2026년 퇴직소득세 계산, 근속연수공제·환산급여로 퇴직금 세금 얼마

2026년 퇴직소득세 계산은 퇴직금 − 근속연수공제 → 12배로 늘린 환산급여 − 환산급여공제 → 기본세율 → 12로 나누고 근속연수를 곱함의 순서로 끝납니다(소득세법 제48조 제1항, 제55조 제2항). 10년 다니고 퇴직금 6,000만 원을 받으면 퇴직금 세금은 소득세 1,250,000원에 지방소득세 125,000원을 더해 1,375,000원, 퇴직금의 약 2.3%입니다. 같은 4,000만 원도 5년 근속이면 약 156만 원, 20년 근속이면 0원이라 세금이 얼마인지는 금액보다 근속연수가 먼저 가릅니다. 세전 퇴직금을 모른다면 퇴직금 계산기로 먼저 구하고 이 글의 표에 대 보면 됩니다. 아래 금액은 모두 참고용이며, 신고·수령 전에 회사가 발급하는 원천징수영수증이나 국세청 안내로 확인하세요.

퇴직소득세는 다섯 단계로 계산합니다

퇴직소득은 근로소득과 섞지 않고 따로 세금을 매깁니다(소득세법 제14조 제1항·제6항). 계산 순서는 조문에 그대로 적혀 있고, 단계마다 쓰는 표가 하나씩 있습니다.

2단계에서 12를 곱하고 5단계에서 다시 12로 나누는 까닭은 누진세율의 부담을 덜기 위해서입니다. 여러 해에 걸쳐 쌓인 돈을 한 해 소득처럼 보고 세율을 매기면 높은 구간으로 튀어 오르므로, 먼저 한 해 몫으로 나눈 뒤 연봉처럼 12배로 늘려 세율을 정하고, 계산이 끝나면 다시 근속연수만큼 되돌립니다. 결과적으로 근속연수가 길수록 같은 금액에 낮은 세율이 적용됩니다.

1단계 근속연수공제 — 오래 다닐수록 공제가 커집니다

근속연수공제는 근무한 해 수만으로 정해지는 공제입니다. 퇴직금이 얼마든 근속연수가 같으면 공제액도 같습니다.

한 해를 더 다닐 때 늘어나는 공제는 5년까지 100만 원, 10년까지 200만 원, 20년까지 250만 원, 그 뒤로 300만 원입니다. 근속연수에 1년이 안 되는 끝이 있으면 1년으로 올려 셉니다(제48조 제1항 괄호). 퇴직금이 근속연수공제보다 적으면 공제는 퇴직금만큼만 하므로(같은 조 제2항) 과세표준이 0원이 되고 세금도 없습니다.

2·3단계 환산급여와 환산급여공제

근속연수공제를 뺀 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱한 값이 환산급여입니다. 이 환산급여에 구간별 공제를 적용합니다.

환산급여가 800만 원 이하면 전액 공제되어 과세표준이 0원입니다. 800만 원을 넘는 구간에서도 공제율이 60%라, 흔한 규모의 퇴직금은 환산급여의 절반 이상이 이 단계에서 빠집니다. 환산급여가 커질수록 공제율이 55%, 45%, 35%로 내려가 고액 퇴직금일수록 과세표준으로 남는 비중이 커집니다.

4·5단계 기본세율을 곱하고 근속연수로 되돌립니다

과세표준에는 근로소득·사업소득에 쓰는 종합소득 기본세율(제55조 제1항)을 그대로 곱합니다.

이렇게 나온 금액은 「연봉으로 환산했을 때의 한 해 세금」에 해당합니다. 마지막으로 이 금액을 12로 나눠 한 해 몫으로 되돌리고 근속연수를 곱하면 퇴직소득 산출세액이 됩니다(제55조 제2항 제2호). 퇴직소득에는 근로소득처럼 여러 세액공제가 붙지 않으므로, 대부분 이 산출세액이 그대로 원천징수 소득세가 됩니다.

예시 계산: 10년 근무, 퇴직금 6,000만 원

근속연수 딱 10년에 세전 퇴직금 6,000만 원을 받는 사람을 두고 단계를 그대로 밟았습니다. 비과세 소득은 없다고 봅니다.

실효세율은 약 2.29%입니다. 과세표준 1,840만 원이 15% 구간에 걸렸지만 12로 나눠 되돌리는 과정 때문에 퇴직금 전체에 대한 부담은 3%에도 못 미칩니다. 근거는 소득세법 제48조 제1항·제55조 제2항과 지방세법 제103조의13이며, 이 계산은 참고용입니다. 실제 원천징수액은 회사가 발급하는 퇴직소득 원천징수영수증으로 확인하세요.

