2026년 주택청약 소득공제, 연 300만 원 40%와 배우자 요건

2026년에 주택청약종합저축에 넣은 돈은 연 300만 원까지의 40%, 최대 120만 원을 근로소득금액에서 빼 줍니다. 받는 사람은 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 뺍니다) 가운데 올해 총급여가 7천만 원 이하이고, 올해 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자입니다(조세특례제한법 제87조 제2항). 세대주의 배우자는 2025년 납입분부터 대상에 들어와, 부부가 각자 이름의 통장으로 따로 공제받습니다. 본인 기본공제만 있는 총급여 3,500만~6,000만 원은 120만 원을 공제받으면 소득세 18만 원과 지방소득세 1만 8천 원을 합해 19만 8천 원이 줄고, 총급여 7천만 원이면 24% 구간이라 31만 6,800원이 줄어듭니다.

맞벌이 부부 가운데 세대주가 아닌 쪽은 청약저축 공제를 받을 수 없다고 알고 올해도 그냥 넘기는 경우가 흔합니다. 2024년까지는 그 말이 맞았지만 2025년 납입분부터는 세대주의 배우자도 공제 대상입니다. 반대로 한 사람의 통장에 부부 몫을 함께 넣어 두 사람이 나눠 공제받으려는 경우도 있는데, 연 300만 원 한도는 통장 주인 한 사람마다 따로 적용됩니다. 그래서 권하는 방식은 12월 말까지 부부 각자의 통장에서 올해 납입액을 확인하고, 무주택 확인서는 내년 2월 말 안에 은행에 내는 순서입니다.

받으려면 맞아야 하는 다섯 가지

공제는 다섯 조건이 모두 맞아야 합니다. 하나라도 어긋나면 그해 납입액은 공제되지 않습니다.

근로소득이 있는 사람이 받는 공제라서, 근로소득 없이 사업소득만 있는 프리랜서·개인사업자는 청약저축을 넣어도 이 공제를 받지 못합니다. 여기서 세대는 본인과 배우자, 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속(그 배우자 포함)과 형제자매를 모두 합친 범위입니다. 본인과 배우자는 생계를 달리해도 같은 세대로 보고, 부부가 각각 세대주로 등록돼 있으면 한 명만 세대주로 칩니다(시행령 제81조 제10항). 주말부부라 주소를 따로 두었더라도 둘은 한 세대이고, 같은 주소에서 생계를 같이하는 부모님이 올해 집을 샀다면 그 세대는 요건에서 빠집니다. 올해 중간에 집을 샀다가 연말 전에 팔았더라도 그해는 공제받지 못한다고 국세상담센터는 안내합니다. 주택 소유 여부는 국토교통부가 소득공제를 적용받으려는 과세기간 중의 상태를 확인해 국세청과 은행에 알려 줍니다(법 제87조 제10항, 시행령 제81조 제17항·제18항).

연 300만 원을 넣으면 세금이 얼마나 줄어드나

공제는 소득에서 빼는 것이라 줄어드는 세금은 내 세율에 따라 달라집니다. 본인 기본공제만 있는 1인 근로자가 연 300만 원을 넣어 120만 원을 공제받는다고 놓고 소득세법 제47조·제55조·제59조대로 셈한 값입니다.

과세표준이 같은 15% 구간이면 줄어드는 세금도 같아서, 120만 원의 15%인 18만 원에 지방소득세 10%를 더한 19만 8천 원입니다. 총급여가 낮으면 산출세액이 적어 근로소득세액공제(산출세액 130만 원까지는 55%)도 함께 줄기 때문에 120만 원이 다 세금으로 돌아오지 않고, 과세표준이 5천만 원을 넘는 구간(본인 기본공제만 있으면 총급여 약 6,450만 원 위)부터는 24%라 효과가 커집니다. 부양가족이 있으면 과세표준이 낮아져 구간이 달라지니 내 총급여와 기본공제 인원으로 다시 따져야 합니다. 월급에서 빠지는 세금의 전체 모양은 연봉 실수령액 글에서 볼 수 있습니다.

