2026년 자녀세액공제 9세 이상, 2017년생 빠지는 이유와 금액

2026년 귀속 자녀세액공제는 기본공제를 받는 자녀 가운데 나이 기준을 채운 자녀 수로 금액이 정해집니다. 1명이면 연 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명 이상이면 55만 원에 2명을 넘는 1명당 40만 원을 더한 금액을 산출세액에서 뺍니다(소득세법 제59조의2 제1항). 나이 기준은 2026년 4월 개정으로 8세 이상에서 13세 이상으로 바뀌었고, 2026년 과세기간은 9세 이상이며 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세 이상으로 한 살씩 올라가 2030년부터 13세 이상이 됩니다. 2017년에 태어난 자녀는 2026년부터 2029년까지 대상에서 빠지고, 그해 출산하거나 입양 신고한 자녀의 공제는 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 따로 붙습니다.

작년 연말정산에서 아이 둘을 올려 55만 원을 받았으니 올해도 같은 금액이 나올 것이라 생각하고 서류를 그대로 내는 경우가 흔합니다. 이번 개정은 한 해에 한 살씩만 올라가는 구조라 눈에 잘 띄지 않고, 2017년생은 12월 31일에 9세가 되는데도 빠지는 예외까지 있어 나이만 보고는 대상 여부를 알 수 없습니다. 그래서 연말정산 자료를 올리기 전에 자녀를 출생연도로 하나씩 대조해 대상 여부와 금액을 먼저 보고, 그해 출산·입양이 있으면 따로 더하는 순서를 권합니다.

자녀세액공제 금액은 대상 자녀 수로 정해집니다

대상 자녀는 기본공제대상자에 해당하는 자녀(입양자와 위탁아동 포함)와 손자녀로서 나이 기준을 채운 사람입니다. 금액은 자녀마다 따로 얹히는 것이 아니라 대상 자녀 수 전체에 대해 아래 표대로 정해지고, 산출세액에서 직접 빼는 세액공제입니다(제59조의2 제1항).

지방소득세는 소득세의 10%라 25만 원이 공제되면 지방소득세 2만 5,000원이 함께 줄어듭니다(지방세법 제103조의13). 자녀 셋이면 95만 원인데 한 명이 대상에서 빠져 둘이 되면 55만 원이라 한 명 차이가 40만 원이나 되는 경우가 흔합니다. 그래서 대상 여부는 아이 한 명씩 확인하는 순서를 권합니다.

나이 기준은 8세에서 해마다 한 살씩 올라갑니다

법률 제21548호(2026. 4. 21. 공포·시행)는 제59조의2 제1항의 「8세 이상」을 「13세 이상」으로 고치면서, 부칙 제2조 제2항에 2026년부터 2029년까지의 과세기간별 기준을 따로 적었습니다. 이 개정은 시행일이 속하는 과세기간분부터 적용되므로 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산)에 처음 닿습니다. 아동수당도 같은 해에 지급 연령이 한 살씩 올라가 2026년 9세 미만에서 2029년 12세 미만을 거쳐 2030년부터 13세 미만이 됩니다(아동수당법 제4조 제1항, 부칙(법률 제21489호) 제2조 제1항).

나이는 12월 31일 현재 상황으로 판정하되, 그 과세기간 중에 해당 나이가 되는 날이 있으면 충족한 것으로 봅니다(소득세법 제53조 제4항·제5항). 어느 해든 12월 31일 만 나이는 귀속연도에서 출생연도를 뺀 값이라 출생연도만 알면 됩니다. 2026년 귀속이면 2026 − 2017 = 9세처럼 셉니다.

2017년생은 12월 31일에 9세가 되어도 빠집니다

2026년 기준이 9세 이상이면 2017년 12월 31일 이전에 태어난 자녀가 모두 들어올 것 같지만, 부칙 제2조 제3항은 2017년 1월 1일부터 12월 31일까지 출생한 자녀와 손자녀에게는 제2항의 단계별 기준을 적용하지 않는다고 적었습니다. 단계표를 빼고 나면 본문의 「13세 이상」이 그대로 적용되므로, 2017년생은 13세가 되는 2030년 과세기간부터 대상입니다.