근속 5·10·20년 사례로 본 퇴직금 세금

먼저 한 해 근무할 때마다 퇴직금이 400만 원씩 쌓였다고 가정하고 근속연수만 바꿨습니다. 퇴직금은 대체로 근속연수에 비례해 커지므로 실제와 가까운 비교입니다.

퇴직금이 네 배로 커져도 세금은 약 2.3배(2.29배) 늘고, 실효세율은 오히려 1.54%에서 0.88%로 내려갑니다. 이번에는 같은 퇴직금 4,000만 원을 근속연수만 달리해 받는 경우입니다.

같은 돈이라도 5년 만에 받으면 세금이 150만 원을 넘고, 20년에 걸쳐 쌓였다면 근속연수공제 4,000만 원이 퇴직금을 전부 덮어 세금이 없습니다. 두 표 모두 제48조·제55조 제2항에 따른 참고용 계산입니다.

퇴직금 규모별 세금 — 근속 10년 기준

근속연수를 10년으로 고정하고 퇴직금만 바꿔 계산했습니다. 연봉이나 상여 수준에 따라 같은 10년이라도 퇴직금이 크게 다르므로, 자기 금액과 가까운 줄을 보면 됩니다.

퇴직금이 3,000만 원에서 1억 원으로 3.3배 늘 때 세금은 약 19배 늘어납니다. 환산급여가 7,000만 원을 넘으면 환산급여공제율이 60%에서 55%로 떨어지고, 과세표준도 15% 구간 깊숙이 들어가기 때문입니다. 퇴직금 세금이 「몇 프로」인지 묻는다면, 근속 10년 기준으로 위 표의 규모에서는 약 0.7%에서 4%대까지라고 볼 수 있습니다. 이 역시 참고용 계산입니다.

세금이 0원이 되는 퇴직금의 선

환산급여가 800만 원 이하면 환산급여공제가 전액이라 과세표준이 0원이 됩니다. 이를 거꾸로 풀면 근속연수공제 + 근속연수 × 800만 원 ÷ 12 까지는 퇴직소득세가 없습니다.

이 선을 넘은 부분부터 세금이 붙기 시작하지만 처음에는 아주 작습니다. 선을 10만 원 넘기면 소득세는 약 2,400원입니다(넘은 금액 × 12 ÷ 근속연수 × 40% × 6% ÷ 12 × 근속연수). 1년 남짓 일하고 받는 작은 퇴직금이나, 근속이 긴데 월급이 높지 않았던 경우에는 원천징수영수증에 세액이 0원으로 찍히는 일이 흔합니다. 표의 상한은 선을 넘지 않도록 만 원 아래를 버렸습니다(예: 1년 1,666,667원 → 166만 원).

근속연수는 입사일부터 퇴직일까지로 셉니다

근속연수는 근로를 제공하기 시작한 날부터 퇴직한 날까지입니다(소득세법 시행령 제105조 제1항). 다만 퇴직급여를 산정할 때 근로기간에 넣지 않은 기간은 근속연수에서도 뺍니다. 중간정산을 받은 적이 있다면 그 지급일의 다음 날부터 새로 셉니다.

끝수를 올려 세는 규칙은 세금에 꽤 영향을 줍니다. 퇴직금을 4,000만 원으로 같게 두면 근속 10년일 때 소득세가 440,000원, 11년으로 세면 363,990원이라 76,010원 차이가 납니다. 실제로는 한 달을 더 일하면 퇴직금도 조금 늘어나므로 차이는 이보다 작아집니다. 퇴직일을 정할 여지가 있다면 근속연수가 몇 년으로 세어지는지 회사 담당자에게 먼저 물어 두는 것이 좋습니다. 중간정산분과 마지막 퇴직금을 합쳐 다시 정산하는 방법은 퇴직금 중간정산 글에 따로 적었습니다.

IRP로 옮기면 세금을 미뤘다가 연금으로 받을 때 줄입니다

퇴직금이 퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되면, 또는 받은 날부터 60일 안에 연금계좌에 넣으면 회사는 퇴직소득세를 떼지 않습니다(소득세법 제146조 제2항). 이미 뗐다면 환급을 신청할 수 있습니다. 이렇게 떼지 않은 세금을 이연퇴직소득세라고 하고, 금액은 산출세액 × 옮긴 금액 ÷ 퇴직소득금액입니다(시행령 제202조의2 제1항).

미룬 세금은 나중에 꺼낼 때 냅니다. 연금수령으로 받으면 원래 세율보다 낮게, 한꺼번에 인출하는 연금외수령이면 미룬 세금을 그대로 원천징수합니다(시행령 제202조의2 제2항).

