금융소득종합과세 계산 2026, 2천만 원 넘으면 더 내는 세금

금융소득종합과세는 이자소득과 배당소득을 합친 금액이 연 2천만 원을 넘을 때 적용되고, 넘은 금액만 다른 소득에 얹어 기본세율(6~45%)로 계산합니다. 2천만 원 전체에 세율이 올라가는 것이 아니라 2천만 원까지는 원천징수 14%로 끝납니다(소득세법 제14조 제3항 제6호). 다른 종합소득금액이 6,000만 원(소득공제 1,000만 원)인 사람이 2026년에 국내 주식 배당을 3,000만 원 받으면 5월에 더 내는 소득세는 24만 원이고, 같은 금액이 이자소득이면 100만 원입니다.

증권사 두 곳과 은행 두 곳에서 따로 받다 보면 곳마다 14%가 떼어져 끝난 줄 알기 쉽고, 한 해가 지나 합쳐 보면 2천만 원을 넘어 있는 경우가 흔합니다. 그래서 연말에 이자와 배당의 연간 합계를 따로 적고, 배당가산이 붙는 국내 주식 배당인지 그 밖의 배당인지도 갈라 두면 5월 신고가 덜 막힙니다. 이 금액들을 금융소득 종합과세 계산기에 넣어 보면 1호와 2호 중 어느 쪽이 큰지와 5월에 더 낼 금액이 단계별로 나옵니다.

2천만 원은 이자와 배당을 합친 금액이고 배당가산 전 금액입니다

종합과세 대상인지는 이자소득과 배당소득을 합쳐 연 2천만 원을 넘는지로 가립니다. 이 판정 금액에는 배당가산액을 넣지 않고(제14조 제4항), 소득세는 거주자 각자의 소득에 매기므로 부부 금액을 합치지 않습니다(제2조 제1항). 2천만 원 이하이면서 국내에서 원천징수된 소득은 합산하지 않고 14%로 끝납니다.

국외 계좌에서 직접 받아 국내에서 원천징수되지 않은 이자·배당은 제6호가 말하는 「원천징수된 소득」이 아니라서 금액과 관계없이 합산 대상입니다.

넘으면 2천만 원까지는 14%로 두고 초과분만 기본세율로 셉니다

금융소득이 2천만 원을 넘으면 소득세법 제62조가 두 방식을 모두 계산해 큰 금액을 산출세액으로 하게 합니다. 1호는 2천만 원을 넘은 금액과 다른 종합소득금액을 합쳐 기본세율로 계산한 세액에 2천만 원 × 14%를 더한 금액이고, 2호는 이자·배당 전체에 14%를 적용한 세액과 다른 종합소득금액의 산출세액을 더한 금액입니다.

다른 소득이 적거나 없으면 2호가 더 커서, 이미 뗀 14%가 그대로 최종 세금이 됩니다. 다른 소득이 늘어 1호가 커지면 거기서 배당세액공제를 뺀 금액이 2호를 넘는 만큼이 5월에 더 내는 금액이 됩니다.

배당은 10%를 가산하고 같은 금액을 공제하지만 이자는 그대로입니다

국내 주식 배당처럼 법인이 세금을 내고 남긴 이익에서 나오는 배당은, 종합과세 초과분에 들어간 몫만 10%를 얹어 소득으로 보고(제17조 제3항) 얹은 금액만큼을 산출세액에서 뺍니다(제56조). 합산 순서는 이자소득, 가산 대상이 아닌 배당, 가산 대상 배당 순이라 초과분은 맨 뒤의 가산 대상 배당부터 차므로(시행령 제116조의2), 이자가 먼저 쌓일수록 가산 대상 배당이 초과분에 더 많이 들어갑니다.

