2026년 교육비 세액공제, 초등 1·2학년 예체능 학원비 새로 공제

2026년 교육비 세액공제는 근로소득이 있는 사람이 본인과 가족의 교육비로 낸 돈의 **15%**를 세금에서 뺍니다(소득세법 제59조의4 제3항). 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 초등 1·2학년(과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 2학년 이하)의 예체능 학원비와 태권도장·수영장 같은 체육시설 수강료가 새로 공제 대상이 됐고, 한도는 초·중·고생과 같은 1명당 연 300만 원입니다. 같은 개정으로 자녀나 배우자의 소득이 100만 원을 넘어도 그 가족의 교육비를 공제받을 수 있습니다.

연말정산 때 「초등학생 학원비는 공제가 안 된다」는 말만 기억하고 피아노·태권도 영수증을 챙기지 않는 집이 많습니다. 2026년 지급분부터는 1·2학년의 예체능 학원비가 들어가는데, 동네 피아노 교실 가운데에는 학원이 아니라 교습소로 신고된 곳도 있어서 같은 돈을 내도 결과가 갈립니다. 그래서 권하는 순서는 다니는 곳이 등록된 학원이나 체육시설인지 먼저 보고, 12월에 학원마다 교육비납입증명서를 한꺼번에 받아 두는 것입니다.

2026년부터 달라진 두 가지

2025년 12월 23일 공포된 소득세법 개정(법률 제21221호)으로 교육비 세액공제가 두 군데 넓어졌습니다. 부칙 제5조에 따라 2026년 1월 1일 이후 지급하는 교육비부터 적용하므로, 2025년에 낸 학원비는 거슬러 올라가 공제되지 않습니다.

새로 들어간 학원과 체육시설의 범위는 2026년 2월 27일 개정된 소득세법 시행령 제118조의6 제8항부터 제10항까지가 정합니다. 학원은 학원법 시행령 별표 2의 예능 분야 교습과정을 운영하는 곳, 체육시설은 취학 전 아동 공제 때와 같은 체육시설입니다. 공제율 15%와 1명당 연 300만 원 한도는 원래 초·중·고생 교육비와 합쳐서 셉니다.

초등 1·2학년 예체능 학원비, 되는 곳과 안 되는 곳

같은 「학원비」라도 어디에 내느냐에 따라 갈립니다. 학원법 시행령 별표 2가 정한 예능 분야는 음악·미술·무용 세 가지이고, 체육시설은 체육시설법에 따라 신고한 체육시설업자나 국가·지방자치단체·청소년수련시설이 운영하는 곳입니다(시행령 제118조의6 제6항·제8항·제9항).

학원은 교육감에게 등록하고(학원법 제6조), 교습소는 신고합니다(제14조). 이름이 「○○피아노」로 같아도 등록증이 학원인지 교습소인지에 따라 공제가 갈리는 셈입니다. 학교 방과후 수업료는 이번 개정과 관계없이 원래 교육비 공제 대상이었습니다(시행령 제118조의6 제1항 제5호).

공제되는 돈은 수강료뿐입니다. 시행령 제118조의6 제10항이 「교습을 받고 지출한 수강료」라고 정했으므로 교재비, 학원 차량비, 대회 참가비, 도복·악기 구입비는 들어가지 않습니다. 급식비는 취학 전 아동이 학원·체육시설에 낸 것만 공제됩니다(같은 조 제1항 제2호). 학원 고지서에 교재비·차량비가 수강료와 한 줄로 묶여 나오는 경우가 많은데, 증명서를 받을 때 수강료만 따로 적어 달라고 하면 회사에서 되묻는 일이 줄어듭니다.

9세 미만 또는 2학년 이하 — 누가 해당하나

나이와 학년은 그해 12월 31일 현재로 봅니다. 2026년 귀속이라면 2026년 12월 31일에 만 9세가 안 됐거나(2018년 1월 1일 이후 출생) 2학년 이하인 초등학생입니다. 보통은 2019년생 1학년과 2018년생 2학년이 들어갑니다.

두 조건은 「또는」으로 묶여 있어 하나만 맞아도 됩니다. 입학을 1년 미뤄 2026년에 2학년인 2017년생은 12월 31일에 9세여도 2학년 이하라서 들어가고, 일찍 입학해 3학년인 2018년생은 9세 미만이라 들어갑니다. 반대로 기준일이 연말이라, 제때 입학한 2017년생은 1~2월에 아직 2학년이었어도 그해 학원비가 통째로 빠집니다. 한 아이가 이 규정으로 공제받는 해는 사실상 1학년과 2학년 두 해뿐인 셈입니다. 취학 전 아동은 예능에 한정되지 않고 영어 학원 같은 다른 학원비도 들어가는데(제59조의4 제3항 제1호 라목), 초등학교에 들어가면 예능·체육만 남는다는 점도 다릅니다.

대상별 한도와 공제되는 교육비

교육비 세액공제는 누구를 위한 돈인지에 따라 한도가 다릅니다. 본인 교육비는 한도가 없고, 가족은 1명당 한도가 있습니다(제59조의4 제3항 제1호 단서).

초등 2학년이라면 학교 급식비·방과후 수업료와 새로 들어간 예체능 학원비가 모두 같은 300만 원 칸을 나눠 씁니다. 방과후와 학원을 함께 다니는 아이는 학원비만으로 한도를 채우기 전에 학교 쪽 금액부터 더해 보는 편이 정확합니다.

