2026년 종합소득세 중간예납, 11월 30일 마감·고지세액·추계신고

2026년 종합소득세 중간예납은 작년(2025년 귀속) 종합소득세로 낸 금액, 즉 중간예납기준액의 2분의 1을 11월 30일(월)까지 내는 것입니다(소득세법 제65조 제1항). 세무서가 11월 초에 금액을 적은 고지서를 보내므로 따로 계산해 신고할 필요는 없고, 고지세액이 50만 원 미만이면 아예 걷지 않습니다(제86조 제4호). 작년에 5월 확정신고로 추가 납부한 세액이 100만 원이면 고지세액은 50만 원, 기준액이 1,000만 원이면 500만 원입니다. 올해 상반기 소득이 크게 줄어 상반기 기준으로 다시 계산한 세액(중간예납추계액)이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 한 달 동안 추계액을 신고해 그 금액만 낼 수 있습니다(같은 조 제3항). 아래 금액은 모두 조문에 따른 참고용 계산이며, 납부·신고 전에 홈택스의 고지 내역과 국세청 안내로 확인하세요.

종합소득세 중간예납은 작년 세금의 절반을 11월에 미리 내는 제도입니다

종합소득세는 한 해 소득을 다음 해 5월에 한꺼번에 신고하고 냅니다. 중간예납은 그 사이에 한 번, 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 잡아 세금 일부를 미리 걷는 장치입니다(소득세법 제65조 제1항). 국세청은 이 제도를 상반기 소득세를 11월에 내는 것이라고 안내하며, 납세자가 따로 계산하는 부담을 덜기 위해 세무서가 금액을 정해 고지하는 방식으로 운영합니다.

미리 낸 세금은 사라지지 않고, 다음 해 5월 확정신고에서 결정세액에서 빠집니다. 올해 실제 세금이 미리 낸 금액보다 적으면 5월에 차액을 돌려받는 구조입니다.

2026년 중간예납 일정 — 고지서·납부·추계신고·분납

조문은 날짜를 월·일로만 정하고, 국세청이 해마다 요일을 반영해 실제 기한을 안내합니다. 2026년 기한은 국세청 「중간예납세액의 고지」 안내에 적힌 날짜 그대로입니다.

분납 기한은 조문상 납부기한이 지난 뒤 2개월 안이라 원래는 1월 31일이지만, 2027년 1월 31일이 일요일이어서 다음 날인 2월 1일(월)로 넘어갑니다(국세기본법 제5조 제1항). 11월 30일은 월요일이라 그대로 기한입니다. 기한을 넘겨 내지 않으면 납부지연가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의4 제1항은 중간예납을 납부 대상에 명시합니다). 고지서가 나온 뒤 지정납부기한을 넘기면 2026년 7월 1일부터 3%와 월 단위 가산세가 붙으므로, 금액은 가산세 계산기와 납부지연가산세 글에서 셀 수 있습니다.

중간예납 대상과 빠지는 사람

원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 모두 대상입니다. 다만 법과 시행령·시행규칙이 여러 부류를 뺍니다. 사업소득이 있는 개인사업자와 3.3%를 떼는 인적용역 프리랜서 상당수가 대상에 들어가고, 근로소득만 있는 직장인은 빠집니다.

국세청 안내는 이 밖에 6월 30일 이전에 휴업하거나 폐업한 사람과 납세조합 가입자도 제외 대상으로 적고 있습니다. 같은 3.3% 프리랜서라도 업종에 따라 갈리므로, 작가·배우·운동선수라면 기준액과 상관없이 대상이 아니고, 강사·디자이너·개발자처럼 그 밖의 인적용역이라면 아래 기준액 계산을 따릅니다.

