2026년 자동차 취득세 계산, 승용 7%·경차 4%와 감면 한도

자동차 취득세는 과세표준에 세율을 곱해 계산합니다. 2026년 현재 비영업용 승용자동차는 7%, 경자동차(경차)는 4%, 비영업용 승합·화물자동차는 5%, 영업용은 4%, 이륜자동차는 2%입니다(지방세법 제12조 제1항 제2호). 전기자동차는 140만원, 경형 승용차는 75만원까지 감면 한도가 있고, 자동차 취득세에는 지방교육세와 농어촌특별세가 붙지 않습니다. 이 글은 개인이 신차를 사거나 중고차를 이전등록·증여·상속받는 경우를 기준으로 정리했습니다.

자동차 취득세 세율표

지방세법 제12조 제1항 제2호가 차량 세율을 천분율로 정하고 있습니다. 현행은 [시행 2026. 7. 1.] [법률 제21308호, 2025. 12. 31., 일부개정] 판입니다.

경자동차는 「자동차관리법」 제3조의 경형자동차를 말하고, 영업용은 여객·화물자동차 운수사업 면허나 등록을 받아 일반의 수요에 제공하는 용도를 말합니다(지방세법 시행령 제23조). 지방자치단체 안내는 경형 기준을 배기량 1,000cc 미만으로 설명하고 있습니다. 배기량 125cc를 넘는 이륜자동차는 나목의 이륜자동차가 아니어서 조문상 비영업용 5% 쪽으로 들어갑니다.

취득 원인으로 세율이 갈리지 않습니다

부동산이나 선박은 매매인지 증여인지 상속인지에 따라 세율이 달라지지만, 차량은 제12조 제1항 제2호가 취득 원인을 나누지 않습니다. 증여받은 비영업용 승용차도 7%이고 상속받은 승용차도 7%입니다. 원인에 따라 달라지는 것은 세율이 아니라 과세표준과 신고기한입니다.

지방세법 제14조는 지방자치단체가 조례로 제12조의 세율을 100분의 50 범위에서 가감할 수 있게 하고 있습니다. 이 글과 계산기는 표준세율만 쓰므로, 관할 지방자치단체가 조정 조례를 두고 있다면 실제 세액이 달라질 수 있습니다. 또 과밀억제권역 법인 차량 같은 중과세(제13조)는 범위 밖입니다.

과세표준은 취득 원인에 따라 갈립니다

과세표준은 「취득당시가액」이고 지방세법 제10조의5 제1항이 정합니다.

유상승계취득은 두 규칙을 합치면 결국 사실상취득가격과 시가표준액 중 큰 값이 과세표준이 됩니다. 중고차를 싸게 적어 내도 시가표준액 아래로는 내려가지 않는다는 뜻입니다. 시가표준액은 위택스나 관할 차량등록사업소에서 차량번호로 조회할 수 있습니다.

신차는 부가가치세를 뺀 금액이 과세표준입니다

사실상취득가격에는 부가가치세를 넣지 않습니다(지방세법 시행령 제18조 제2항 제4호). 자동차 판매가는 부가가치세가 포함된 금액으로 안내되는 일이 많아서, 이 한 단계를 빠뜨리면 세금이 10% 가까이 부풀려집니다.

개인 간 중고차 거래 금액에는 보통 부가가치세가 없으므로 그 금액을 그대로 씁니다. 법인이 아닌 개인이 취득한 경우에는 건설자금이자, 할부·연부 이자와 연체료, 공인중개사 중개보수도 사실상취득가격에서 빼고 계산합니다(같은 조 제1항 단서).

시가표준액은 기준가격에 잔가율을 곱한 값입니다

차량 시가표준액은 기준가격 × 경과연수별 잔존가치율로 구합니다(지방세법 시행령 제4조 제1항 제3호). 기준가격은 행정안전부가 차량 형식별로 고시하고, 잔가율은 아래와 같습니다. 값은 부산광역시 차량등록사업소 공시(최근 업데이트 2026-03-26)에서 옮겼습니다.

경과연수는 월 단위가 아니라 자동차 제작연도와 취득일 연도의 차이로 셉니다. 연도가 같으면 「1년 미만」이고, 2026년에 2022년식을 사면 4년입니다. 기준가격 3,000만원인 국산 승용차라면 시가표준액은 3,000만원 × 0.437 = 1,311만원이 됩니다.