연금수령이 되려면 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 한 해 연금수령한도 안에서 인출해야 합니다(시행령 제40조의2 제3항). 한도를 넘는 부분은 연금외수령으로 봅니다(같은 조 제5항).

IRP 예시: 퇴직금 6,000만 원을 옮겼을 때

앞의 10년 근속, 퇴직금 6,000만 원 사례를 IRP에 옮긴 경우로 바꿔 봤습니다. 운용수익은 빼고, 옮긴 원금만 두고 계산했습니다.

연금으로 나눠 받으면 10년차 안에서도 세금이 30% 줄어 412,500원을 아낍니다. 절반만 옮기면 이연되는 세금도 옮긴 비율만큼(1,250,000원 × 3,000만 ÷ 6,000만)만 생깁니다. 연금외수령 세율은 연금외수령했다고 가정한 원천징수세액을 인출액으로 나눈 비율이므로(시행령 제187조의3 제2항), 원금만 놓고 보면 이 표처럼 이연퇴직소득세에 70%를 곱한 것과 같습니다. 근거는 소득세법 제129조 제1항 제5호의3·제146조 제2항이며 참고용 계산입니다.

55세 전에 퇴직하면 퇴직금이 IRP로 먼저 들어옵니다

2026년 현재 회사는 퇴직금을 근로자가 지정한 개인형퇴직연금(IRP) 계정 또는 같은 법 제23조의8 제1항에 따른 계정(법에서는 둘을 묶어 「개인형퇴직연금제도의 계정등」이라 부릅니다)으로 옮기는 방법으로 줘야 합니다(근로자퇴직급여 보장법 제9조 제2항). 근로자가 계정을 지정하지 않으면 근로자 명의의 IRP 계정으로 옮깁니다(같은 조 제3항). 그래서 55세 전에 회사를 그만두는 사람은 대부분 IRP로 퇴직금을 받고, 이때는 퇴직소득세가 떼이지 않은 채 들어옵니다.

IRP로 받은 퇴직금을 바로 해지해 찾으면 연금외수령이 되어 미뤄 둔 퇴직소득세가 그때 원천징수됩니다. 세금 크기는 회사에서 일시금으로 받았을 때와 같으므로 손해는 없지만 줄지도 않습니다. 당장 쓸 돈이 아니라면 55세 이후 연금으로 받는 길과 해지해 쓰는 길의 세금 차이를 앞 표로 견줘 볼 수 있습니다.

원천징수영수증과 지방소득세

회사는 퇴직금을 줄 때 산출세액만큼 소득세를 떼고(소득세법 제146조 제1항), 같은 때 그 소득세의 10%를 개인지방소득세로 함께 뗍니다(지방세법 제103조의13 제1항). 그리고 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 퇴직소득 원천징수영수증을 줘야 합니다(소득세법 제146조 제3항). IRP로 옮겨 세금을 떼지 않았다면 영수증에 그 사유가 함께 적힙니다.

영수증에는 이 글의 다섯 단계가 칸마다 찍혀 나옵니다. 근속연수가 입사일과 맞는지, 환산급여공제가 표대로 들어갔는지를 대 보면 계산이 맞는지 대부분 확인됩니다. 세전 퇴직금 자체가 맞는지는 2026년 퇴직금 계산법 글의 평균임금 기준으로 따로 따져야 합니다.

원문에 없어 정한 것과 확인하지 못한 것

• 원 단위 처리: 과세표준은 1원 미만을 버리고(국고금 관리법 제47조 제2항), 원천징수하는 소득세·지방소득세는 10원 미만을 버렸습니다(같은 조 제1항). 환산급여·환산급여공제는 원 미만을 버리지 않고 계산했으므로 실제 원천징수영수증과 몇 원에서 몇십 원까지 차이가 날 수 있습니다
• 퇴직금 = 퇴직소득금액: 비과세 소득과 공적연금 일시금은 없다고 봤습니다. 공적연금 일시금은 근속연수를 따로 셉니다(시행령 제105조 제2항)
• 임원 퇴직금 한도: 임원 퇴직소득이 소득세법 제22조 제3항 계산식을 넘는 부분은 근로소득으로 보는데, 이 글의 계산에는 넣지 않았습니다
• IRP 운용수익: 옮긴 뒤 불어난 운용수익은 이연퇴직소득이 아니라 다른 세율(제129조 제1항 제5호의2)을 따르므로 표에서 뺐습니다
• 이전 예외 고시 금액: 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조의2 제1항 제2호의 고시 금액은 이 글에서 확인하지 못했습니다
• 연금수령한도 계산: 해마다 받을 수 있는 한도(시행령 제40조의2 제3항 제3호)를 넣지 않고, 한도 안에서 받는다고 가정했습니다

