간이과세자 부가세, 내가 얼마 내? 4,800만 원 미만이면 면제?

이 계산기는 간이과세자가 다음 해 1월 확정신고 때 낼 부가세를 신고서 칸 순서대로 셉니다. 업종별 공급대가에 부가가치율과 10%를 곱한 산출세액에서 매입 0.5%, 전자세금계산서, 카드·현금영수증 발행금액 1.3%(2026년 귀속) 공제를 빼고, 올해 공급대가가 4,800만 원 미만이어서 납부의무가 면제되는지와 7월 예정부과로 이미 낸 세액까지 한 화면에서 보여 줍니다.

신고 철이 되면 「간이과세자는 매출의 4%만 낸다」고 기억하고 있다가 계산해 보고 놀라는 경우가 흔합니다. 4%는 부가가치율이 가장 높은 40% 업종의 값이고, 소매업·음식점업은 1.5%에서 시작해 공제를 빼는 구조입니다. 그래서 먼저 사업자등록증의 업종이 아래 표의 어느 줄인지 정하고, 카드·현금영수증 발행금액과 매입 세금계산서 수취분을 따로 모아 넣어 보는 순서를 권합니다. 공급대가 합계가 4,800만 원 위인지 아래인지도 같은 화면에서 갈라집니다.

간이과세자 부가세는 이렇게 셉니다

업종별 부가가치율은 여섯 줄입니다

곱하는 금액은 세금계산서의 공급가액이 아니라 부가세가 포함된 공급대가입니다. 업종을 둘 이상 함께 한다면 업종마다 공급대가를 따로 넣으면 됩니다. 표에 있다고 모두 간이과세를 받을 수 있는 것은 아니어서, 제조업·건설업·전문서비스업 등 일부 업종은 시행령 제109조 제2항이 간이과세에서 빼고 주로 최종소비자에게 직접 공급하는 사업으로 정한 것만 남깁니다. 카페와 베이커리를 함께 하는 가게가 매출을 한 줄로 뭉뚱그려 넣었다가 업종이 둘이라는 것을 나중에 아는 경우가 흔하니, 사업자등록증의 업종·종목을 보고 줄마다 나누어 넣어 보세요.

4,800만 원과 1억 400만 원은 서로 다른 선입니다

개업한 해에 7월부터 6개월만 영업하고 그 6개월 매출 2,500만 원을 그대로 4,800만 원과 견주어 면제라고 생각했다가, 12개월로 환산하면 5,000만 원이라 면제가 아니었다는 것을 신고 철에야 알게 되는 경우가 흔합니다. 이 계산기는 위쪽 개월 수 칸에 6을 넣는 것만으로 환산해서 견줍니다.

7월 예정부과와 1월 확정신고

이렇게 셉니다

• 끝수는 법에 정한 곳이 없어 원 미만을 버렸습니다. 업종별 산출세액을 각각 버린 뒤 더했고, 매입 0.5%와 카드 1.3%도 원 미만 버림입니다. 신고서와 몇 원 차이가 날 수 있습니다.
• 12개월 환산의 개월 수는 직접 넣게 했습니다. 법은 「1개월 미만의 끝수는 1개월」이라고만 정합니다. 3월 15일에 개업했다면 3월 15일~12월 31일은 10개월입니다. 판정은 공급대가 × 12와 기준액 × 개월 수의 곱셈 비교라 환산 때 생기는 끝수는 없습니다.
• 카드·현금영수증으로 받은 매출은 공급대가 안에 들어 있는 금액이라 합계를 넘지 못하게 했습니다.
• 공제 합계가 산출세액을 넘으면 환급 없이 0원으로 봅니다. 산출세액이 면제되는 해에는 매입·카드·전자세금계산서 공제를 따로 빼지 않습니다.
• 전자신고 공제 5천 원은 산출세액에서 매입 0.5% 공제를 빼고 재고납부세액을 더한 금액 안에서만 받게 했고, 앞 공제를 뺀 낼 세액이 0원 밑으로 내려가지 않게 했습니다.
• 예정부과로 낸 세액이 확정 세액보다 많으면 그 차액은 환급세액으로 보고 음수로 보여 줍니다(법 제67조 제2항, 제59조 제1항).
• 이 계산은 2026년 귀속(2026년 1월 1일~12월 31일 공급분)입니다. 법 문언상 2027년 1월 1일부터는 카드 발행세액공제가 1%·연 500만 원이 됩니다(법 제46조 제1항 제3호). 전자세금계산서 발급세액공제도 2027년 12월 31일까지 발급·전송한 분만 받습니다(법 제47조 제1항, 제63조 제4항).

