직원 월급 300만 원 사업주 부담 4대보험 2026, 두 사례 계산

직원 월급 300만 원(그중 비과세 식대 20만 원)이면 2026년에 사업주가 따로 부담하는 4대보험은 매달 30만 3,160원입니다. 상시근로자 150명 미만의 음식점(산재보험료율 1천분의 8.6)으로 셈한 값이고, 같은 사람의 월급에서 떼는 근로자 몫 27만 2,080원과는 별도로 사업주 통장에서 나갑니다. 퇴직금 충당 몫까지 넣은 한 달 총비용은 355만 3,160원입니다.

첫 직원을 뽑기 전에 월급 300만 원에 「4대보험 몇 퍼센트쯤」을 어림으로 얹어 예산을 잡는 사장님이 많습니다. 그런데 사업주 몫은 비과세 식대를 빼고 셈하는지, 회사가 150명 미만인지, 어느 업종 요율을 받는지에 따라 같은 월급에서도 매달 몇만 원씩 달라지고, 퇴직금 몫은 보험료 바깥에서 따로 쌓입니다. 계약서의 월급 칸을 정하기 전에 아래 두 사례 가운데 가까운 쪽을 골라 항목별로 대 보고, 사업주 4대보험 계산기에 내 숫자를 넣어 보는 순서가 가장 덜 어긋납니다.

사업주가 내는 다섯 가지와 근로자 몫이 갈리는 곳

다섯 보험 가운데 국민연금 · 건강 · 장기요양은 사업주와 근로자가 같은 금액을 나눠 내고, 고용보험은 사업주가 조금 더, 산재보험은 사업주가 전부 냅니다.

어느 보험이든 「보수」는 세금이 붙는 근로소득을 말해, 월 20만 원 이하 식대처럼 소득세법이 비과세로 정한 금액(제12조 제3호 러목)은 빠집니다. 국민연금은 18세 이상 60세 미만만 가입 대상이라(국민연금법 제6조) 만 60세가 넘은 직원에게는 연금 몫이 없습니다.

사례 A, 월 300만 원을 받는 음식점 직원 한 명

상시근로자 150명 미만의 음식점, 월급 300만 원 가운데 식대 20만 원을 비과세로 주는 직원입니다. 2026년도 산재보험료율 고시에서 도소매 · 음식 · 숙박업은 1천분의 8이고 출퇴근재해 요율 1천분의 0.6이 더해집니다. 아래는 이 사이트 사업주 4대보험 계산기의 계산 함수로 셈한 값입니다(10원 미만 버림 등 끝수는 계산기 「이렇게 셉니다」와 같습니다).

사업주 몫은 월 보수 300만 원의 10.11%입니다. 산재를 빼면 27만 9,080원으로 근로자 몫과 7,000원 차이인데, 그 7,000원이 고용안정 · 직능 몫입니다. 직원이 손에 쥐는 금액과 소득세는 연봉 실수령액 계산기에서 같은 보험료로 이어서 볼 수 있습니다.

사례 B, 월 400만 원 · 직원 수백 명 규모 학원 강사

같은 셈을 상시근로자 150명 이상 1천 명 미만(우선지원대상기업이 아닌 곳)의 교육 서비스 회사, 월급 400만 원(식대 20만 원 비과세) 직원에게 넣었습니다. 고용안정 · 직능 요율이 1만분의 65로 오르고, 산재는 전문 · 보건 · 교육 · 여가관련 서비스업 1천분의 6에 0.6을 더한 1천분의 6.6입니다.

근로자 몫은 36만 9,260원이고, 사업주 몫은 월 보수의 10.48%입니다. 같은 사람이 150명 미만 회사에서 일한다면 고용안정 · 직능 몫이 9,500원으로 내려가 사업주 몫은 40만 3,840원(10.10%)이 됩니다.

두 사례를 나란히 놓으면 비율이 갈리는 세 곳

월급이 100만 원 차이 나는데 사업주 몫 비율은 10.11%와 10.48%로 크게 벌어지지 않습니다. 비율을 움직이는 것은 월급 크기가 아니라 아래 세 칸입니다.

식대 비과세는 근로자 몫도 함께 줄여, 같은 300만 원이라도 근로자 몫이 29만 1,520원에서 27만 2,080원으로 1만 9,440원 줄어듭니다. 다만 비과세는 실제로 식사대로 주는 돈이어야 하고, 회사가 밥을 따로 제공하는 직원에게 주는 식대는 비과세가 아닙니다(제12조 제3호 러목 괄호). 업종 요율은 사업주가 고르는 것이 아니라 근로복지공단의 사업종류 예시표로 정해지므로, 가입할 때 받은 요율을 그대로 넣습니다.

월급이 아주 높으면 한 칸이 더 생깁니다. 월 700만 원(식대 20만 원 비과세)이면 국민연금은 보수 680만 원이 아니라 상한 659만 원에 4.75%를 곱한 31만 3,020원에서 멈추고, 사업주 몫 합계는 72만 6,280원입니다.

퇴직금 충당까지 얹은 한 달 · 한 해 총비용

1년 이상 일한 직원이 그만두면 계속근로 1년에 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 줍니다(근로자퇴직급여 보장법 제8조 제1항). 보험료는 아니지만 매달 월급의 12분의 1쯤을 따로 떼어 두면 퇴직 때 목돈이 덜 버겁습니다. 계산기는 이 몫을 「월 보수 ÷ 12」로 어림합니다.

