2026년 맞벌이 연말정산, 누가 공제받아야 유리한지 항목별 정리

맞벌이 부부의 연말정산은 항목마다 공제받는 사람이 정해지는 방식이 다릅니다. 연금저축·IRP·청약저축처럼 본인 이름으로만 받는 항목은 각자 몫이고, 자녀와 부모님은 부부 중 한 사람의 공제신고서에만 올릴 수 있어서 자녀세액공제와 교육비도 그 사람을 따라갑니다. 신용카드 사용액은 부부끼리 합칠 수 없고, 의료비는 결제한 사람이 받습니다. 그래서 부부가 실제로 고를 수 있는 것은 가족을 누구 신고서에 올릴지, 어느 카드로 쓸지, 병원비를 누가 결제할지 세 가지로 줄어듭니다.

작년에 올린 대로 부양가족을 그대로 두고, 카드도 병원비도 쓰던 대로 쓰다가 12월을 맞는 경우가 흔합니다. 그런데 총급여가 높은 쪽은 카드 문턱(총급여의 25%)과 의료비 문턱(총급여의 3%)이 높아서 그쪽 카드로 낸 돈이 공제로 이어지지 않는 일이 많습니다. 그래서 권하는 방식은 10월에 두 사람의 문턱부터 나란히 적고, 올해 이미 쓴 카드값과 병원비를 맞춰 본 다음, 남은 석 달의 결제를 문턱이 낮은 쪽으로 모으고 가족은 세율이 높은 쪽에 한 번만 올리는 순서입니다.

맞벌이 연말정산, 항목별로 누가 공제받나

항목마다 공제받는 사람의 기준이 다릅니다. 표의 「맞벌이에서 정할 것」 칸이 부부가 실제로 고를 수 있는 부분입니다.

항목별 세부 요건은 각각 부양가족 기본공제·신용카드·의료비·교육비·기부금·연금저축·IRP·주택청약·전세대출·월세 글에 따로 정리해 두었습니다.

가족은 한 사람의 신고서에만 올립니다

기본공제는 본인과 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족 1명당 연 150만 원을 소득에서 빼 주는 제도입니다(소득세법 제50조 제1항). 맞벌이 배우자는 소득금액이 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원)을 넘어 서로의 기본공제 대상 배우자가 되지 못하므로 각자 본인분만 받고, 정할 것은 자녀와 부모님입니다. 같은 가족이 부부 양쪽의 공제대상가족이 될 수 있어도 신고서에 적힌 한 사람에게만 공제되고, 두 사람이 서로 자기 가족으로 적었거나 누구 가족인지 알 수 없으면 직전 과세기간에 부양가족으로 공제받은 쪽, 그런 사실이 없으면 종합소득금액이 많은 쪽에 붙습니다(시행령 제106조 제1항·제2항 제2호).

세율이 높은 쪽에 올리면 얼마나 줄어드나

누구에게 올려야 유리한지를 총급여 9,000만 원과 3,500만 원인 부부로 셈해 보았습니다. 자녀 둘(12세와 15세)과 70세 부모님 한 분이 모두 기본공제 대상이고, 근로소득공제·기본공제·근로소득세액공제·자녀세액공제 55만 원(자녀 2명, 소득세법 제59조의2 제1항 제2호)·표준세액공제 13만 원(제59조의4 제9항 제1호)만 둔 소득세입니다. 4대보험료 공제와 다른 공제는 뺐으므로 금액보다 선택에 따른 차이를 보는 표입니다.

9,000만 원 쪽은 과세표준이 5,000만 원을 넘어 24% 구간이고 3,500만 원 쪽은 15% 구간이라, 기본공제 1명당 150만 원은 24% 쪽에서 소득세 36만 원, 15% 쪽에서 22만 5,000원을 줄입니다. 세 명을 24% 쪽에 올리면 3명에 13만 5,000원씩, 합쳐 40만 5,000원이 덜 나갑니다. 지방소득세(소득세의 10%)는 이와 별개로 같은 비율만큼 더 줄어듭니다. 총급여 6,000만 원과 3,500만 원처럼 두 사람이 모두 15% 구간이면 같은 네 가지 배분의 합계가 모두 4,923,500원으로 같았습니다.

세액공제는 낼 세금이 있어야 받는 돈이라 자녀세액공제와 교육비를 세금이 적은 쪽에 몰면 일부가 사라집니다(제61조 제2항). 표의 마지막 줄에서 3,500만 원 쪽의 소득세가 111,000원까지 내려간 것이 그 경계에 가까운 모습이고, 이보다 세금이 적은 사람에게 올리면 공제가 버려지는 돈이 생깁니다.

