2026년 재산세 납부기간, 과세기준일 6월 1일과 7월·9월

2026년 재산세 납부기간은 주택이 7월 16일부터 7월 31일까지와 9월 16일부터 9월 30일까지 두 번, 건축물은 7월 16일부터 31일까지, 토지는 9월 16일부터 30일까지입니다(지방세법 제115조 제1항). 누가 내는지는 과세기준일인 6월 1일 하루로 갈립니다. 6월 1일 현재 그 재산을 사실상 소유한 사람이 그해 재산세를 전부 부담하고, 소유자가 중간에 바뀌었다고 해서 날짜만큼 나눠 내는 규정은 재산세에 없습니다.

납부기간은 재산 종류에 따라 다릅니다

주택만 두 번으로 나뉘는 이유는 주택이 건물과 그 부속토지를 한 덩어리로 묶어 매기는 과세 대상이기 때문입니다. 건물 몫은 7월에, 토지 몫은 9월에 매기는 다른 재산과 달리 주택은 어느 한쪽으로 몰 수 없어, 조문이 세액을 절반씩 갈라 두 납기에 배분했습니다.

재산세는 납세자가 신고하는 세금이 아니라 지방자치단체가 세액을 계산해 고지서를 보내는 보통징수 방식입니다(제116조 제1항). 고지서는 늦어도 납기가 시작되기 5일 전까지 발급하게 되어 있으므로(같은 조 제2항), 7월분은 7월 11일까지, 9월분은 9월 11일까지 받아 보게 됩니다.

과세기준일 6월 1일이 가르는 것

재산세 과세기준일은 매년 6월 1일입니다(제114조). 이날 현재 재산을 사실상 소유하고 있는 사람이 그해 재산세를 냅니다(제107조 제1항). 조문이 정하는 것은 이 하루뿐이어서, 6월 2일에 집을 팔았든 12월에 팔았든 그해 재산세는 전부 6월 1일의 소유자 몫입니다.

자동차세와 견주면 차이가 분명합니다. 자동차세는 과세기간 중에 사고팔면 소유기간에 따라 일할계산해서 양도인과 양수인에게 각각 부과한다고 조문에 적혀 있습니다(제129조). 재산세에는 그런 규정이 없습니다. 잔금일이 6월 1일 언저리에 걸리면 한 해 세금이 통째로 한쪽에 넘어간다는 뜻입니다.

매매 계약서에 재산세 부담을 누가 질지 특약으로 적는 경우가 많은데, 그 약정은 당사자끼리의 정산일 뿐이고 지방자치단체에 대한 납세의무자는 여전히 6월 1일 현재 소유자입니다. 다만 어느 시점을 「사실상 소유」로 볼지에 대해 재산세 조문은 세부 기준을 두지 않았습니다. 잔금일과 등기접수일이 6월 1일을 사이에 두고 갈리는 경계 사례는 관할 시·군·구청 세무부서나 위택스 공식 안내에서 확인하시는 편이 안전합니다. 참고로 취득세 쪽에서는 유상승계취득의 취득일을 사실상의 잔금지급일로 정하고 있습니다(지방세법 시행령 제20조 제2항).

과세기준일부터 15일 안에 신고해야 하는 경우

고지서를 기다리기만 하면 되는 것이 원칙이지만, 아래에 해당하면 과세기준일부터 15일 이내에 재산 소재지 관할 지방자치단체에 증거자료를 갖춰 신고해야 합니다(제120조 제1항).

