2026년 명절 용돈 증여세, 비과세 범위와 모아 굴리면 과세되는 경우

2026년 명절 용돈 증여세는 받은 돈을 어디에 썼느냐로 갈립니다. 명절 용돈을 받은 사람이 생활비나 축하금처럼 그 용도에 바로 쓰면 증여세를 매기지 않는 비과세 범위에 들어갈 수 있고(상속세 및 증여세법 제46조 제5호, 시행령 제35조 제4항), 자녀 명의 계좌에 모아 예금·주식으로 굴리면 비과세 요건인 「해당 용도에 직접 지출」에서 벗어나 일반 증여로 과세되는 경우가 됩니다. 이때는 10년 동안 받은 돈을 합쳐 미성년 자녀 2,000만 원, 성년 자녀 5,000만 원을 공제하고 남는 금액에 세금이 붙습니다. 추석에 받은 돈이면 신고기한은 12월 31일입니다. 이 글의 모든 금액은 참고용이며, 신고 전에 국세청 안내로 확인하세요.

명절 용돈 비과세의 근거는 제46조 제5호입니다

상속세 및 증여세법은 무상으로 넘겨받은 재산이나 이익에 증여세를 매긴다고 정합니다(제4조 제1항 제1호). 부모·조부모가 준 명절 용돈도 원칙적으로는 무상 이전이라 이 틀 안에 있습니다. 여기서 빠져나오는 길이 제46조의 비과세 목록이고, 명절 용돈과 닿는 것은 제5호입니다.

법령 어디에도 「세뱃돈」이나 「명절 용돈」이라는 낱말은 없습니다. 명절 용돈은 생활비·교육비나 축하금과 「유사한 금품」으로 읽히는 자리에 놓이고, 그래서 판단의 무게가 금액보다 쓰임새에 실립니다.

법에 금액 기준은 없고 두 조건만 있습니다

「명절 용돈 얼마까지 괜찮나」에 대해 법령은 숫자를 주지 않습니다. 제46조 제5호와 시행령 제35조 제4항을 모두 읽어도 한도 금액은 한 줄도 없고, 대신 두 조건이 붙어 있습니다.

두 조건 가운데 하나라도 빠지면 비과세 목록에서 벗어나 일반 증여로 돌아갑니다. 규모가 형편에 비해 크면 첫째에서, 액수는 적어도 쓰지 않고 쌓아 두면 둘째에서 걸립니다. 형편이 사람마다 달라서 같은 50만 원도 누구에게는 통상적인 명절 인사이고 누구에게는 큰돈이 되므로, 이 글은 금액 선을 긋지 않고 두 조건으로 갈래를 나눠 안내합니다.

쓰면 비과세, 모아 굴리면 증여로 보는 갈림길

같은 돈이라도 받은 뒤의 흐름에 따라 적용되는 조문이 달라집니다. 아래 표는 흔한 흐름을 조문 기준으로 나눈 것이며, 개별 사례의 결론이 아니라 어느 규정을 먼저 봐야 하는지를 보여 줍니다.

모아 둔 돈이 모두 과세된다는 뜻은 아닙니다. 일반 증여로 돌아가더라도 10년 합산 공제 안이면 낼 세금은 0원입니다. 갈림길의 의미는 「세금이 생기느냐」보다 「공제 계산에 들어가느냐」에 가깝습니다.

자녀 명의 계좌의 돈은 자녀가 가진 것으로 추정합니다

부모가 자녀 이름으로 통장을 만들어 명절 용돈을 넣어 두는 경우가 많습니다. 법은 금융실명법에 따라 실명이 확인된 계좌에 있는 재산을 명의자가 취득한 것으로 추정합니다(제45조 제4항). 자녀 명의 계좌의 돈은 자녀 재산으로 보는 데서 출발한다는 뜻입니다.

부모 돈을 자녀 계좌로 옮기면 그 입금이 증여 시점이 되고, 넣은 금액이 증여재산가액이 됩니다. 반대로 받은 날 이후 여러 해 동안 부모가 그 돈을 부모 것처럼 쓰고 관리했다면 자녀의 재산이라는 추정과 부딪히게 되고, 이 부분은 사실관계에 따라 판단이 달라지는 영역이라 이 글에서 결론을 내리지 않습니다.