5월에 3.3% 환급받았다면 고지서가 오지 않을 수 있는 이유

중간예납기준액은 작년 소득세 전체가 아니라 작년에 세무서에 직접 낸 세금만 셉니다. 조문은 기준액을 직전 과세기간의 중간예납세액, 확정신고납부세액, 추가납부세액, 기한후·수정신고로 더 낸 세액을 합하고, 거기서 환급세액을 뺀 금액으로 정합니다(소득세법 제65조 제7항). 3.3%로 떼인 원천징수세액은 여기에 들어가지 않습니다.

그래서 3.3%로 떼인 세금이 결정세액보다 커 5월에 돌려받은 사람은 확정신고납부세액이 0원이고, 작년 11월에 중간예납을 낸 적도 없다면 기준액이 0원이 됩니다. 이 경우 고지서가 오지 않습니다. 작년 11월에 중간예납 100만 원을 냈고 올해 5월에 20만 원을 환급받았다면 기준액은 80만 원, 절반은 40만 원이라 50만 원 미만이어서 이 역시 걷지 않습니다. 반대로 5월에 추가로 150만 원을 냈다면 기준액 150만 원, 고지세액 75만 원이 나옵니다. 모두 제65조 제7항과 제86조 제4호에 따른 참고용 계산입니다.

고지세액 계산 — 중간예납기준액의 2분의 1

고지세액은 기준액을 반으로 나누고 1,000원 미만을 버린 금액입니다(소득세법 제65조 제1항). 부동산매매업자가 상반기에 토지 등 매매차익 예정신고로 낸 세액이 있으면 그만큼 더 뺍니다(같은 조 제10항). 흔한 경우를 몇 가지 놓고 계산했습니다.

마지막 줄은 절반인 617,283.5원에서 1,000원 미만을 버려 617,000원이 됩니다. 표는 제65조 제1항·제7항과 제86조 제4호를 그대로 적용한 참고용 계산이며, 실제 고지세액은 홈택스 고지 내역에 찍힌 금액이 기준입니다. 작년 5월에 얼마를 추가로 냈는지 기억나지 않으면 2025년 귀속 종합소득세 신고서의 「납부할 세액」 칸을 보면 됩니다.

중간예납세액 50만 원 미만이면 걷지 않습니다

소득세법 제86조 제4호는 제65조에 따른 중간예납세액이 50만 원 미만이면 해당 소득세를 징수하지 않는다고 정합니다. 고지세액이 기준액의 절반이므로, 기준액으로 바꾸면 100만 원 미만이 걷지 않는 선입니다.

걷지 않는다고 세금이 면제되는 것은 아닙니다. 미리 내지 않은 만큼 2027년 5월 확정신고 때 한꺼번에 계산해 냅니다. 국세청 추계액 신고 안내는 추계액을 신고한 결과 50만 원 미만이 나온 경우에도 납부는 하지 않되 신고서는 제출하도록 적고 있습니다. 기준액이 100만 원 언저리라면 50만 원 선을 넘는지부터 보고, 넘는다면 11월 30일까지 고지세액을 준비하거나 아래 추계액 신고 요건에 해당하는지 따져 볼 수 있습니다. 모두 참고용이며 실제 고지 여부는 홈택스에서 확인하세요.

올해 소득이 크게 줄었다면 추계액 신고로 줄이는 갈림길

고지세액은 작년 세금을 기준으로 하므로, 올해 매출이 크게 줄었거나 상반기에 일을 쉬었다면 실제보다 많이 미리 내게 됩니다. 이때 쓰는 길이 중간예납추계액 신고입니다. 6월 30일까지의 종합소득금액으로 다시 계산한 세액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일부터 30일까지 그 금액을 중간예납세액으로 신고할 수 있습니다(소득세법 제65조 제3항). 신고하면 세무서가 고지한 결정은 없었던 것으로 보고(같은 조 제4항), 신고한 세액을 11월 30일까지 냅니다(제6항).