사례 A의 한 해 총비용 가운데 사업주 4대보험만 363만 7,920원, 퇴직금 충당이 300만 원입니다. 실제 퇴직금은 퇴직 전 3개월 평균임금으로 셈하므로 이 어림과 차이가 나며, 자세한 셈은 퇴직금 글에 있습니다. 연차를 다 쓰지 못한 직원에게 주는 연차수당, 연장 · 야간 근로 가산수당도 이 표 밖의 비용입니다.

2027년 1월분부터 국민연금 사업주 몫이 5.0%로

국민연금 부칙 제4조 제1항은 사업장가입자의 기여금과 사용자의 부담금을 각각 2026년 1만분의 475, 2027년 1만분의 500으로 정합니다. 2027년 1월분 보험료부터 사업주 몫과 근로자 몫이 함께 0.25%포인트씩 오르는 것입니다.

2027년 표는 국민연금만 바꾸고 다른 보험의 요율과 기준소득월액 상 · 하한은 지금 값 그대로 둔 셈입니다. 연금 요율이 2033년까지 해마다 오르는 단계표는 국민연금 요율 2027 글에 정리해 두었습니다.

한 달 예산에서 거꾸로 월급을 정하면

채용 공고를 내기 전에 「한 사람에게 한 달 얼마까지 쓸 수 있나」부터 정하는 가게라면 순서를 뒤집어 셈하는 편이 빠릅니다. 사례 A와 같은 조건(150명 미만 · 음식점 요율 · 식대 20만 원 비과세 · 퇴직금 충당 포함)에서 계산 함수에 월급을 1만 원씩 올려 넣어, 한 달 총비용이 예산을 넘지 않는 가장 높은 월급을 찾았습니다.

예산의 대략 84%가 월급으로 가고 나머지 16% 남짓이 보험료와 퇴직금 몫으로 빠지는 셈입니다. 산재 요율이 높은 업종이거나 식대를 비과세로 나누지 않는 회사는 같은 예산에서 줄 수 있는 월급이 이보다 조금 낮아집니다. 2027년 1월부터는 국민연금 몫이 오르는 만큼 같은 예산의 월급 칸도 다시 맞춰 봐야 합니다.

첫 직원 계약서를 쓰기 전 월급 칸 옆에 사업주 몫을 적어 보는 동네 빵집

직접 빵을 굽고 파는 동네 빵집이 첫 직원을 월 300만 원에 뽑기로 하면, 사장님이 계약서 초안의 월급 칸 옆에 「+4대보험 9%쯤」이라고 적어 두는 장면을 흔히 봅니다. 근로자 몫 9%대만 떠올리고 사업주 몫도 같은 비율이라고 여긴 숫자입니다.

계산기에 넣어 보면 이 가게가 가장 먼저 부딪히는 칸은 산재 요율입니다. 빵을 만들어 파는 가게가 사업종류 예시표에서 음식점에 가까운 칸에 들면 1천분의 8.6이지만, 식료품 제조업 칸에 들면 1천분의 16.6이라 같은 월급에서 사업주 몫이 30만 3,160원과 32만 5,560원으로 갈립니다. 둘째로, 식대 20만 원을 월급 안에 비과세로 나눠 적지 않으면 사업주 몫이 2만 1,660원 늘어납니다. 셋째로, 4대보험만 보고 퇴직금 몫 월 25만 원을 빼먹으면 한 해 300만 원이 예산 밖에 남습니다.

이 순서로 적어 보면 「월 300만 원짜리 직원」의 실제 비용이 한 달 355만 원 안팎이라는 것이 계약 전에 드러나고, 그 숫자를 놓고 영업시간이나 채용 인원을 다시 맞춰 볼 수 있습니다. 사업장 가입 신고 뒤 근로복지공단이 알려 준 산재 요율을 받으면 그 값으로 한 번 더 고쳐 넣습니다.

매달 내는 날과 장부에 들어가는 자리

국민연금 · 건강보험(장기요양 포함) · 고용 · 산재 보험료는 모두 그달 몫을 다음 달 10일까지 냅니다(국민연금법 제89조 제1항, 국민건강보험법 제78조 제1항, 보험료징수법 제16조의7 제1항). 사업주는 근로자 몫을 월급에서 떼어 자기 몫과 함께 한 번에 내므로, 10월 월급에서 뗀 근로자 몫과 사업주 몫을 합친 금액이 11월 10일 통장에서 함께 빠집니다. 사례 A라면 30만 3,160원과 27만 2,080원을 더한 57만 5,240원입니다.

개인사업자가 사용자로서 낸 건강보험 · 고용보험 · 장기요양 보험료와 퇴직급여 부담금은 소득세법 시행령 제55조 제1항 제10호의2 · 제11호가 필요경비로 적은 항목입니다. 직원 몫을 뗀 보험료는 직원 급여에 이미 들어 있어 사업주 장부에 따로 올리지 않습니다.

내 경우로 바로 계산직원 한 명 쓰면 사업주는 매달 얼마 내?사업주 4대보험 부담 계산기 열기