• 소유권이나 과세대상 재산이 변동됐는데 과세기준일까지 등기·등록이 되지 않은 재산의 공부상 소유자
• 상속이 개시됐으나 상속등기가 되지 않은 경우의 주된 상속자
• 사실상 종중재산인데 공부상 개인 명의로 등재된 재산의 공부상 소유자
• 수탁자 명의로 등기·등록된 신탁재산의 수탁자
• 1세대가 주택 두 채 이상을 가졌는데도 1세대 1주택 세율 특례를 적용받으려는 세대원
• 공부상 등재현황과 사실상의 현황이 다르거나 사실상의 현황이 바뀐 재산의 사실상 소유자

신고가 없거나 사실과 다르면 지방자치단체가 직권으로 조사해 과세대장에 올립니다(같은 조 제3항). 세대원이 신고해야 하는 다섯 번째 항목은 특히 놓치기 쉬운데, 주택 수가 둘 이상인 상태에서 특례 세율을 적용받으려면 이 신고가 전제입니다.

세액이 20만 원 이하면 7월에 한 번만 냅니다

주택 재산세를 두 번에 나누는 규정에는 단서가 있습니다. 해당 연도에 부과할 세액이 20만 원 이하이면 조례로 정하는 바에 따라 납기를 7월 16일부터 7월 31일까지로 해서 한꺼번에 부과·징수할 수 있습니다(제115조 제1항 제3호 단서).

세액이 작은 집에 9월 고지서가 오지 않는 것은 이 때문입니다. 뒤에서 계산해 볼 공시가격 1억 5천만 원짜리 1세대 1주택의 재산세 본세는 34,500원이라 이 단서에 해당합니다. 다만 「할 수 있다」는 조문이라 실제 적용은 지방자치단체 조례에 달려 있고, 20만 원을 세는 범위에 도시지역분까지 넣는지도 조례와 실무로 정해집니다. 내 고지서가 7월 한 번인지 두 번인지는 받아 본 고지서와 위택스 납부 내역으로 확인하시면 됩니다.

세액이 아주 작으면 아예 부과하지 않습니다. 고지서 한 장당 재산세로 징수할 세액이 2천 원 미만이면 그 재산세는 징수하지 않습니다(제119조).

세액이 정해지는 순서

재산세는 공시가격을 그대로 세율에 곱하지 않습니다. 시가표준액에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 먼저 만들고(제110조 제1항), 거기에 세율을 적용합니다(제111조).

법이 정한 공정시장가액비율의 범위는 토지·건축물이 시가표준액의 50~90%, 주택이 40~80%이고, 1세대 1주택은 30~70%입니다. 그 범위 안에서 실제 비율은 대통령령으로 정합니다. 주택에는 과세표준이 한 해에 크게 뛰지 않도록 상한도 있습니다. 직전 연도 과세표준 상당액에 과세표준상한율을 더한 금액을 넘으면 그 상한액을 과세표준으로 삼는데, 상한율은 100분의 5입니다(제110조 제3항, 시행령 제109조의2 제2항).

2026년 공정시장가액비율

1세대 1주택에 적용하는 43~45%는 2026년도에 납세의무가 성립하는 재산세의 과세표준을 산정할 때로 한정한 값입니다(지방세법 시행령 제109조 제1항 제2호 단서). 해마다 바뀌어 온 항목이므로 다음 해 고지서를 볼 때는 그해 시행령을 다시 확인하셔야 합니다.

여기서 말하는 1세대 1주택은 과세기준일 현재 세대별 주민등록표에 함께 올라 있는 가족으로 이루어진 1세대가 국내에 주택을 한 채만 가진 경우입니다(시행령 제110조의2 제1항). 공정시장가액비율 쪽 단서는 시가표준액이 9억 원을 넘는 1세대 1주택도 포함한다고 적고 있어, 9억 원을 넘어도 45%는 적용됩니다.

주택 재산세 세율과 1세대 1주택 특례

오른쪽 특례 세율은 시가표준액이 9억 원 이하인 1세대 1주택에만 적용됩니다(제111조의2 제1항). 공정시장가액비율은 9억 원을 넘어도 45%가 적용되지만 세율 특례는 9억 원에서 끊긴다는 점이 갈리는 대목입니다.