여기서 헷갈리기 쉬운 점은 30%를 고지세액이 아니라 기준액에 곱한다는 것입니다. 고지세액으로 바꾸면 추계액이 고지세액의 60%에 못 미쳐야 합니다. 추계액이 30%를 넘으면 신고할 수 없고 고지세액을 그대로 냅니다. 신고서는 시행령 제125조 제1항에 따른 중간예납추계액신고서를 관할 세무서에 냅니다. 신고 내용에 오류나 누락이 있으면 세무서가 같은 계산 방법으로 다시 정할 수 있으므로(제9항) 상반기 장부나 수입 자료를 근거로 계산해야 합니다.

추계액 계산 예시 — 기준액 1,000만 원, 상반기 소득금액 1,000만 원

추계액은 상반기 소득을 두 배로 늘려 한 해 세금처럼 계산한 뒤 다시 절반으로 줄입니다(소득세법 제65조 제8항). 순서는 과세표준 = 상반기 종합소득금액 × 2 − 이월결손금 − 종합소득공제, 산출세액 = 과세표준 × 기본세율, 추계액 = 산출세액 ÷ 2 − 상반기까지의 감면세액·세액공제액·원천징수세액 등입니다.

작년 기준액이 1,000만 원(고지세액 500만 원)인 개인사업자가 올해 상반기 종합소득금액이 1,000만 원으로 줄었다고 가정했습니다. 종합소득공제는 본인 기본공제 150만 원만, 이월결손금·세액공제·원천징수세액은 없다고 봅니다.

11월 부담은 4,242,500원 줄어듭니다. 다만 한 해 세금이 줄어드는 것이 아니라 내는 시점이 2027년 5월로 옮겨 가는 것이어서, 하반기 소득이 다시 늘면 그만큼 5월 확정신고 때 냅니다. 기본세율 구간은 1,400만 원 이하 6%, 5,000만 원 이하 84만 원 + 초과분 15%입니다(제55조 제1항). 이 표는 제65조 제8항에 따른 참고용 계산입니다.

3.3% 프리랜서의 추계액 — 원천징수세액을 빼면 0원이 되기도 합니다

프리랜서는 추계액 계산의 마지막 단계에서 상반기에 3.3%로 떼인 소득세(3% 부분)를 뺍니다. 제65조 제8항 제3호가 중간예납기간 종료일까지의 원천징수세액을 공제 항목에 넣고 있기 때문입니다. 그래서 작년에 5월 추가 납부가 있어 고지를 받았더라도, 올해 상반기 수입이 줄고 3.3%가 꼬박꼬박 떼였다면 추계액이 0원 근처로 내려갈 수 있습니다.

이 사람의 작년 기준액이 150만 원(고지 75만 원)이었다면, 추계액 0원이 30% 선인 45만 원에 못 미쳐 신고할 수 있고 11월에 낼 돈은 없습니다. 추계액이 음수라고 11월에 환급되지는 않으며, 떼인 3.3%는 2027년 5월 확정신고에서 정산됩니다. 상반기 소득금액을 어떻게 잡는지(단순경비율·기준경비율·장부)는 3.3% 환급 글에 따로 정리했습니다. 이 계산도 제65조 제8항에 따른 참고용입니다.

기준액이 없어도 신고해야 하는 사람 — 복식부기의무자

추계액 신고는 대부분 할 수 있는 선택이지만, 한 부류에게는 의무입니다. 중간예납기준액이 없는 거주자 가운데 복식부기의무자가 중간예납기간에 사업소득이 있으면 11월 1일부터 30일까지 중간예납추계액을 신고해야 합니다(소득세법 제65조 제5항). 작년에 결손이 나서 낸 세금이 없었거나 환급을 받아 기준액이 0원인 복식부기 사업자가 여기에 해당합니다.

이 의무를 지키지 않으면 세무서가 상반기 종합소득금액을 조사해 중간예납세액을 결정할 수 있습니다(제65조 제9항, 시행령 제125조 제2항). 다만 올해 새로 사업을 시작한 사람은 제65조 제1항 괄호에 따라 중간예납 대상 자체에서 빠집니다. 복식부기의무자 기준(업종별 직전 해 수입금액)은 제160조 제3항과 시행령에서 정하며, 이 글에서는 그 금액표를 다루지 않았습니다.