세대주가 아닌 배우자도 받습니다

2024년 12월 31일 공포된 조세특례제한법 개정(법률 제20617호)으로 소득공제 대상이 세대주에서 세대주 또는 세대주의 배우자로 넓어졌고, 2025년 1월 1일 이후 납입하는 금액부터 적용됩니다(부칙 제12조 제1항). 국세청 안내도 배우자는 각자 본인 명의로 가입한 통장의 납입액에 대해 따로 공제받는다고 설명합니다. 세대주를 바꿀 필요는 없고, 통장 명의와 총급여는 각자 따집니다.

두 사람이 각각 공제받으면 부부 합쳐 39만 6천 원이 줄어듭니다. 세대주 판정은 과세기간 종료일인 12월 31일 현재 기준이라(법 제87조 제5항) 연중에 세대주를 바꿨더라도 연말 기준으로 한 번 확인하면 됩니다.

12월 전에 부부 통장 두 개를 맞춰 본 집

세대주인 남편은 총급여 6,000만 원이고 청약저축에 월 25만 원씩 넣어 왔습니다. 아내는 총급여 4,000만 원에 월 20만 원씩 넣는데, 세대주가 아니니 공제 대상이 아니라고 알고 있었습니다. 10월에 통장 두 개를 펴 놓고 보니 아내 통장의 올해 납입액은 연 240만 원이고, 공제받으면 96만 원이 빠져 소득세 14만 4천 원, 지방소득세까지 15만 8,400원이 줄어듭니다. 월 25만 원이었다면 19만 8천 원이라 3만 9,600원 차이였습니다.

이 집이 먼저 한 일은 납입액을 올리는 것이 아니라 두 사람이 모두 올해 안에 집을 산 적이 없는지 확인하는 것이었습니다. 같은 주소에서 생계를 같이하는 부모님 명의의 집이 있으면 세대가 유주택이 되어 둘 다 공제를 못 받기 때문입니다. 그다음이 서류였는데, 무주택 확인서는 소득공제를 받으려는 사람이 자기 통장의 취급기관에 내는 것이라(법 제87조 제4항) 남편이 낸 서류로 아내 몫을 대신할 수 없습니다. 아내는 내년 2월 말까지 자기 은행에 따로 내기로 했습니다.

무주택 확인서는 공제 첫 해의 다음 해 2월 말까지

무주택 확인서는 소득공제를 적용받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 내야 합니다(법 제87조 제4항 제1호). 국세상담센터는 소득공제를 신청하는 최초 연도의 다음 연도 2월 말까지 한 번 내면 되고 매년 다시 낼 필요는 없다고 안내합니다. 2026년 납입분으로 처음 받는다면 2027년 2월 말이 기한입니다.

2월 말을 넘기면 그해 납입액을 공제받지 못할 수 있으므로, 1월에 간소화 자료에서 납입액을 확인할 때 은행 앱이나 창구에서 함께 내는 편이 안전합니다.

전세대출·주택담보대출 공제와 합쳐 한도가 있습니다

주택청약 공제는 같은 집 문제를 다루는 다른 주택자금 공제와 한도를 나눠 씁니다. 전세대출 원리금 상환액 공제와 합쳐 연 400만 원, 장기주택저당차입금 이자 공제까지 합치면 연 800만 원(고정금리나 비거치식 요건을 갖추면 최대 2,000만 원)이 한도이고, 넘는 금액은 없는 것으로 칩니다(소득세법 제52조 제4항~제6항, 조특법 제87조 제5항).