정리하면

퇴직소득세는 퇴직금에서 근속연수공제(5년 500만 원, 10년 1,500만 원, 20년 4,000만 원)를 빼고, 근속연수로 나눠 12를 곱한 환산급여에서 환산급여공제(800만 원 이하 전액, 7,000만 원까지 800만 원 + 초과분 60%)를 뺀 뒤, 기본세율을 곱해 12로 나누고 근속연수를 곱해 계산합니다(소득세법 제48조·제55조 제2항). 지방소득세는 그 10%입니다. 근속 10년에 퇴직금 4,000만 원이면 48만 4천 원, 6,000만 원이면 137만 5천 원을 떼고, 20년 근속이면 퇴직금 약 5,333만 원까지 세금이 없습니다. 1년이 안 되는 끝은 1년으로 올려 세며, IRP로 옮기면 세금을 미뤘다가 55세 이후 연금으로 받을 때 30~50% 줄여 냅니다. 세전 퇴직금은 퇴직금 계산기로 먼저 구하고, 받은 뒤에는 원천징수영수증의 칸과 이 글의 단계를 맞춰 보면 됩니다. 모든 금액은 참고용이며, 신고·수령 전에 회사나 국세청 안내로 확인하세요.

FAQ

퇴직금 세금은 몇 퍼센트인가요?

정해진 비율이 없고 근속연수와 금액에 따라 달라집니다. 근속 10년 기준으로 퇴직금 3,000만 원이면 지방소득세 포함 약 0.73%, 6,000만 원이면 약 2.29%, 1억 원이면 약 4.26%입니다(소득세법 제48조·제55조 제2항에 따른 참고용 계산). 같은 금액이라도 근속이 짧을수록 비율이 높아집니다.

퇴직소득세는 누가 내나요? 따로 신고해야 하나요?

회사가 퇴직금을 줄 때 소득세와 지방소득세를 떼어 대신 냅니다(소득세법 제146조 제1항, 지방세법 제103조의13). 근로자는 지급한 달의 다음 달 말일까지 받는 퇴직소득 원천징수영수증으로 금액을 확인하면 됩니다.

근속연수 10년 1개월이면 몇 년으로 계산하나요?

1년 미만의 끝이 있으면 1년으로 보므로 11년으로 셉니다(소득세법 제48조 제1항 괄호). 퇴직금 4,000만 원을 기준으로 하면 10년일 때 소득세 440,000원, 11년일 때 363,990원입니다.

퇴직금이 얼마 이하면 세금이 없나요?

환산급여가 800만 원 이하면 과세표준이 0원이 됩니다. 근속 5년이면 약 833만 원, 10년이면 약 2,166만 원, 20년이면 약 5,333만 원까지 퇴직소득세가 없습니다. 퇴직금이 근속연수공제보다 적어도 세금이 없습니다(같은 조 제2항).

IRP로 옮기면 세금이 얼마나 줄어드나요?

옮길 때는 세금을 떼지 않고(소득세법 제146조 제2항), 55세 이후 연금으로 받으면 실제 수령 10년차까지 원래 세금의 70%, 11~20년차 60%, 그 뒤 50%만 냅니다(제129조 제1항 제5호의3). 퇴직금 6,000만 원, 근속 10년 사례에서 10년차 안에 연금으로 받으면 지방소득세 포함 1,375,000원이 962,500원으로 줄어듭니다.

이미 떼인 퇴직소득세를 돌려받을 수 있나요?

퇴직금을 받은 날부터 60일 안에 연금계좌에 넣으면 이미 원천징수된 세액의 환급을 신청할 수 있습니다(소득세법 제146조 제2항 제2호, 후단). 60일이 지나 넣은 돈은 이 규정에 해당하지 않습니다.

중간정산을 받았으면 근속연수는 어떻게 되나요?

중간지급일 다음 날부터 새로 셉니다(소득세법 시행령 제105조 제1항). 마지막 퇴직 때 중간정산 원천징수영수증을 내면 두 퇴직소득과 근속연수를 합쳐 다시 계산하고 이미 낸 세금을 빼는 합산 정산을 할 수 있습니다(소득세법 제148조).

공식 출처

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제14조 제6항·제20조의3·제22조·제48조·제55조·제129조 제1항 제5호의3·제146조·제148조
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제40조의2 제3항·제105조·제187조의3·제202조의2
• 국가법령정보센터 — 지방세법 제103조의13(개인지방소득세 특별징수)
• 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 제9조(퇴직금의 지급 등)
• 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조의2(개인형퇴직연금제도 계정 이전 예외)

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