1,000만 원이 넘으면 분납 — 2027년 2월 1일까지

납부할 중간예납세액이 1,000만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조). 나눠 낼 수 있는 금액은 세액 규모에 따라 두 갈래입니다(시행령 제140조).

2,000만 원 이하이면 1,000만 원을 넘는 금액을, 2,000만 원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나눠 낼 수 있습니다. 고지세액 중 11월 30일까지 내지 않은 금액 가운데 분납할 수 있는 부분은 고지가 없었던 것으로 보고, 세무서가 2027년 1월 초에 새 고지서를 보냅니다(제65조 제2항). 분납 한도를 넘는 미납분은 가산세 대상이 됩니다. 표는 제77조·시행령 제140조에 따른 참고용 계산입니다.

미리 낸 중간예납세액은 2027년 5월에 빠집니다

중간예납으로 낸 세금은 2026년 귀속 소득세를 앞당겨 낸 것이라, 2027년 5월 확정신고 때 결정세액에서 기납부세액으로 뺍니다(소득세법 제76조 제3항 제1호). 원천징수세액(3.3%의 3% 부분)도 같은 자리에서 함께 빠집니다(같은 항 제4호).

미리 냈다고 손해가 생기지는 않지만, 11월에 목돈이 나가는 것은 사실입니다. 올해 실제 세금이 고지세액보다 훨씬 적을 것 같다면 앞의 추계액 신고 요건을, 그 요건에 못 미치면 분납 가능 여부를 차례로 보는 것이 순서입니다. 그리고 2027년 5월에는 이렇게 낸 중간예납세액이 신고서의 기납부세액 칸에 들어가 있는지 대조하면 됩니다. 이 표도 제76조 제3항에 따른 참고용 계산입니다.

3.3% 계산기로 작년 결정세액과 올해 추계액을 가늠하는 법

3.3% 계산기는 한 해 수입·경비·부양가족·떼인 3% 세액을 넣으면 결정세액과 5월 환급·추가 납부액을 보여 줍니다. 중간예납과 엮어 쓰는 방법은 두 가지입니다.

첫째 줄에서 계산기가 환급으로 나오면 작년 11월 중간예납이 없었던 한 기준액은 0원이라 올해 고지 대상이 아닐 가능성이 큽니다. 둘째 줄은 제65조 제8항의 두 배로 늘려 계산하는 방식을 흉내 낸 것이라 실제 추계액과는 세액공제 처리에서 조금 차이가 납니다. 계산기 결과는 참고용이며, 고지세액은 홈택스의 고지 내역이, 추계액은 신고서의 계산이 기준입니다.

기한을 넘기면 붙는 가산세

고지서의 납부기한인 11월 30일까지 내지 않으면 내지 않은 세액의 3%가 붙고, 12월 1일부터 한 달이 찰 때마다 월 0.67%가 더해집니다(국세기본법 제47조의4 제1항 제3호·제1호의2, 시행령 제27조의4). 고지서가 기한보다 앞서 나오므로 고지 전 하루 단위 구간은 없고, 고지서별 세액이 150만 원 미만이면 월 단위는 빠지고 3%만 붙습니다(같은 조 제8항). 고지세액 300만 원이면 12월 31일까지는 9만 원, 2027년 1월 1일에 내면 11만 100원입니다. 분납할 수 있는 세액은 11월 30일까지 내지 않아도 납부의 고지가 없었던 것으로 보고 1월에 다시 고지하므로 이 가산세가 붙지 않습니다(소득세법 제65조 제2항). 날짜를 넣어 셈하려면 가산세 계산기를 쓰면 됩니다.

