국민연금 추납 2026, 올해 안에 내면 요율 9.5%와 소득공제

국민연금 추납(추후납부)보험료는 신청한 달의 기준소득월액에 납부기한이 속한 달의 보험료율을 곱해 셈하고, 한 번에 낼 때 납부기한은 신청한 다음 달 말일입니다(국민연금법 제92조 제3항, 국민연금공단 안내). 2026년 11월에 신청해 12월 31일까지 내거나 12월에 신청하고 같은 달 안에 내면 요율 9.5%가 적용되고 낸 금액 전액이 올해 소득공제로 빠지지만, 12월에 신청해 1월에 내면 요율 10%에 공제도 다음 해로 넘어갑니다.

퇴사한 뒤 납부예외로 비워 둔 기간을 연말에 채워 넣을지 고민하는 사람이 많습니다. 추납은 강제가 아니라 내 선택이라 미뤄 두기 쉬운데, 언제 신청해 언제 내느냐에 따라 같은 개월 수의 보험료와 소득공제 연도가 달라집니다. 그래서 권하는 순서는 ① 국민연금공단에서 추납할 수 있는 개월 수와 예상 금액을 먼저 조회하고 ② 그 금액이 올해 연말정산에서 세금을 얼마나 줄이는지 셈한 뒤 ③ 12월 31일 안에 낼 수 있게 신청 날짜를 잡고 한 번에 낼지, 나눠 낼지 정하는 것입니다.

추납할 수 있는 기간은 10년 미만입니다

가입자는 10년 미만의 범위에서 아래 기간의 연금보험료를 나중에 낼 수 있습니다(국민연금법 제92조 제1항). 국민연금공단은 군복무기간을 포함해 최대 119개월까지라고 안내합니다.

공단은 신청 대상을 국민연금에 소득을 신고하고 있거나 임의(계속)가입 중인 가입자로 안내하고, 자격을 잃은 뒤에는 신청할 수 없다고 밝힙니다. 그래서 납부예외로 보험료를 내지 않고 있다면 재취업하거나 소득을 신고하거나 임의가입해 보험료를 내기 시작한 뒤에 신청하는 순서가 됩니다. 반환일시금으로 돌려받은 기간은 반납금을 내기 전까지 추납 대상인 「보험료를 낸 기간」으로 보지 않습니다(제92조 제2항). 노령연금은 가입기간이 10년 이상이어야 받으므로(제61조 제1항), 가입기간이 10년에 조금 모자란 사람에게 추납은 그 모자란 달을 채우는 길이기도 합니다.

추납보험료는 기준소득월액 × 요율 × 개월 수입니다

추납보험료는 납부기한이 속하는 달의 연금보험료에 추납하려는 개월 수를 곱한 금액이고, 이때 기준소득월액은 추납을 신청한 날이 속하는 달을 기준으로 합니다(제92조 제3항). 2026년 요율은 9.5%, 2027년은 10%입니다(시행령 제62조 제2항이 가리키는 법률 제20903호 부칙 제4조 제2항).

임의가입자가 추납하는 경우에는 월 보험료에 상한이 있습니다. 신청한 달 기준의 A값(연금 수급 전 3년간 전체 가입자 평균소득월액)에 납부기한이 속한 달의 요율을 곱한 금액입니다(시행령 제62조 제2항). 2026년 A값은 월 3,193,511원이라(공단 안내) 9.5%를 곱하면 월 30만 3천 원 남짓이 상한입니다. A값은 해마다 바뀌므로 2027년 신청분의 상한은 그해 A값으로 다시 정해집니다.

올해 안에 내느냐, 1월에 내느냐로 갈립니다

한 번에 내는 경우 추납보험료는 신청한 달의 다음 달 말일까지 냅니다(시행령 제62조 제4항이 준용하는 제52조 제1항). 공단은 신청한 다음 달 11~15일쯤 고지서를 보내고 그 달 말일까지 내면 된다고 안내합니다. 그래서 12월에 신청하면 납부기한이 1월로 넘어가 다음 해 요율이 붙는데, 법은 2025년부터 2032년까지 12월에 신청하고 같은 달에 내는 사람에게는 그달 기준소득월액에 그해 요율을 곱하도록 특례를 두었습니다(부칙 <법률 제21146호> 제3조, 2026년 12월은 1천분의 95).