카드로 받은 만큼 달라지는 세금

공급대가가 7,200만 원인 음식점이 매입 세금계산서를 2,500만 원어치 받았다면 카드 발행금액과 상관없이 산출세액 108만 원에서 매입 공제 12만 5,000원이 빠집니다. 달라지는 것은 카드·현금영수증으로 받은 금액입니다. 2026년 귀속으로 이 계산기에 넣어 보면 카드 발행금액이 0원이면 95만 5,000원, 4,000만 원이면 43만 5,000원, 6,000만 원이면 17만 5,000원, 7,000만 원이면 4만 5,000원이 남습니다. 카드 발행금액이 1,000만 원 늘 때마다 13만 원씩 줄어드는 셈입니다.

이런 가게에서 흔히 놓치는 것은 계좌이체나 현금으로 받은 매출입니다. 단말기로 긁은 결제는 저절로 잡히지만 현금 결제분은 현금영수증을 발급해야 공제 대상이 됩니다. 그래서 12월이 오기 전에 현금·계좌이체 매출이 얼마나 되는지 한 번 집계해 두면 1월에 덜 놀랍니다.

연 매출이 4,800만 원 언저리인 가게는 11월·12월 한두 달 매출이 세액을 0원에서 수십만 원으로 바꿔 놓는 경우가 흔합니다. 소매업 한 업종에 공제가 없는 가장 단순한 경우로 넣어 보면 4,799만 원은 면제로 0원이고 4,800만 원은 72만 원입니다. 공제가 있으면 금액은 줄지만 면제 여부로 0원과 양수가 갈리는 구조는 같아서, 결과 아래 두 선 표에서 12개월 환산 금액이 어디에 놓이는지부터 보는 편이 좋습니다.

이 계산기가 넣지 않은 것

• 같은 해에 일반과세자였던 기간(1월 1일~6월 30일)의 매출과 매입세액은 일반과세 방식이라 부가세 계산기에서 셉니다. 일반과세자에서 바뀐 해에는 7월 1일~12월 31일(6개월) 간이과세 기간만 개월 수 6으로 넣으세요.
• 간이과세 자체가 안 되는 경우 — 제조업 등 배제 업종, 부동산임대업·과세유흥장소의 공급대가 4,800만 원 이상, 간이과세가 적용되지 않는 다른 사업장을 가진 경우(법 제61조 제1항, 시행령 제109조 제2항)는 판정하지 않습니다.
• 업종별 실지귀속을 구분하기 어려운 공통 재화의 부가가치율 안분(시행령 제111조 제5항)과 과세·면세 겸영 때의 공제 안분(법 제63조 제3항 제3호, 시행령 제111조 제7항)은 셈하지 않습니다.
• 재고납부세액은 신고서에서 계산된 금액을 그대로 받습니다. 상품·제품·재료는 재고금액 × 10% × (1 − 0.5% × 110/10)로 사실상 재고금액의 9.45%이고, 건물과 그 밖의 감가상각자산은 경과한 과세기간마다 5%·25%씩 줄여 셉니다(시행령 제112조 제3항).
• 같은 해 일반과세 기간에 이미 받은 카드 발행세액공제를 연 한도에서 빼는 일은 넣지 않았습니다. 간이과세 기간 공급대가만으로는 연 1천만 원 한도에 닿지 않습니다.
• 가산세(법 제60조·제68조의2, 국세기본법 제47조의2~제47조의4)는 더하지 않았습니다. 기한을 넘긴 경우는 가산세 계산기로 셈하세요.
• 간이과세자의 의제매입세액공제는 법 제65조가 삭제되어 2021년 7월 1일 이후 공급받은 분부터 없습니다.

업종별 부가가치율과 4,800만 원 경계, 매입·카드 공제를 사례 숫자로 풀어 쓴 글은 간이과세자 부가세 계산 글에 정리했습니다. 일반과세자의 매출세액·매입세액과 예정고지는 부가세 계산기에서 볼 수 있습니다.