중간예납에서 빠지는 사람과 신고 때 챙길 것

• 중간예납에서 빠지는 사람: 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람과 수시부과 소득, 분리과세 주택임대소득, 자영 예술가·보험모집인 등 일부 사업소득은 대상이 아니고(시행령 제123조, 시행규칙 제64조), 납세조합이 소득세를 매월 징수해 납부한 조합원의 소득은 중간예납을 하지 않습니다(소득세법 제68조). 상반기에 휴업이나 폐업으로 소득이 크게 줄었다면 제외가 아니라 추계액 신고로 줄이는 길입니다(제65조 제3항)
• 개인지방소득세: 지방세법에는 중간예납 규정이 없어 11월에 고지되는 금액은 소득세뿐이고, 개인지방소득세는 5월 종합소득세 확정신고 기한까지 따로 신고·납부합니다(지방세법 제95조 제1항)
• 추계액 신고서와 분납: 추계액은 시행령 제125조 제1항의 중간예납추계액신고서를 관할 세무서장에게 내서 신고합니다. 화면 경로와 분납 기준은 해마다 국세청이 안내하는 「종합소득세 중간예납세액의 고지」와 「중간예납 추계액 신고 안내」(출처 목록)를 따릅니다
• 복식부기의무자의 추계액 신고: 작년에 낸 세금이 없어 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업소득이 있었다면 고지서를 기다리지 않고 11월에 추계액을 신고·납부해야 합니다(제65조 제5항). 복식부기의무자는 직전 과세기간 수입금액이 농업·도소매업 등 3억 원, 제조업·음식점업·건설업 등 1억 5,000만 원, 부동산임대업·서비스업 등 7,500만 원 이상인 사업자입니다(제160조 제3항, 시행령 제208조 제5항)
• 추계액 계산의 세액공제: 이 글의 예시는 세액공제와 감면이 없다고 보고 계산했습니다. 신고서에서는 종합소득 산출세액을 2로 나눈 금액에서 상반기까지의 감면세액·세액공제액, 토지 등 매매차익 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액을 빼므로(제65조 제8항 제3호) 공제가 있으면 추계액이 그만큼 줄어듭니다

정리하면

2026년 종합소득세 중간예납은 2025년 귀속분으로 낸 세금(2025년 11월 중간예납 + 2026년 5월 추가 납부 − 환급)인 중간예납기준액의 절반을 11월 30일(월)까지 내는 것입니다(소득세법 제65조). 절반이 50만 원 미만, 즉 기준액이 100만 원 미만이면 걷지 않고(제86조 제4호), 5월에 3.3%를 돌려받은 프리랜서는 기준액이 0원이라 대부분 고지서를 받지 않습니다. 자영 예술가·직업선수·보험모집인과 올해 새로 사업을 시작한 사람도 대상이 아닙니다. 올해 상반기 소득이 크게 줄어 추계액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 한 달 동안 추계액을 신고해 그 금액만 내고, 고지세액이 1,000만 원을 넘으면 일부를 2027년 2월 1일(월)까지 나눠 낼 수 있습니다. 작년 결정세액과 5월 추가 납부액은 3.3% 계산기로 어림할 수 있습니다. 모든 금액은 참고용이며, 납부·신고 전에 홈택스의 고지 내역과 국세청 안내로 확인하세요.

FAQ

2026년 종합소득세 중간예납 납부기한은 언제인가요?

2026년 11월 30일(월)입니다(소득세법 제65조 제1항, 국세청 안내). 고지서는 11월 초에 발급되고, 추계액을 신고하는 사람도 같은 날까지 신고와 납부를 마칩니다. 분납분은 2027년 2월 1일(월)까지입니다.

중간예납 고지세액은 어떻게 정해지나요?

작년 귀속분으로 세무서에 낸 세액인 중간예납기준액의 2분의 1이고, 1,000원 미만은 버립니다(제65조 제1항). 기준액은 작년 11월 중간예납세액과 올해 5월 확정신고 추가 납부세액 등을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다(같은 조 제7항). 참고용 설명이며 실제 금액은 고지서가 기준입니다.

5월에 3.3% 환급을 받았는데 중간예납 고지서가 오나요?