부모님 같은 직계존속의 교육비는 공제 대상에 없습니다. 제1호가 배우자·직계비속·형제자매·입양자·위탁아동만 적었기 때문입니다. 학교나 직장에서 받은 장학금처럼 소득세·증여세가 비과세되는 돈으로 낸 부분은 빼고(같은 항 단서, 시행령 제118조의6 제2항), 자녀가 학자금 대출을 받아 낸 등록금도 부모 쪽에서 빠집니다.

초등 2학년과 다섯 살, 두 아이 학원비를 모아 본 맞벌이 집

맞벌이 부부가 12월에 연말정산 서류를 모읍니다. 초등 2학년 큰아이는 한 해 내내 피아노 학원에 월 15만 원, 태권도장에 월 16만 원을 냈고, 다섯 살 작은아이는 유치원비로 월 10만 원, 미술학원에 월 12만 원을 냈습니다. 두 아이 모두 남편이 기본공제를 받습니다.

지방소득세까지 어림하면 93만 600원이 줄어듭니다. 같은 학원비를 2025년에 냈다면 큰아이 몫 45만 원은 없었습니다. 큰아이는 월 31만 원이라 10월쯤 이미 한도 300만 원을 채우므로, 나머지 학원비는 한도 밖입니다.

여기서 흔히 놓치는 것이 「누가 받느냐」입니다. 교육비는 그 아이의 기본공제를 받는 사람이 공제하므로, 아내가 학원비를 냈어도 기본공제가 남편 쪽이면 남편 연말정산에 넣습니다. 남편에게 남은 소득세가 84만 6천 원보다 적으면 넘는 공제는 없는 것으로 보므로(제61조 제2항), 세금이 적은 쪽이 아이를 올리고 있다면 이듬해부터 기본공제 쪽을 바꿔 보는 것도 방법입니다.

자녀 소득이 100만 원을 넘어도 이제 공제됩니다

2025년 지급분까지는 아르바이트를 하는 대학생 자녀처럼 소득금액이 100만 원을 넘는 가족은 기본공제대상자가 아니라서, 부모가 낸 등록금도 교육비 공제를 받지 못했습니다. 2026년 지급분부터는 제59조의4 제3항 본문의 괄호가 「나이의 제한」에서 「나이 및 소득의 제한을 받지 아니하되」로 바뀌어, 소득과 관계없이 공제합니다.

총급여 700만 원이면 근로소득공제 430만 원을 뺀 근로소득금액이 270만 원이라 기본공제는 여전히 안 됩니다(제50조 제1항 제3호). 다만 등록금은 대학생 한도 900만 원 안에서 15%를 공제받습니다. 같은 등록금을 자녀가 자기 연말정산에서 본인 교육비로 넣으면 두 번 공제가 되므로, 집안에서 한 사람만 넣는 편이 안전합니다.

연말정산 서류와 카드 공제

교육비 세액공제의 증명서류는 교육비납입증명서입니다(소득세법 시행규칙 제58조 제1항 제3호). 학교·유치원·어린이집 교육비는 연말정산 간소화 자료에 대개 들어오지만, 학원·체육시설 수강료가 간소화 자료에 보이지 않으면 학원이나 체육시설에 증명서를 받아 회사에 냅니다.

학원비를 카드로 냈다면 신용카드 소득공제에도 들어갑니다. 카드 사용액에서 빼는 교육비는 학교·어린이집 공납금과 평생교육시설·직업훈련 수강료이고(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제2호·제2호의2), 학원·체육시설 수강료는 그 목록에 없기 때문입니다. 카드 공제 계산은 신용카드 소득공제 계산기로 이어서 할 수 있습니다.

공제는 그해 「지급한」 교육비로 셉니다. 12월에 1월분 학원비를 미리 냈다면 낸 해의 교육비이고, 회사 연말정산에서 빠뜨렸다면 이듬해 5월 종합소득세 신고나 5년 안의 경정청구로 되찾을 수 있습니다(연말정산 경정청구 글).

신청 전에 확인할 곳

공제가 되는지는 대부분 서류 한 장으로 갈립니다. 연말정산 전에 아래를 먼저 보면 회사에 낸 서류가 되돌아오는 일을 줄일 수 있습니다.

• 학원인지 교습소인지: 학원에 게시된 등록증명서(학원법 제6조 제4항)의 교습과정이 예능(음악·미술·무용)인지 봅니다. 등록증이 보이지 않으면 학원에 묻거나 관할 교육지원청에 문의합니다.
• 체육시설인지: 태권도장·수영장·어린이 체육교실이 체육시설업으로 신고됐는지는 시설에 신고증을 묻거나 시·군·구청 체육 담당 부서에서 확인합니다. 구청 체육센터 강좌는 운영 주체가 지방자치단체인지 봅니다.
• 증명서 발급: 학원·체육시설에 교육비납입증명서를 떼어 줄 수 있는지 12월 전에 물어 둡니다.
• 올해 안내: 국세청은 해마다 연말 무렵 연말정산 안내를 내므로, 새 규정이 간소화 자료에 어떻게 반영되는지는 그 안내에서 확인합니다.

정리하면

2026년 교육비 세액공제는 본인·가족 교육비의 15%이고, 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생의 음악·미술·무용 학원비와 체육시설 수강료가 1명당 연 300만 원 한도 안에서 새로 들어갑니다. 영어·수학 학원과 교습소는 빠지고, 자녀·배우자의 소득이 100만 원을 넘어도 교육비 공제는 받을 수 있게 됐습니다. 함께 챙길 공제는 부양가족 기본공제 글과 의료비 세액공제 글, 남은 세금 어림은 연봉 실수령액 계산기로 이어서 볼 수 있습니다.