기준소득월액 300만 원으로 12개월을 추납하면 올해 안에 낼 때 342만 원, 1월에 낼 때 360만 원이라 18만 원 차이가 납니다. 기준소득월액은 어느 경우든 신청한 달 것을 쓰므로, 차이는 요율 0.5%포인트에서만 생깁니다. 「납부기한이 속하는 달」 기준과 12월 특례는 2025년 11월 25일 개정법이 들여온 것이고, 그 전 조문은 신청한 날이 속하는 달의 보험료로 셈했습니다(개정 전 제92조 제3항). 12월 특례를 쓰려면 같은 달 안에 내야 하므로, 12월에 신청한다면 신청할 때 이달 안 납부를 공단에 함께 말해 두는 편이 확실합니다.

분할 납부는 60회까지, 그해 낸 만큼만 공제

추납보험료는 나눠 낼 수 있습니다. 가입자가 신청하면 60회의 범위에서 월 1회씩 내고, 회차마다 낼 금액은 개월 단위로 셈합니다(시행령 제62조 제3항). 한 번에 몇 달 치를 내는지로 나누는 방식이라 추납 개월 수보다 많은 회차로 쪼갤 수는 없습니다. 나눠 내면 1년 만기 정기예금 이자율로 계산한 분할납부 이자가 더해집니다(같은 조 제4항, 제52조 제3항 제2호, 공단 안내).

분할의 첫 회는 신청한 다음 달 말일이므로, 11월에 신청해 18회로 나누면 2026년에 내는 돈은 12월 말 1회분뿐입니다. 연금보험료공제는 그 과세기간에 실제로 낸 금액만 들어가므로(소득세법 제51조의3 제1항), 나머지 17회분은 2027년과 그 뒤 연말정산으로 넘어갑니다. 가입기간도 추납보험료를 낸 날을 기준으로 들어가고, 그 기간의 기본연금액은 낸 달을 기준으로 셈합니다(국민연금법 제92조 제5항). 연말에 목돈이 있다면 한 번에 내는 쪽이 올해 공제와 이자 면에서 모두 단순합니다. 분할 이자는 회차마다 그 회차를 내기 전달까지의 기간으로 셈하므로(제52조 제3항 제2호 준용), 뒤 회차일수록 이자가 붙는 기간이 깁니다.

연말정산에서는 낸 해에 전액 소득공제됩니다

종합소득이 있는 사람이 그해 낸 국민연금 보험료는 종합소득금액에서 전액 빠집니다(소득세법 제51조의3 제1항). 국세상담센터는 납부예외였던 사람이 추가로 낸 보험료를 낸 해에 공제한다고 안내하고(서면1팀-1338, 2006. 9. 25.), 입사 전이나 퇴사 뒤에 낸 금액도 근로기간과 상관없이 들어간다고 설명합니다. 연금저축처럼 따로 정한 한도가 없고, 조세특례제한법의 소득공제 종합한도 2,500만 원에도 들어가지 않습니다.

아래는 근로소득만 있고 기본공제 1명, 4대보험료 말고 다른 공제가 없다고 보고 12개월 추납(9.5%)을 2026년에 다 냈을 때 줄어드는 소득세와 지방소득세를 이 사이트 연봉 실수령액 계산기와 같은 방식으로 어림한 값입니다.

총급여가 낮을수록 비율이 떨어지는 것은 세율이 6% 구간이고, 산출세액이 줄면 근로소득세액공제(산출세액 130만 원 이하분의 55%)도 함께 줄기 때문입니다. 반대로 소득공제 합계가 종합소득금액을 넘으면 그 넘는 금액만큼 연금보험료공제를 받지 않은 것으로 봅니다(제51조의3 제3항).