과세표준이 50만원 이하면 세금이 없습니다

지방세법 제17조 제1항은 취득가액이 50만원 이하일 때 취득세를 부과하지 않는다고 정합니다. 이른바 면세점입니다. 이륜자동차나 연식이 오래된 중고차에서 실제로 걸립니다. 시가표준액이 40만원인 이륜차를 넘겨받았다면 세율을 곱할 것 없이 취득세는 0원입니다.

경계가 「50만원 이하」라서 50만원 딱 맞으면 부과하지 않고, 50만 1원이면 전액에 세율을 곱합니다. 면세점에 걸리더라도 등록 자체는 해야 하므로, 등록 신청과 함께 신고는 하되 세액이 0원으로 결정되는 구조입니다.

친환경차와 경차 감면 한도

지방세특례제한법이 정한 한도형 감면은 「산출세액이 한도 이하면 전액 면제, 한도를 넘으면 한도만큼 공제」하는 모양입니다.

전기자동차 감면 일몰이 2026년 12월 31일로 가장 가깝습니다. 법제처 찾기쉬운 생활법령정보(갱신일 2026-08-15)도 같은 기한을 안내하고 있습니다. 연장 입법이 없다면 2027년 1월 1일 취득분부터는 감면이 사라지므로, 전기차 구입 시점이 연말에 걸쳐 있다면 등록일 기준으로 차이를 따져 보는 편이 좋습니다.

하이브리드 감면은 2024년으로 끝났습니다

하이브리드자동차 취득세 감면(지방세특례제한법 제66조 제3항, 40만원 한도)은 2024년 12월 31일로 일몰했습니다. 2026년 현재 유효하지 않습니다.

시중 계산기와 블로그 상당수가 아직 이 40만원 감면을 넣어 둔 채로 남아 있어서, 하이브리드차를 사면서 40만원을 덜 낼 것으로 계산해 두었다가 등록 창구에서 다른 금액을 받게 되는 일이 생깁니다. 이 글의 계산기는 하이브리드를 감면 선택지에 두지 않습니다. 하이브리드차라도 전기자동차나 수소전기자동차 감면 대상이 아니라면 일반 승용차와 같은 7%를 냅니다.

다자녀·장애인·국가유공자 감면

감면 대상 차종은 ① 승용자동차(승차정원 7~10명 / 그 밖) ② 15명 이하 승합 ③ 1톤 이하 화물 ④ 250cc 이하 이륜입니다. 네 감면 모두 먼저 신청하는 1대에 한하고 별도 신청이 필요하며, 등록일부터 1년 안에 정당한 사유 없이 소유권을 옮기거나 세대를 분가하면 감면받은 세액을 추징합니다. 감면 사유는 겹쳐 쓸 수 없어서 하나만 고릅니다.

최소납부세제 — 전액 면제라도 15%를 내는 경우

지방세특례제한법 제177조의2 제1항은 감면율이 100%인 「면제」를 85% 감면율로 깎아 적용하도록 합니다. 남은 15%는 내야 한다는 뜻입니다. 예외가 둘 있습니다.

예외 목록에 제67조(경차)와 제22조의2(다자녀)는 없습니다. 그래서 산출세액이 200만원을 넘는 전액 면제 사안에서는 15%를 냅니다. 실제로 걸리는 길은 사실상 「자녀 3명 이상 + 7~10인승 승용차」 하나입니다. 산출세액 200만원은 7% 기준 과세표준 약 2,857만원에 해당합니다. 경차는 세율이 4%라 과세표준이 5,000만원을 넘어야 200만원이 되므로 현실에서는 거의 걸리지 않습니다.

계산 사례

다섯째 줄이 최소납부세제가 걸린 경우입니다. 7~10인승이라 원래는 전액 면제인데 산출세액 280만원이 200만원을 넘어 감면율이 85%로 깎여 42만원을 냅니다. 여섯째 줄은 같은 다자녀 3명이라도 일반 승용차여서 140만원 한도만 공제받습니다.

지방교육세도 농어촌특별세도 붙지 않습니다

주택 취득세에는 지방교육세와 농어촌특별세가 따라붙지만, 자동차 취득세에는 둘 다 없습니다.

지방세법 제151조 제1항 제1호가 「제12조의 세율」을 언급해 붙는 것처럼 읽히지만, 납세의무자를 정한 제150조 제1호에 차량이 없어 결국 과세되지 않습니다. 부산광역시 차량등록사업소 공시도 자동차는 지방교육세·농어촌특별세 과세 제외라고 적고 있습니다. 건설기계는 반대로 취득세 3%에 두 세목이 모두 붙으니 섞어 쓰면 안 됩니다.

