할 것

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