10년 합산과 증여재산공제 한도

비과세에서 벗어난 돈은 증여재산공제로 먼저 걸러집니다. 공제는 한 번 줄 때마다 새로 생기는 것이 아니라 받는 사람 기준 10년 동안의 총액이고, 주는 사람의 관계에 따라 칸이 나뉩니다(제53조).

직계존속 칸은 아버지·어머니·할아버지·할머니가 한 칸을 나눠 씁니다. 부모에게서 받은 돈으로 2,000만 원을 다 채웠다면 조부모가 준 용돈에는 공제가 남지 않습니다. 한편 과세가액을 합치는 범위는 「동일인」이라서, 증여자가 직계존속이면 그 배우자까지 한 사람으로 봅니다(제47조 제2항). 부모 두 사람이 준 돈은 합치고, 조부모가 준 돈은 부모 몫과 따로 합칩니다. 미성년 때 2,000만 원 공제를 받은 뒤 10년 안에 성년이 되면 한도는 5,000만 원이 되지만 이미 쓴 2,000만 원을 빼고 3,000만 원만 더 공제합니다(제53조 각 호 외의 부분 후단).

공제를 넘으면 세율 10%부터 붙습니다

공제를 뺀 금액이 과세표준이고, 여기에 상속세와 같은 세율을 곱합니다(제55조 제1항 제4호, 제56조, 제26조). 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다(제55조 제2항).

명절 용돈을 모아 생기는 규모에서는 대부분 첫 칸 10%에 걸립니다. 받는 사람이 증여자의 자녀가 아닌 손자녀라면 산출세액에 30%를 더하는 할증이 붙습니다(제57조 제1항). 다만 증여자의 자녀가 먼저 사망해 그 자녀의 자녀가 받은 경우는 할증하지 않습니다(같은 항 단서). 기한 안에 신고하면 할증까지 더한 산출세액의 3%를 신고세액공제로 뺍니다(제69조 제2항). 직접 금액을 넣어 보려면 증여세 계산기에서 관계와 미성년 여부를 고르면 됩니다.

사례로 본 명절 용돈 증여세

10년 동안 모은 명절 용돈이 자녀 명의 계좌에 쌓였다고 가정하고, 그 밖의 증여는 없다고 두었습니다. 모두 기한 안에 신고한 경우이며 참고용 계산입니다.

④는 같은 3,000만 원이라도 누가 언제 줬느냐에 따라 세금이 달라지는 경우입니다. 직계존속 공제는 10년 안에 받은 순서대로 쓰이므로(제53조), 표는 부모 몫 2,000만 원을 먼저 받아 공제를 다 쓴 경우로 계산했습니다. 이때 뒤에 받은 조부모 몫에 할증까지 붙어 ②보다 291,000원이 많습니다. 조부모 몫 1,000만 원을 먼저 받았다면 그 돈이 공제 1,000만 원을 쓰고, 나중의 부모 몫은 남은 공제 1,000만 원을 뺀 1,000만 원에 할증 없이 10%가 붙어 970,000원이 됩니다. ⑥은 과세최저한(제55조 제2항)에 걸려 세금이 없습니다. 근거는 제47조·제53조·제55조·제56조·제57조·제69조입니다.

미리 신고해 두면 자금 출처로 남습니다

공제 안의 금액이라도 증여 신고서를 내 두면 나중에 쓸모가 생깁니다. 재산을 자력으로 샀다고 보기 어려울 때 그 취득 자금을 증여받은 것으로 추정하는 규정이 있는데(제45조 제1항), 이때 입증된 금액으로 인정하는 것 가운데 하나가 **「신고하였거나 과세받은 상속 또는 수증재산의 가액」**입니다(시행령 제34조 제1항 제2호).