공채 매입액은 취득세가 아닙니다

등록할 때 도시철도채권이나 지역개발채권을 사야 하는데, 이 금액은 취득세와 별개이고 취득세 과세표준에도 들어가지 않습니다. 지방세법 시행령 제18조 제1항 제6호가 채권 매각차손을 사실상취득가격에 넣는 것은 「부동산을 취득하는 경우 국민주택채권」에 한정되어 있기 때문입니다.

표는 도시철도법 시행령 [별표 2]의 상한이고, 실제 매입률은 그 범위 안에서 시·도 조례로 정해 지역마다 다릅니다(같은 영 제14조). 서울은 관악구청 공시 기준으로 별표 2의 상한을 그대로 쓰고 1,000cc 미만은 면제이며, 울산은 1,600~2,000cc 8%·2,000cc 이상 12%로 더 낮습니다. 부산은 신규등록에서 다수 차종의 채권 매입을 면제합니다. 경형자동차와 이륜자동차는 매입 대상에서 빠집니다. 도시철도가 없는 지역은 지역개발채권을 삽니다.

즉시매도 할인액은 숫자를 못 박을 수 없습니다

공채를 들고 있지 않고 창구에서 바로 되파는 것을 즉시매도라 하고, 이때 실제로 부담하는 금액은 「채권매입금액 × 할인율」입니다. 할인율은 법령이나 조례에 없고 취급은행이 수시로 고시하는 시장금리라서, 부산광역시 안내도 할인율은 은행에 문의하라고만 적고 있습니다.

같은 이유로 이 글과 계산기는 공채 매입액과 할인액을 세액에 더하지 않고 「등록할 때 함께 드는 돈」으로 따로 떼어 안내합니다. 공채를 취득세에 합쳐 보여 주는 계산기는 과세표준 규칙과 맞지 않습니다.

신고·납부 기한

다만 자동차는 등록을 해야 하는 물건이라서, 위 기한이 남아 있더라도 등기·등록 신청서를 접수하는 날까지 신고하고 납부해야 합니다(같은 조 제4항). 결국 실무에서는 등록 당일에 내게 됩니다. 기한을 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 따로 붙습니다.

원문에 없어 정한 것과 다루지 않은 것

10원 미만 끝수를 버리는 근거인 국고금 관리법 제47조는 제3항에서 지방자치단체가 「준용할 수 있다」고만 정한 임의 규정이고, 지방세법과 지방세기본법에는 취득세 단수 규정이 없습니다. 부산광역시 차량등록사업소가 이 조문을 들어 절사한다고 공시하고 있어 실무는 절사이지만, 법이 강제하는 규칙은 아닙니다. 계산기가 쓰는 절사는 그런 성격입니다.

「말일부터 3개월」의 기간을 세는 방법도 지방세법에 없어서, 초일을 넣지 않는 것으로 보아 3·6·9개월 뒤 달의 말일로 두었습니다. 잔가율 표의 내용연수를 넘긴 해는 표의 마지막 값을 그대로 씁니다. 조례에 따른 세율 가감(제14조)은 반영하지 않습니다. 이 네 가지는 조문에 그대로 적힌 것이 아니라 정해서 쓴 셈법이라 화면에도 같이 밝혀 두었습니다.

중과세(제13조), 법인 취득, 건설기계, 상속 차량의 비과세 특례(제9조 제7항), 감면 요건 판정과 추징은 다루지 않습니다.

정리하면

자동차 취득세는 과세표준 × 세율로 구하고, 비영업용 승용 7%·경차 4%·승합화물 5%·영업용 4%·이륜 2%가 표준세율입니다. 신차는 부가가치세를 뺀 금액, 중고차는 사실상취득가격과 시가표준액 중 큰 값, 증여·상속은 시가표준액이 과세표준이고 과세표준 50만원 이하면 0원입니다. 감면은 경차 75만원·전기차 140만원·수소차 140만원 한도가 있고 다자녀·장애인·국가유공자는 1대에 한해 면제 또는 경감이며, 200만원을 넘는 전액 면제는 최소납부세제로 15%를 냅니다. 전기차 감면은 2026년 12월 31일에 일몰하고 하이브리드 감면은 2024년으로 이미 끝났습니다. 지방교육세와 농어촌특별세는 붙지 않고 공채는 취득세와 별개입니다. 자동차 취득세 계산기에서 취득 유형과 차종, 금액, 감면 사유를 고르면 과세표준·적용 세율·산출세액·감면액·납부할 취득세와 신고기한을 한 번에 볼 수 있습니다. 실제 세액은 관할 지방자치단체가 결정하므로 이 계산은 참고용입니다.

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