공제에는 한도가 있습니다. 산출세액에서 배당세액공제를 뺀 금액이 2호 금액보다 작아지면 2호 금액까지만 낮추므로(제15조 제2호) 가산액 전부를 빼지 못하는 경우도 있습니다. 이자소득과 해외 주식 배당, 가산이 붙지 않는 펀드 분배금, 배당금을 법인 소득에서 공제받는 리츠·유동화전문회사의 배당에는 이 가산과 공제가 없습니다(제17조 제3항 제5호, 시행령 제27조의3).

배당 3,000만 원이 5월 신고에서 24만 원이 되는 과정

다른 종합소득금액 6,000만 원, 종합소득공제 1,000만 원인 사람이 2026년에 국내 주식 배당만 3,000만 원 받은 경우를 사이트의 계산 함수로 셌습니다.

지방소득세 2만 4,000원이 따로 붙습니다(소득세의 10%로 어림). 같은 3,000만 원이 이자소득이면 가산도 공제도 없어 1호 합계가 1,144만 원이 되고 5월에 더 내는 소득세는 100만 원입니다.

다른 소득과 금융소득 종류에 따라 더 내는 세금이 이렇게 갈립니다

2026년에 받은 금융소득을 기준으로, 이미 뗀 14%를 빼고 5월에 더 내는 소득세만 모았습니다. 배당은 국내 주식 배당으로 가산 대상이며 지방소득세 10%는 따로입니다.

다른 소득이 없으면 어느 쪽이든 14%로 끝납니다. 같은 금액이어도 이자는 배당보다 더 내는 금액이 큰데, 배당은 가산액에 붙는 세금보다 큰 가산액 전체를 세액에서 빼 주지만 이자에는 그 공제가 없기 때문입니다.

은행 이자와 증권사 배당을 합쳐 보니 3,000만 원이었던 해

은행 두 곳에서 이자 1,200만 원, 증권사 두 곳에서 국내 주식 배당 1,800만 원을 받았고 근로소득금액이 6,000만 원(소득공제 1,000만 원)인 사람을 생각해 보겠습니다. 곳마다 지급명세에는 14%를 뗀 금액이 찍혀 있어 끝난 일로 보이지만, 합치면 3,000만 원이라 2천만 원을 1,000만 원 넘습니다. 이자가 먼저 쌓이고 나머지가 배당이라 초과분 1,000만 원은 전부 가산 대상 배당에서 나오고, 가산액 100만 원이 붙어 위 사례와 같은 결과인 24만 원, 지방소득세 2만 4,000원이 됩니다.

구성이 달라지면 값도 달라집니다. 이자가 2,500만 원, 배당이 500만 원이면 가산 대상 배당이 500만 원뿐이라 가산액이 50만 원으로 줄어 5월에 더 내는 소득세가 62만 원이 됩니다. 신고 대상인지는 금액이 아니라 2천만 원을 넘었는지로 갈리므로, 더 낼 금액이 작아 보여도 합계가 넘었다면 5월에 신고해야 하고, 신고하지 않아 더 낼 세금이 남으면 무신고가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의2, 납부지연가산세 글 참고).

2026년부터 고배당기업 배당은 분리과세를 신청할 수 있습니다

2026년 1월 1일 이후 받는 배당부터(법률 제21223호 부칙 제23조), 요건을 갖춘 상장법인의 주식 배당 중 금전으로 받은 금액은 다른 소득에 합산하지 않고 아래 세율로 따로 낼 수 있습니다(조세특례제한법 제104조의27, 시행령 제104조의24 제1항). 2028년 12월 31일이 속하는 사업연도까지 발생하는 배당에 적용됩니다.

고배당기업은 주권상장법인(코넥스 제외)이면서 직전 사업연도 배당소득이 2024년 사업연도보다 줄지 않았고, 배당성향이 40% 이상이거나 25% 이상이면서 이익배당금액이 전전 사업연도보다 10% 이상 늘어야 합니다. 당기순이익이 0원 이하이면 배당성향을 25%로 보되, 자본총액의 2배를 넘는 부채가 있는 법인은 0으로 봅니다(시행령 제104조의24 제5항). 법인이 주주총회 이익배당 결의일 다음 날까지 공시하고(제104조의27 제4항), 투자자는 확정신고 때 분리과세신청서를 냅니다(시행령 제104조의24 제6항).