같은 시기 아동수당법 부칙(법률 제21489호) 제2조 제2항은 2017년에 출생한 아동에게 2026년부터 2029년까지 나이 도래와 관계없이 해당 연도 1월분부터 12월분까지 매월 아동수당을 준다고 적었습니다. 두 법을 겹쳐 보면 2017년생 자녀는 2026~2029년에 아동수당을 받고, 자녀세액공제는 2030년부터 받는 구조입니다. 2017년생 자녀가 있는 가구는 작년 서류를 그대로 가져와 같은 명단에 올리는 경우가 많습니다. 올해부터는 자녀세액공제 대상 명단에서 빼 둔다는 점을 따로 적어 두는 편이 이후 해에도 헷갈리지 않습니다.

출생연도별로 대상이 되는 해

아래 표의 ○는 그해 12월 31일 기준으로 자녀세액공제 대상인 경우입니다. 기본공제 연령(20세 이하)과 위 나이 기준을 모두 채워야 하고, 20세 이하는 그해에 20세가 되는 자녀까지입니다(제50조 제1항 제3호 나목).

2005년생은 2025년에 20세가 되어 마지막으로 대상이었고, 2006년생은 올해 20세가 되어 올해가 마지막입니다. 2016년생은 표의 모든 해에 대상이고, 2017년생은 2025년에 받았다가 2026~2029년에 쉬고 2030년에 돌아옵니다. 2018년생은 2031년에 13세가 되어 처음 대상이 됩니다. 2019년생은 2032년입니다. 내 아이들을 한 번에 넣어 보려면 자녀세액공제 계산기에 출생연도를 넣으면 됩니다.

나이 기준에 못 미치는 자녀의 기본공제는 따로 봅니다

자녀세액공제의 나이 기준이 올라가도 기본공제 150만 원은 영향을 받지 않습니다. 20세 이하 자녀는 소득금액이 연 100만 원(근로소득만이면 총급여 500만 원) 이하이면 자녀세액공제의 나이 기준에 못 미치는 어린 자녀도 기본공제를 받습니다(제50조 제1항 제3호). 아이가 자녀세액공제 대상에서 빠졌다고 기본공제까지 빼는 경우가 있는데, 두 공제는 요건이 달라 따로 봅니다. 기본공제 요건과 소득 판정은 부양가족 기본공제 글에 정리해 두었습니다.

자녀세액공제를 받은 가구가 자녀장려금을 신청하면 받은 공제액만큼 장려금에서 빠집니다(조세특례제한법 제100조의30 제2항, 같은 법 시행령 제100조의31 제2항). 두 제도를 함께 쓰는 가구는 자녀장려금 글의 계산도 같이 보면 됩니다.

부부 중 한 사람에게 몰아서 올리는 쪽이 세액공제는 큽니다

자녀세액공제는 대상 자녀 수가 많을수록 금액이 커지는 구조라 부부가 자녀를 나누어 올리면 합계가 줄어듭니다. 대상 자녀가 2명이면 한 사람에게 모두 올릴 때 55만 원이고 한 명씩 올리면 25만 원씩 50만 원입니다. 3명이면 한 사람에게 모두 올릴 때 95만 원이고 둘과 하나로 나누면 55만 원 + 25만 원 = 80만 원입니다. 같은 자녀를 부부가 둘 다 올리면 직전 과세기간에 공제받은 사람 쪽으로, 그런 사람이 없으면 종합소득금액이 많은 사람 쪽으로 정해집니다(소득세법 시행령 제106조 제1항·제2항).

다만 기본공제 150만 원은 소득공제라 세율이 높은 쪽에서 받을수록 세금이 더 줄어듭니다. 남편의 과세표준이 24% 구간, 아내가 15% 구간에 있고 대상 자녀가 2명이라면 올리는 방법에 따라 이렇게 갈립니다.