퇴사 뒤 1년 반을 비워 둔 직장인의 11월 추납 셈

2024년 7월에 회사를 그만두고 2025년 12월까지 18개월을 납부예외로 지낸 뒤, 2026년 1월에 월급 400만 원 회사에 다시 들어간 사람을 떠올려 보겠습니다. 기준소득월액이 400만 원이면 18개월을 추납해 올해 안에 낼 때 보험료는 38만 원 × 18개월 = 684만 원이고, 12월 말에 신청해 1월에 내게 되면 40만 원 × 18개월 = 720만 원이 되어 36만 원이 늘어납니다.

11월에 신청해 12월 31일까지 684만 원을 한 번에 내면, 2026년 총급여 4,800만 원에 다른 공제가 없다고 볼 때 2026년 연말정산에서 소득세와 지방소득세가 112만 8,600원 줄어드는 것으로 어림됩니다. 같은 금액을 18회로 나누면 2026년에 내는 돈은 12월 말 38만 원(이자 별도)뿐이라 올해 줄어드는 세금은 6만 2,700원이고, 나머지는 다음 해 연말정산으로 넘어갑니다.

이 사람이 따져 볼 것은 세 가지입니다. 한 번에 낼 목돈이 있는지, 늘어나는 가입기간 18개월이 나중의 노령연금을 얼마나 올리는지, 같은 돈을 다른 곳에 둘 때와 견주어 어떤지입니다. 연금이 얼마나 느는지는 사람마다 가입 이력이 달라 국민연금공단의 예상연금 조회로 확인하고, 세금 쪽은 위 표처럼 올해 낼 금액으로 어림해 두면 12월이 오기 전에 결정하기가 수월합니다.

신청할 때 챙길 서류

국민연금공단은 추납을 신청할 때 혼인관계증명서(상세, 주민등록번호 표시)를 반드시 내야 하고, 내지 않으면 처리하지 않는다고 안내합니다. 무소득 배우자로 적용제외되었던 기간이 있는지를 이 서류로 가리기 때문입니다. 지사 창구가 아닌 비대면으로 신청하면 같은 서류를 파일로 붙입니다.

서류가 늦게 갖춰져 신청이 12월 말로 밀리면 같은 달 안에 내기가 빠듯해지고, 1월로 넘겨 내면 앞에서 본 것처럼 요율과 공제 연도가 함께 바뀝니다. 11월이나 12월 초에 신청하려면 서류부터 미리 떼어 두는 편이 일정이 덜 빠듯합니다. 신청 단계에서 공단이 추납할 수 있는 개월 수와 금액을 알려 주므로, 몇 개월을 낼지는 그 숫자를 보고 정해도 늦지 않습니다. 10년 미만 범위 안에서 대상 기간의 전부가 아니라 일부만 골라 신청할 수도 있습니다(제92조 제1항 「전부 또는 일부」).

배우자 추납은 배우자 본인의 소득에서만 공제됩니다

국세상담센터는 근로자 본인의 부담금만 공제되고 배우자나 부양가족 명의로 낸 보험료는 근로자 본인이 공제받을 수 없다고 안내합니다. 전업주부였던 배우자가 무소득 배우자로 적용제외되었던 기간을 추납하더라도, 그 보험료는 배우자 명의의 연금보험료라 소득이 있는 남편이나 아내의 연말정산에서 빠지지 않습니다.

배우자 본인에게 근로소득이나 사업소득이 있다면 배우자의 연말정산이나 종합소득세 신고에서 연금보험료공제로 들어갑니다. 소득이 없다면 추납은 오롯이 가입기간을 늘리는 쪽의 선택이 됩니다. 배우자가 임의가입자로 추납하면 위에서 본 월 보험료 상한(2026년 A값 × 요율)이 적용되고, 지역가입자 등의 납부액은 연말정산 간소화 자료에 실제 납부금액으로 조회됩니다(국세상담센터 안내).