전세대출 원리금을 800만 원 갚았다면 공제액은 320만 원이고, 여기에 청약 120만 원을 더한 440만 원 가운데 40만 원은 한도에 걸려 사라집니다. 5,000만 원 총급여 1인이면 사라지는 40만 원의 15%가 지방소득세까지 6만 6천 원이라, 청약 공제 120만 원의 효과 19만 8천 원 가운데 6만 6천 원이 날아가는 셈입니다. 전세대출 공제는 신청하면 표준세액공제 13만 원을 받지 못하는 특별소득공제(소득세법 제59조의4 제9항 제1호)라서, 두 공제를 같이 쓸 때는 합쳐 줄어드는 세금이 13만 원을 넘는지도 봐야 합니다. 이 요건은 전세대출 소득공제 글에 따로 정리했습니다. 월세로 사는 집은 소득공제가 아니라 세액공제라 한도가 따로이고, 그 계산은 월세 세액공제 글에서 볼 수 있습니다.

해지하면 공제를 못 받거나 6%를 추징당합니다

공제를 받는 해에 중도해지하면 그해 납입액은 공제되지 않고, 가입 5년 안에 해지하면 이미 받은 공제에 대해 추징이 따릅니다(법 제87조 제2항 단서·제7항).

연 300만 원씩 세 해 동안 공제받고 가입 5년 안에 해지하면 누계 900만 원의 6%인 54만 원이 해지금에서 빠집니다. 사망·해외이주, 국민주택규모 주택 당첨, 해지 전 6개월 안에 생긴 천재지변·퇴직·폐업·3개월 이상 입원 치료 같은 부득이한 사유는 추징하지 않습니다(시행령 제81조 제11항, 제6항 제3호). 청약 순위나 당첨 계획이 있는 통장이라면 공제 몇십만 원보다 해지로 잃는 가입 기간이 더 크니, 해지를 생각한다면 5년이 지나는 날짜부터 헤아려 보는 편이 낫습니다.

연말정산 때 내는 서류

국세청은 주택마련저축 납입증명서 또는 통장 사본을 연말정산 때 회사에 내라고 안내합니다. 연말정산 간소화 서비스에서 납입증명서가 조회되지 않으면 금융회사에서 발급받으면 됩니다.

납입증명서는 회사에, 무주택 확인서는 은행에 내는 서류라 낼 곳이 다릅니다. 회사에 서류를 냈는데 은행에는 안 낸 경우가 흔히 빠지는 자리이니, 연말정산을 마친 뒤에도 2월 말 전에 은행 쪽 제출을 한 번 더 확인합니다.

10월에 미리 볼 것

• 통장 명의와 올해 납입 합계: 월 25만 원씩 열두 번이면 300만 원이고, 한도를 넘겨 넣은 돈은 공제되지 않습니다
• 올해 총급여 예상액: 연말 성과급과 상여를 합쳐 7천만 원을 넘을 것 같으면 그해 공제는 통째로 빠집니다. 총급여 기준은 해마다 따로 봅니다
• 세대 구성원의 주택: 같은 주소의 부모님·자녀·형제자매가 올해 집을 샀는지 확인합니다
• 전세대출 상환액: 이자와 원금을 합친 올해 상환액의 40%에 청약 공제를 더해 400만 원을 넘는지 셈합니다
• 무주택 확인서 제출 여부: 처음 받는 해라면 내년 2월 말 안에 은행에 냅니다. 이미 낸 적이 있다면 간소화 자료의 납입액만 확인하면 되고, 조회 순서는 연말정산 환급금 글에 있습니다

정리하면

주택청약종합저축 소득공제는 한 해 납입액 300만 원까지의 40%인 최대 120만 원을 근로소득금액에서 빼 주고, 총급여 7천만 원 이하이면서 올해 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자가 받습니다. 배우자는 2025년 납입분부터 본인 통장으로 따로 공제받습니다. 15% 구간이면 120만 원 공제로 지방소득세까지 19만 8천 원이 줄고, 24% 구간이면 31만 6,800원이 줄어듭니다. 무주택 확인서는 처음 받는 해의 다음 해 2월 말까지 은행에 내고, 전세대출 공제와는 합쳐 연 400만 원이 한도이며, 가입 5년 안에 해지하면 납입 누계의 6%를 추징합니다. 연말에 같이 보는 공제로는 연금저축·IRP 세액공제 글과 부양가족 기본공제 글이 있습니다.