신용카드는 합칠 수 없으니 어느 카드로 쓸지를 정합니다

신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 공제합니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항, 제2항 제6호). 가족 사용액을 합치려면 그 가족의 소득금액이 연 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)여야 하는데(시행령 제121조의2 제3항), 맞벌이 배우자는 이 요건을 채우지 못해서 부부는 각자 본인 카드만 셉니다. 소득 없는 자녀의 카드는 그 자녀의 기본공제를 받은 쪽에서 합칩니다(같은 항 제2호). 생활비 카드를 한 사람 것으로 몰아 쓰던 대로 쓰는 집이 많은데, 그 카드의 주인이 문턱이 높은 쪽이면 공제가 없는 채로 한 해가 갑니다.

같은 부부가 한 해 신용카드 3,000만 원을 쓴다고 놓고, 어느 카드로 쓰느냐에 따라 달라지는 값입니다. 9,000만 원 쪽의 문턱은 2,250만 원, 3,500만 원 쪽의 문턱은 875만 원이고, 자녀와 부모님은 9,000만 원 쪽에 올렸습니다.

공제가 없는 쪽에 쓴 돈은 문턱을 채우는 데도 못 쓰이고 사라집니다. 3,000만 원을 모두 3,500만 원 쪽 카드로 쓰면 가장 적게 내고, 표 첫 줄의 2,000만 원·1,000만 원으로 나눠 쓴 경우보다 42만 1,870원이 덜 나갑니다. 다만 이 표는 한 해 사용액을 처음부터 옮긴 경우라서, 10월에는 남은 석 달의 결제분만 옮길 수 있고 효과도 그만큼 줄어듭니다. 총급여가 낮은 쪽의 세율이 6% 구간이면 공제가 커도 줄어드는 세금은 작으니, 두 사람의 세율도 함께 봐야 합니다. 내 총급여와 사용액으로 문턱과 공제액을 보려면 신용카드 소득공제 계산기가 있습니다.

의료비는 결제한 사람이 받으니 문턱이 낮은 쪽에서 냅니다

의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 금액의 15%이고(소득세법 제59조의4 제2항), 공제 대상 가족은 기본공제대상자이되 나이와 소득 제한이 없어서 소득 있는 배우자의 병원비도 들어갑니다. 그런데 시행령 제118조의5 제1항이 의료비를 해당 근로자가 직접 부담하는 금액으로 정해서, 국세상담센터는 배우자를 위해 낸 의료비는 낸 근로자 본인이 공제받고, 자녀 의료비는 자녀의 기본공제를 받는 사람이 낸 경우에만 공제된다고 안내합니다. 그래서 병원비는 누구의 병원비인지보다 누가 결제했는지로 정해지고, 결제하는 사람은 부부가 고를 수 있습니다. 그때그때 남는 카드로 내다 보면 문턱이 높은 쪽에서 쓴 돈이 공제를 못 받는 일이 흔합니다.

일반 가족 의료비 400만 원을 누가 결제하느냐에 따라 달라지는 값입니다. 9,000만 원 쪽의 문턱은 270만 원, 3,500만 원 쪽의 문턱은 105만 원입니다.

3,500만 원 쪽이 모두 결제하면 (400만 원 − 105만 원) × 15% = 442,500원이고, 반반으로 나눴을 때보다 합계가 30만 원 덜 나갑니다. 특별세액공제를 신청하면 표준세액공제 13만 원이 적용되지 않으므로(제59조의4 제6항·제9항 제1호) 의료비 공제액이 13만 원을 넘는지를 부부 각자 따로 봅니다. 표는 각자 둘 중 큰 쪽을 택한 값입니다. 실손보험금을 빼는 법과 안경·산후조리원 한도는 의료비 글에 있습니다.

자녀 몫은 한 묶음으로 따라갑니다

자녀를 기본공제로 올린 사람이 그 자녀의 자녀세액공제, 교육비 세액공제를 함께 받습니다. 국세상담센터는 남편이 자녀의 기본공제를 받으면 아내는 그 자녀의 교육비 세액공제를 받을 수 없고, 자녀의 기본공제를 받는 근로자가 교육비 공제도 받는다고 안내하며, 국세청 안내 동영상은 자녀 기본공제와 교육비 공제를 나누어 공제할 수 없다고 설명합니다. 자녀 의료비는 기본공제를 받는 사람이 결제했을 때만 공제되고, 소득 없는 자녀의 카드 사용액도 기본공제를 받는 쪽에서 합치고, 카드 한도를 늘려 주는 자녀 수(총급여 7,000만 원 이하는 1명 350만 원·2명 이상 400만 원, 초과는 275만 원·300만 원)도 자녀를 올린 쪽에서 셉니다(조세특례제한법 제126조의2 제10항).