분리과세 신청은 다른 소득이 어느 정도일 때 유리할까

신청하면 배당 전체가 880만 원(5,000만 원 기준)이 되고 14%로 이미 뗀 700만 원은 정산됩니다. 신청하지 않으면 다른 배당처럼 합산해 위의 비교산출세액으로 셉니다. 고배당기업 배당이 5,000만 원뿐이고 다른 소득공제를 넣지 않은 경우를 보면 이렇습니다.

배당이 5,000만 원이면 다른 종합소득 과세표준이 6,500만 원쯤을 넘을 때부터 신청이 유리하고, 배당이 3,000만 원이면 8,000만 원쯤, 1억 원이면 3,700만 원쯤입니다. 소득이 적은 사람이 신청하면 14%로 끝날 일에 180만 원을 더 내게 됩니다.

2027년 1월 1일 이후 받는 배당부터 가산율이 11%입니다

배당가산율은 법률 제21221호가 10%에서 11%로 올렸고 2027년 1월 1일부터 시행합니다. 부칙 제14조는 2026년 12월 31일 이전에 지급받은 배당에는 종전 규정, 곧 10%를 적용한다고 정했습니다. 지급받은 날이 기준이라 2026년 12월에 받은 배당은 10%, 2027년 1월에 받은 배당은 11%입니다.

가산율이 오르면 배당소득자의 부담은 줄어듭니다. 가산액은 소득에 들어가 세율만큼 세금을 늘리지만 같은 금액이 세액에서 그대로 빠지므로, 초과분에 24%가 붙는 사람이 그 초과분에 내는 세금은 가산율이 10%일 때 초과분의 16.4%, 11%일 때 15.64%입니다. 앞의 6,000만 원 사례에서 초과분 1,000만 원에 붙는 세금이 164만 원에서 156만 4,000원으로 줄어, 이미 뗀 14%(140만 원)를 뺀 5월 추가 납부액이 24만 원에서 16만 4,000원이 됩니다. 2027년에 받은 배당의 신고는 2028년 5월입니다.

신고는 다음 해 5월이고 근로소득만 있던 사람도 해당합니다

종합소득금액이 있는 거주자는 다음 해 5월 1일부터 31일까지 종합소득과세표준을 신고합니다(제70조 제1항). 근로소득만 있는 사람이나 근로소득에 분리과세 이자·배당만 더 있는 사람은 신고를 안 해도 되지만(제73조 제1항 제1호·제9호), 금융소득이 2천만 원을 넘어 종합과세가 되면 그 사람은 이 예외에 들지 않아 연말정산만으로는 끝나지 않습니다.

금융소득이 건강보험 피부양자 자격이나 지역보험료에 미치는 영향은 소득세와 기준이 달라 따로 움직입니다. 그 부분은 11월 건강보험료 변경과 피부양자 탈락 기준 글에 정리했습니다.

정리하면

이자·배당 합계가 2천만 원을 넘으면 넘은 금액만 다른 소득에 얹어 계산하고, 1호와 2호 중 큰 금액에서 배당세액공제를 빼 5월에 정산합니다. 다른 소득이 없으면 14%로 끝나고, 소득이 있을수록 이자가 배당보다 더 냅니다. 2026년에는 고배당기업 배당의 분리과세를 신청할 수 있어 다른 종합소득 과세표준과 배당 금액을 나란히 놓고 정하게 되고, 2027년 1월 1일부터는 배당가산이 11%입니다. 판정은 배당가산 전 금액으로 하고 부부를 합치지 않으며, 국외 계좌에서 직접 받은 금융소득은 2천만 원 이하여도 합산한다는 세 대목에서 계산이 흔히 어긋납니다.

내 경우로 바로 계산이자·배당이 2천만 원 넘으면 세금이 얼마?금융소득 종합과세 계산기 열기