법 제68조는 증여세 납부의무가 있는 사람의 신고 의무를 정할 뿐, 공제 안의 금액을 신고하지 못한다고 정하지 않습니다. 10년 단위로 공제를 쓰는 구조라서, 자녀가 태어난 뒤 모은 돈을 한 번 신고하고 10년이 지나 다시 공제를 쓰는 식으로 기록을 끊어 두는 선택도 조문상 가능합니다. 어느 쪽이 나은지는 모을 금액과 쓸 시점에 따라 다르므로 이 글은 갈래만 보여 드립니다.

신고기한은 받은 달 말일부터 3개월입니다

증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 받은 사람의 주소지 관할 세무서에 신고하고 같은 기한까지 냅니다(제68조 제1항, 제70조 제1항). 명절 용돈을 계좌에 넣은 날이 기준입니다.

기한 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 그 다음 날이 기한이 됩니다(국세기본법 제5조 제1항).

기한을 넘기면 무신고가산세 20%(국세기본법 제47조의2 제1항 제2호)와 하루 10만분의 22의 납부지연가산세(제47조의4 제1항 제1호, 시행령 제27조의4 제1항)가 붙고, 기한 안 신고에 주는 3% 공제도 받지 못합니다. 앞의 사례 ②를 1년(365일) 뒤에 냈다고 보면 산출세액 1,000,000원에 무신고가산세 200,000원, 납부지연가산세 80,300원이 더해져 1,280,300원입니다. 기한이 지난 뒤 1개월 안에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세의 50%, 1개월 초과 3개월 안이면 30%, 3개월 초과 6개월 안이면 20%를 줄여 줍니다(국세기본법 제48조 제2항 제2호). 납부할 금액이 1,000만 원을 넘으면 기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(상속세 및 증여세법 제70조 제2항). 모두 참고용 계산입니다.

원문에 없어 정한 것과 확인하지 못한 것

• 금액 기준: 명절 용돈이 비과세되는 금액 선은 법·시행령에 없습니다. 국세청이 구체적 액수를 제시하기 어렵다고 설명했다는 2026년 2월 언론 보도가 있으나, 국세청 원문은 이 글에서 대조하지 못했습니다
• 명절 용돈의 분류: 명절 용돈을 시행령 제35조 제4항 제3호(축하금 등)로 볼지, 법 제46조 제5호의 생활비·교육비로 볼지 정한 국세청 공식 해석은 확인하지 못했습니다
• 「피부양자」의 범위: 제46조 제5호의 피부양자를 누구로 볼지는 상속세 및 증여세법 조문에 정의가 없어, 조부모가 손자녀에게 준 생활비가 여기에 드는지는 판단하지 않았습니다
• 불어난 수익: 모은 돈을 굴려 생긴 이자·배당·평가이익을 다시 증여로 볼지, 소득세만 볼지는 이 글에서 다루지 않았습니다
• 국세청장이 정하는 증여추정 배제 금액: 시행령 제34조 제2항의 연령·직업별 금액은 국세청 고시를 대조하지 못해 넣지 않았습니다
• 원 단위 처리: 가산세는 원 미만을 버리지 않고 계산했으며, 실제 고지액과 몇 원 차이가 날 수 있습니다

정리하면

명절 용돈은 상속세 및 증여세법 제46조 제5호와 시행령 제35조 제4항에 따라 사회통념상 통상적인 규모이고 그 용도에 직접 쓴 경우 비과세 쪽에 섭니다. 법에 금액 기준은 없습니다. 자녀 명의 계좌에 모아 예금·주식으로 굴리면 일반 증여로 돌아가 10년 합산 공제(직계존속에게서 미성년 2,000만 원·성년 5,000만 원, 친척 1,000만 원)를 넘는 부분에 10%부터 세금이 붙고, 조부모가 준 돈에는 30% 할증이 더해집니다. 미성년 자녀가 부모에게서 3,000만 원을 모았다면 기한 안 신고 기준 970,000원입니다. 추석에 받은 돈의 신고기한은 12월 31일이고, 공제 안에서 미리 신고해 두면 나중에 취득 자금 출처로 쓰입니다(시행령 제34조 제1항 제2호). 금액은 증여세 계산기로, 공제 구조는 증여세 면제한도 글로 이어서 볼 수 있습니다. 모든 금액은 참고용이며, 신고 전에 국세청 안내로 확인하세요.

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