그래서 자녀를 올릴 때는 기본공제 한 가지만 볼 것이 아니라 자녀세액공제와 교육비를 받을 만큼 그 사람에게 낼 세금이 남아 있는지까지 한 번에 봅니다. 자녀세액공제의 나이 기준은 2026년 귀속에서 9세 이상이고 2029년까지 해마다 한 살씩 올라가며(법률 제21548호 부칙 제2조), 자녀 출생연도별 해당 여부는 부양가족 기본공제 글에 정리해 두었습니다.

10월에 부부가 표 세 장을 맞춰 본 집

남편은 총급여 9,000만 원, 아내는 3,500만 원이고 자녀 둘과 부모님 한 분을 작년에 아내 신고서에 올렸습니다. 9월 말까지 신용카드는 남편 1,500만 원, 아내 700만 원이었고 남은 석 달의 지출 600만 원은 반반으로 쓸 생각이었으며, 올해 안에 받을 수술의 병원비 400만 원도 두 사람이 반반쯤 나눠 낼 참이었습니다.

10월에 두 사람의 문턱부터 적어 보니 남편은 카드 2,250만 원에 의료비 270만 원, 아내는 카드 875만 원에 의료비 105만 원이었습니다. 남편 카드는 남은 석 달을 모두 써도 2,100만 원이라 문턱에 못 미쳐 공제가 0원이고, 아내 카드는 반반이면 1,000만 원으로 공제 18만 7,500원, 석 달을 모두 아내 카드로 쓰면 1,300만 원으로 63만 7,500원이었습니다. 병원비도 아내가 결제하면 의료비 공제 44만 2,500원이 표준세액공제 13만 원을 대신합니다.

그래서 두 사람은 내년 1월 신고서에 자녀와 부모님을 남편 쪽으로 올리고, 남은 석 달의 카드와 병원비 결제를 아내 쪽으로 모으기로 했습니다. 이 모형에서 소득세 합계는 1,150만 370원에서 1,072만 7,870원으로 77만 2,500원 줄고, 줄어든 몫은 부양가족 40만 5,000원, 카드 6만 7,500원, 병원비 30만 원입니다.

12월 전에 부부가 맞춰 볼 것

• 문턱 두 개: 각자 총급여의 25%(카드)와 3%(의료비)를 적습니다. 총급여 9,000만 원이면 2,250만 원과 270만 원, 3,500만 원이면 875만 원과 105만 원입니다
• 올해 쓴 금액: 카드사 앱과 홈택스 연말정산 미리보기로 각자 올해 카드 사용액과 의료비를 맞춰 봅니다. 조회 순서는 연말정산 환급금 글에 있습니다
• 남은 결제: 12월 31일까지 쓰는 카드와 병원비는 문턱이 낮은 쪽 카드로 모으고, 이미 문턱을 넘긴 사람이 있으면 그 사람 카드를 먼저 씁니다
• 가족 신고서: 자녀와 부모님을 어느 쪽에 올릴지 1월 공제신고서를 쓰기 전에 두 사람이 같은 답을 갖고 있는지 확인합니다. 겹쳐 올리면 직전 연도에 공제받은 쪽으로 정리됩니다
• 자녀 묶음: 기본공제를 받는 사람에게 자녀세액공제와 교육비를 받을 만큼 세금이 남는지 봅니다
• 각자 몫: 연금저축·IRP는 12월 중순 평일에 각자 넣고, 청약저축은 각자 본인 통장으로 연 300만 원까지, 고향사랑기부는 각자 이름으로 냅니다

정리하면

맞벌이 연말정산에서 부부가 고를 수 있는 것은 가족을 올릴 신고서, 카드 사용처, 병원비 결제자 세 가지입니다. 가족은 부부 중 한 사람에게만 올라가고 자녀세액공제와 교육비가 그 사람을 따라가며, 신용카드는 합칠 수 없고 의료비는 결제한 사람이 받습니다. 총급여 9,000만 원과 3,500만 원인 부부는 부양가족을 높은 세율 쪽에 올리면 40만 5,000원, 신용카드 3,000만 원을 낮은 쪽 카드로 모으면 42만 1,870원, 병원비 400만 원을 낮은 쪽이 결제하면 반반 결제보다 30만 원이 줄었습니다. 두 사람이 모두 15% 구간이면 부양가족을 누구에게 올려도 합계가 같으니 세율 차이와 낼 세금이 남는지부터 확인합니다. 환급 전체 모습은 연말정산 환급금 글에서 이어 볼 수 있습니다.

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