FAQ

주택청약 소득공제 조건은 무엇인가요?

근로소득이 있는 거주자로 해당 과세기간 총급여가 7천만 원 이하이고, 그 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자여야 합니다(조세특례제한법 제87조 제2항). 주택청약종합저축에 넣은 연 300만 원까지의 40%를 공제하며, 무주택 확인서를 저축 취급기관에 내야 합니다.

세대주가 아니어도 받을 수 있나요?

세대주의 배우자라면 2025년 1월 1일 이후 납입분부터 받을 수 있습니다(법률 제20617호 부칙 제12조 제1항). 배우자 본인 명의의 통장이어야 하고, 한도와 총급여 기준은 각자 따로 적용됩니다. 부모나 자녀처럼 세대주의 배우자가 아닌 세대원은 해당하지 않습니다.

총급여가 7천만 원을 넘으면 어떻게 되나요?

해당 과세기간의 총급여가 7천만 원을 넘는 해에는 그해 납입액을 공제받을 수 없습니다. 총급여는 해마다 따로 따지므로 다음 해 총급여가 7천만 원 이하로 내려오면 그해 납입분부터 다시 받습니다.

연 300만 원보다 많이 넣으면 더 공제되나요?

아닙니다. 납입 한도가 연 300만 원이라 그 40%인 120만 원이 최대이고, 더 넣은 돈은 공제 대상에 들어가지 않습니다(법 제87조 제2항). 월 25만 원씩 열두 번이 한도에 맞습니다.

무주택 확인서는 매년 내야 하나요?

법은 소득공제를 적용받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 내도록 하고(법 제87조 제4항 제1호), 국세상담센터는 소득공제를 처음 신청하는 해의 다음 해 2월 말까지 한 번 내면 매년 다시 낼 필요는 없다고 안내합니다. 기한을 넘기면 그해 공제를 받지 못할 수 있습니다.

청약통장을 해지하면 공제받은 세금을 토해 내나요?

가입일부터 5년 안에 해지하면 공제받은 해부터 낸 금액(연 300만 원 한도) 누계의 6%를 해지금에서 추징합니다(법 제87조 제7항 제1호). 사망·해외이주, 국민주택규모 주택 당첨, 해지 전 6개월 안의 퇴직·폐업·3개월 이상 입원 치료 같은 사유는 추징하지 않습니다.

전세대출 이자 공제와 같이 받을 수 있나요?

같이 받을 수 있지만 두 공제액의 합계가 연 400만 원을 넘는 부분은 없는 것으로 칩니다(소득세법 제52조 제4항). 전세대출 원리금 상환액이 1,000만 원이면 그 40%인 400만 원만으로 한도가 차서 청약 공제는 늘어나지 않습니다.

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공식 출처

• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법(법률 제21467호, 2026. 9. 18. 시행) 제87조 제2항·제4항·제5항·제7항·제10항과 부칙 <법률 제20617호, 2024. 12. 31.> 제12조 제1항 (2026. 10. 6. 현행 판 확인)
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 시행령(대통령령 제36587호, 2026. 9. 18. 시행) 제81조 제6항·제10항·제11항·제13항·제16항~제18항 (2026. 10. 6. 현행 판 확인)
• 국가법령정보센터 — 소득세법(법률 제21221호, 2026. 7. 1. 시행) 제47조·제52조 제4항~제6항·제55조·제59조·제59조의4 제9항 (2026. 10. 6. 현행 판 확인)
• 국세청 — 연말정산 주택마련저축 소득공제(공제대상자·한도·납입증명서, 2025년 1월 1일 이후 납입분부터 배우자 포함) (2026. 10. 6. 확인)
• 국세청 국세상담센터 — 주택마련저축 자주 묻는 Q&A(무주택 확인서 제출 시기, 5년 안 해지 추징) (2026. 10. 6. 확인)

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