2026년 납부지연가산세 계산, 7월부터 바뀐 월 0.67%와 3%

2026년 납부지연가산세는 세금을 법정납부기한까지 내지 않았을 때 붙는 가산세로, 2026년 7월 1일부터 계산 방식이 바뀌었습니다. 납부고지서가 나오기 전에는 하루 0.022%(1일 10만분의 22)가 붙고, 고지서의 납부기한까지 내지 않으면 그 세액의 3%가 한 번에 붙은 뒤 지정납부기한 다음 날부터 달마다 0.67%(월 1만분의 67)가 더해집니다. 월 단위는 최대 5년(60개월)까지이고, 고지서별·세목별 세액이 150만 원 미만이면 빠집니다(국세기본법 제47조의4, 시행령 제27조의4).

고지서를 받고 보니 금액이 생각보다 커서 놀라는 경우가 흔합니다. 법정납부기한을 하루 이틀 넘긴 정도로 여겼는데, 그 사이 고지서가 나오고 고지서의 납부기한까지 넘기면 하루 단위 가산세 말고도 3%가 한꺼번에 붙기 때문입니다. 그래서 늦게 낼 때는 법정납부기한과 고지서에 적힌 납부기한 두 날짜를 나란히 적어 두고, 어느 구간에 들어가는지부터 가려 보는 순서를 권합니다. 날짜와 금액을 넣어 바로 셈하려면 가산세 계산기를 쓰면 됩니다.

2026년 7월 1일 전과 후, 무엇이 달라졌나

납부지연가산세는 국세기본법 제47조의4가 정하고, 2025년 12월 23일 공포된 법률 제21212호가 이 조를 고쳐 2026년 7월 1일부터 시행했습니다. 부칙 제3조는 2026년 6월 30일 이전에 지정납부기한이 지난 건은 종전 규정으로 셈한다고 정해, 지금도 두 방식이 함께 쓰입니다.

연으로 환산하면 하루 0.022%는 연 8.03%, 월 0.67%는 연 8.04%라 오래 늦을수록 부담은 비슷하고, 달라진 곳은 한 달이 차지 않은 끝 일수를 세지 않는 점, 150만 원 미만의 경계, 고지 전 구간을 납부일 전날까지만 세는 점입니다. 종전에는 납부일까지 세었으므로 같은 날 내도 하루치가 줄고, 종전 글에서 본 일 단위 숫자를 그대로 쓰면 고지서 기한 뒤의 구간이 어긋나는 경우가 흔합니다.

고지서가 나오기 전에는 하루 0.022%입니다

법정납부기한은 세법이 정한 기한이고 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날입니다(제5조). 고지서가 나오기 전에 스스로 내면 법정납부기한 다음 날부터 납부일의 전날까지를 셉니다. 기한 당일과 그 다음 날 납부는 0일이라 0원이고, 이틀 늦으면 1일치입니다.

법정납부기한이 2026년 10월 26일인 세금 400만 원은 하루 880원(400만 원 × 22/100,000)이 붙습니다.

이 구간은 고지서가 나오는 날까지만 셉니다. 고지서가 먼저 나오면 납부고지일의 전날에서 일 단위가 멈추고, 그 뒤는 지정납부기한까지 가산세가 늘지 않습니다. 고지서를 받았다면 고지서 날짜부터 확인하는 순서를 권합니다.

고지서의 납부기한을 넘기면 3%와 월 0.67%가 붙습니다

지정납부기한은 세무서장이 납부고지를 하면서 지정한 기한이고, 고지하는 날부터 30일 이내의 범위로 정합니다(국세징수법 제2조·제6조). 이 기한까지 내지 않으면 내지 않은 세액의 3%가 바로 붙고, 지정납부기한 다음 날부터 한 달이 찰 때마다 0.67%가 더해집니다. 기간 계산은 세법에 특별한 규정이 없으면 민법을 따르므로(국세기본법 제4조) 한 달은 기한 다음 날부터 세어 한 달 뒤 같은 날의 전날에 끝납니다. 기한이 10월 26일이면 10월 27일부터 11월 26일까지가 첫 한 달이고, 한 달째가 끝난 다음 날인 11월 27일에 내야 1개월로 셉니다.

고지서의 납부기한이 2026년 10월 26일(법정납부기한도 같은 날)인 세금 300만 원을 낸 날에 따라 가산세는 이렇게 달라집니다.

고지서가 법정납부기한보다 앞서 나온 경우에는 고지 전 일 단위 구간이 0일이라 지정납부기한을 넘긴 뒤부터 3%와 월 단위만 셉니다. 기한을 하루 넘기면 곧바로 3%가 붙는 구조라, 기한 안에 내는 것과 하루 넘겨 내는 것의 차이가 가장 큽니다. 8월 31일 기한이면 9월 1일부터 9월 30일까지가 한 달이라 9월 30일에 내면 0개월, 10월 1일에 내면 1개월입니다. 기한이 4월 30일처럼 30일로 끝나는 달의 마지막 날이면 5월 1일부터 5월 31일까지가 한 달이라, 5월 30일에도 5월 31일에도 0개월이고 6월 1일에 내야 1개월입니다. 기한이 달의 마지막 날이면 다음 달 전체가 한 달이라, 한 달이 끝나는 날은 늘 다음 달의 마지막 날입니다.

150만 원 미만이면 월 단위는 빠지고 3%만 남습니다

체납된 국세의 납부고지서별·세목별 세액이 150만 원 미만이면 지정납부기한 뒤의 월 단위 가산세와 독촉비용은 부과하지 않습니다(제47조의4 제8항). 3%와 고지 전 일 단위 가산세는 금액과 관계없이 붙습니다. 같은 날짜(기한 2026년 10월 26일, 낸 날 2026년 12월 3일)로 세액만 바꾸면 이렇게 나옵니다.