작년 11월에 중간예납을 낸 적이 없다면 기준액이 0원 이하라 고지되지 않습니다. 3.3%로 떼인 원천징수세액은 기준액에 들어가지 않기 때문입니다(제65조 제7항). 작년 11월에 중간예납을 냈다면 그 금액에서 환급액을 뺀 절반이 50만 원 이상일 때만 고지됩니다.

중간예납세액이 얼마 이하면 안 내도 되나요?

중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수하지 않습니다(제86조 제4호). 기준액으로는 100만 원 미만입니다. 안 낸 만큼 면제되는 것이 아니라 2027년 5월 확정신고 때 함께 정산합니다.

올해 매출이 줄었는데 고지세액을 줄일 수 있나요?

6월 30일까지의 소득으로 계산한 중간예납추계액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일부터 30일까지 추계액을 신고해 그 금액만 낼 수 있습니다(제65조 제3항·제4항). 기준액 1,000만 원이면 추계액이 300만 원 미만이어야 합니다. 30% 이상이면 고지세액을 그대로 냅니다.

중간예납도 나눠 낼 수 있나요?

고지세액이 1,000만 원을 넘으면 됩니다(제77조). 2,000만 원 이하면 1,000만 원을 넘는 금액을, 2,000만 원을 넘으면 세액의 50% 이하를 2027년 2월 1일(월)까지 나눠 냅니다(시행령 제140조). 고지세액 1,500만 원이면 11월에 1,000만 원, 2월에 500만 원입니다.

올해 처음 사업을 시작했으면 중간예납 대상인가요?

2026년 1월 1일 현재 사업자가 아니었고 올해 새로 사업을 시작했다면 중간예납 대상에서 빠집니다(제65조 제1항 괄호). 올해 소득세는 2027년 5월 확정신고 때 한꺼번에 냅니다.

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공식 출처

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제55조 제1항(기본세율)·제65조(중간예납)·제76조 제3항·제77조(분할납부)·제86조 제4호(소액 부징수)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제123조(중간예납 제외 소득)·제125조(중간예납추계액 신고)·제140조(소득세의 분납)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행규칙 제64조(중간예납에서 제외되는 소득)
• 국가법령정보센터 — 국세기본법 제5조(기한의 특례)·제47조의4(납부지연가산세)
• 국세청 — 종합소득세 중간예납세액의 고지(2026년 납부기한·분납 기준)
• 국세청 — 종합소득세 중간예납 안내(제도 취지·납부 대상자·제외 대상자)
• 국세청 — 중간예납 추계액 신고 안내(신고 대상·계산식·신고기한)

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  집을 3년 이상 갖고 팔면 양도차익에서 장기보유특별공제를 빼는데, 일반 자산은 보유기간에 따라 6~30%(표1), 보유 중 2년 이상 거주한 1세대 1주택은 보유 연 4%와 거주 연 4%를 더해 최대 80%(표2)입니다. 12억 원을 넘는 고가주택은 넘는 비율만큼만, 조정대상지역 다주택 중과 대상과 미등기 양도는 공제가 없습니다. 소득세법 제95조와 시행령 제159조의4·제160조 원문으로 표, 거주기간별 사례 세액, 2026년 세제개편안의 예정 변경을 정리했습니다.

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  퇴직소득세는 퇴직금에서 근속연수공제를 빼고, 12배로 늘린 환산급여에서 다시 환산급여공제를 뺀 뒤 기본세율을 곱하고, 12로 나눠 근속연수를 곱하는 5단계로 계산합니다(소득세법 제48조·제55조 제2항). 10년 근무에 퇴직금 6,000만 원이면 소득세 125만 원, 지방소득세를 더해 137만 5천 원입니다. 근속 5·10·20년 사례표, 세금이 0원이 되는 퇴직금 선, IRP로 옮겼을 때 세금을 미루고 연금으로 받아 30~50% 줄이는 구조를 조문으로 정리했습니다.