과세표준이 해당 세율 구간 안에서만 움직이는 경우의 계산이고, 세액공제 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 금액은 공제되지 않습니다(제61조 제2항). 의료비·교육비 같은 다른 공제까지 부부 사이에서 어떻게 나누면 좋은지는 맞벌이 연말정산 글에서 항목별로 볼 수 있습니다.

올해 낳거나 입양 신고했다면 출산·입양 공제가 더해집니다

그 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 있으면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원을 산출세액에서 뺍니다(제59조의2 제3항). 이 공제는 앞의 자녀 수 공제와 따로 더해지고, 갓 태어난 아이는 나이 기준을 채우지 못해 자녀 수에는 들어가지 않습니다. 2012년생 첫째가 있는 가구가 올해 둘째를 낳으면 첫째 몫 25만 원에 출산 둘째 50만 원을 더해 75만 원이고, 올해 셋째를 낳으면 출산 셋째 70만 원이 붙습니다. 입양 신고한 자녀는 나이가 6세여도 20세 이하이면 입양 신고한 해에 출산·입양 공제를 받고, 자녀 수 공제는 나이 기준을 채운 뒤부터 받습니다.

출산한 해에는 이 공제가 따로 있다는 것을 놓치고 기존 자녀 몫만 확인하는 경우가 흔합니다. 출생신고를 하고 나면 몇째인지를 먼저 정리해 두는 순서를 권합니다.

작년에 55만 원을 받았는데 올해 25만 원이 되는 가구

2012년생 첫째와 2017년생 둘째를 둔 맞벌이 부부가 있습니다. 작년 연말정산(2025년 귀속)에서는 두 아이가 모두 8세 이상이라 자녀세액공제 55만 원을 받았고, 올해도 같은 서류에 아이 둘을 그대로 올릴 생각이었습니다. 그런데 올해(2026년 귀속)는 나이 기준이 9세 이상으로 올라 있고, 2017년생인 둘째는 12월 31일에 만 9세가 되는데도 부칙이 단계표를 적용하지 않아 본문 13세 이상으로 판단되므로 대상이 아닙니다. 올해 받는 자녀세액공제는 첫째 한 명의 25만 원이고, 지방소득세 2만 5,000원이 함께 줄어 합계 27만 5,000원입니다. 작년보다 소득세 기준 30만 원이 줄어든 금액입니다.

줄어든 것은 세액공제 한 줄뿐입니다. 두 아이 모두 20세 이하라 기본공제 150만 원씩은 그대로 받습니다. 이 부부는 올해 연말정산에서 둘째를 기본공제 대상 자녀로만 올리고, 둘째가 13세가 되는 2030년 과세기간에 다시 55만 원 구간으로 들어오는 것으로 계산해 두기로 했습니다. 이 가구의 자녀세액공제는 2026~2029년에는 25만 원이고, 둘째가 들어오는 2030년부터 첫째가 20세가 되는 2032년까지는 55만 원이며, 첫째가 21세가 되는 2033년에는 다시 둘째 한 명 몫인 25만 원이 됩니다. 해마다 아이 출생연도만 보고 대상을 가려 놓는 편이 헷갈리지 않습니다.

정리하면

2026년 귀속 자녀세액공제는 대상 자녀 1명이면 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명 이상이면 55만 원에 2명을 넘는 1명당 40만 원이고, 그해 출산·입양 신고한 자녀는 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 따로 붙습니다. 나이 기준은 2026년 9세 이상에서 해마다 한 살씩 올라 2030년부터 13세 이상이 되고, 2017년생은 2026~2029년에 대상이 아닙니다. 12월 31일 만 나이는 귀속연도에서 출생연도를 뺀 값이므로, 자녀 출생연도를 넣어 자녀세액공제 계산기로 대상 여부와 금액을 먼저 확인하세요. 연말정산 전체 흐름은 연말정산 환급금 조회 글에서 이어서 볼 수 있습니다.

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