150만 원을 1원이라도 밑돌면 월 단위가 통째로 빠지는 경계입니다. 판정 단위가 고지서별·세목별이라 세목이 다르면 따로 따지고, 한 세목의 세액이 150만 원을 넘으면 그 전체에 월 단위가 붙습니다.

신고를 안 했거나 적게 한 가산세는 따로 붙습니다

납부지연가산세와 별개로 신고 자체를 안 하면 무신고가산세(제47조의2)가, 적게 신고하면 과소신고가산세(제47조의3)가 붙습니다. 신고는 했는데 세금만 안 낸 경우에는 신고불성실 가산세가 없고 납부지연가산세만 있습니다.

법정신고기한이 지난 뒤 스스로 신고하면 가산세를 줄여 줍니다(제48조 제2항). 세무서가 결정·경정할 것을 미리 알고 낸 경우는 제외됩니다. 구간은 법정신고기한 다음 날부터 세므로, 법정신고기한이 6월 1일이면 1개월 이내는 7월 1일, 3개월 이내는 9월 1일까지이고 6월 30일이면 7월 31일, 9월 30일까지입니다.

신고를 못 한 400만 원의 신고 날짜별 가산세

법정신고기한(법정납부기한 포함)이 2026년 6월 1일인 세금 400만 원을 신고하지 못한 경우를 보겠습니다. 부정행위가 아니면 무신고가산세는 400만 원의 20%인 80만 원이고, 신고하는 날에 스스로 세금을 내면 납부지연가산세 일 단위가 880원씩 붙습니다.

7월 1일에 낸 경우와 7월 20일에 낸 경우의 차이는 17만 6,720원입니다. 기한을 넘겼다는 사실을 안 날 바로 신고하면 감면 구간이 가장 넓고 일수도 가장 짧습니다. 신고 시기별로 구간이 갈리는 날짜를 기한 달력에 적어 두는 순서를 권합니다. 신고를 하는 방법은 증여세 기준으로 증여세 신고 방법 글에 있고, 부가세 예정고지는 예정고지 글에, 종합소득세 중간예납은 중간예납 글에 정리해 두었습니다.

가산세를 아예 부과하지 않는 경우

가산세를 부과하는 원인이 되는 사유가 천재지변 등 기한 연장 사유에 해당하거나 납세자가 의무를 이행하지 않은 데 정당한 사유가 있으면 가산세를 부과하지 않습니다(제48조 제1항). 감면 등을 받으려는 사람은 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청할 수 있습니다(같은 조 제3항). 부가가치세 사업자가 다른 사업장의 부가가치세를 합쳐 신고납부한 경우처럼 납부지연가산세 일 단위를 적용하지 않는 예외도 있습니다(제47조의4 제3항).

재난이나 사업의 현저한 손실, 6개월 이상의 치료가 필요한 질병 같은 사유로 낼 수 없다면 기한 전에 납부기한 연장을 신청하는 길도 있습니다(국세징수법 제13조). 기한 연장이 승인된 기간은 5년 한도 계산에서 빠집니다(국세기본법 제47조의4 제7항). 지방세인 취득세·재산세·자동차세·지방소득세는 지방세기본법 제55조가 따로 정하므로 이 글의 숫자를 그대로 쓰지 않습니다.

신고만 해 두고 납부를 미룬 경우의 가산세

5월 종합소득세를 신고만 해 두고 세금 250만 원을 내지 못한 경우를 보겠습니다. 법정납부기한은 2026년 6월 1일이었고, 7월 10일에 납부고지서가 나와 지정납부기한이 7월 31일이었습니다. 신고는 했으므로 무신고가산세는 없고 납부지연가산세만 있습니다.

7월 31일 안에 내면 고지 전 구간 38일(6월 2일~7월 9일)에 하루 550원씩 2만 900원만 붙습니다. 같은 세금을 9월 2일에 내면 2만 900원에 3%인 7만 5,000원과 한 달이 찬 월 단위 1만 6,750원이 더해져 11만 2,650원이 됩니다. 한 달 남짓 미룬 값이 9만 1,750원입니다.

이 경우에는 고지서의 납부기한 날짜 하나가 갈림길입니다. 8월 1일에 냈다면 3%인 7만 5,000원만 더해져 9만 5,900원이고, 월 단위는 8월 31일까지 한 달이 차지 않아 붙지 않습니다. 고지서가 나온 뒤에는 달력에 7월 31일을 적어 두고, 낼 돈이 모자라면 기한 전에 납부기한 연장 신청을 알아보는 순서를 권합니다.

정리하면

2026년 7월 1일부터 납부지연가산세는 고지 전 하루 0.022%, 지정납부기한 뒤 3%와 월 0.67%의 두 단입니다. 150만 원 미만이면 월 단위가 빠지고, 월 단위는 5년을 넘기지 않습니다. 신고를 안 했거나 적게 한 가산세는 따로 붙고 신고 시기에 따라 감면되므로, 기한을 넘긴 것을 안 날 바로 신고하는 쪽이 감면 구간이 넓습니다. 2026년 6월 30일 이전에 지정납부기한이 지난 건은 종전 규정이라 같은 방식으로 셈하지 않습니다. 날짜와 세액을 바꿔 가며 견주려면 가산세 계산기를 쓰면 됩니다.

내 경우로 바로 계산세금 늦게 내면 가산세가 얼마?가산세 계산기 열기