세율은 고정값이 아닙니다. 지방자치단체의 장은 특별한 재정수요나 재해 등이 생기면 조례로 표준세율의 100분의 50 범위에서 세율을 가감할 수 있고, 가감한 세율은 그해에만 적용됩니다(제111조 제3항). 조례로 낮춘 세율로 계산한 세액이 특례 세율보다 적으면 특례를 적용하지 않고 낮은 쪽으로 갑니다(제111조의2 제3항).

공시가격 3억 원 1주택의 재산세를 순서대로 계산해 보기

공시가격 3억 원인 아파트를 1세대 1주택으로 가지고 있고, 도시지역분 적용대상 지역으로 고시된 곳이라고 해 보겠습니다.

먼저 공정시장가액비율은 3억 원 이하 구간이라 43%입니다. 3억 원 × 43% = 129,000,000원이 과세표준입니다. 다음으로 1세대 1주택 특례 세율을 적용합니다. 과세표준이 6천만 원 초과 1억 5천만 원 이하 구간이므로 30,000원 + (129,000,000원 − 60,000,000원) × 0.1% = 30,000원 + 69,000원 = 99,000원이 재산세 본세입니다.

여기에 두 가지가 더 붙습니다. 지방교육세는 재산세액의 20%인 19,800원이고, 도시지역분은 과세표준 129,000,000원 × 0.14% = 180,600원입니다. 세 줄을 합치면 299,400원입니다. 20만 원 판단에는 지방교육세를 빼고 재산세와 도시지역분을 합친 279,600원을 썼는데, 이것도 20만 원을 넘으므로 7월과 9월에 절반씩 나뉘어 고지됩니다. 앞에서 말씀드렸듯 20만 원을 세는 범위는 조례와 실무로 정해집니다. 건축물 부분에는 소방분 지역자원시설세도 함께 부과되는데, 그 과세표준은 주택의 건축물 부분 가액이라 공시가격만으로는 구할 수 없습니다. 실제 금액은 고지서에서 확인하시면 됩니다.

공시가격별 재산세

1세대 1주택이고 도시지역분 적용대상 지역이라고 할 때의 금액입니다. 지역자원시설세와 조례에 따른 세율 가감은 넣지 않았습니다. 내 집 공시가격과 지분, 직전 연도 공시가격을 넣어 보려면 재산세 계산기에서 과세표준상한까지 함께 계산할 수 있습니다.

같은 공시가격이라도 1세대 1주택이 아니면 금액이 크게 달라집니다. 공시가격 5억 원인 집을 두 채 가진 사람의 한 채로 보면 공정시장가액비율이 60%라 과세표준이 300,000,000원이 되고, 일반 세율로 570,000원입니다. 1세대 1주택일 때의 260,000원과 견주면 2.19배입니다. 비율과 세율 두 가지가 동시에 움직이기 때문입니다.

도시지역분과 지방교육세가 함께 붙습니다

고지서에 찍힌 금액이 세율로 계산한 값보다 큰 것은 두세 가지가 더해지기 때문입니다.

도시지역분은 국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 따른 도시지역 중 지방의회 의결을 거쳐 고시한 지역에만, 조례로 정하는 바에 따라 부과합니다. 살고 있는 곳이 그 지역이 아니면 이 줄이 고지서에 없습니다. 지방교육세는 재산세액의 20%인데, 도시지역분에 해당하는 세액은 빼고 계산합니다.

토지와 건축물에는 세 부담의 상한도 있습니다. 산출세액이 직전 연도 세액 상당액의 150%를 넘으면 150%에 해당하는 금액만 그해에 징수합니다. 다만 주택에는 이 상한을 적용하지 않고, 대신 앞에서 본 과세표준상한율 5%가 그 역할을 합니다(제122조).

납부 방법과 자동이체 세액공제

지방자치단체의 징수금은 현금(계좌이체 포함), 증권, 그리고 지방세수납대행기관을 통해 처리되는 신용카드·직불카드·통신과금서비스로 납부할 수 있습니다(지방세징수법 제23조 제1항). 카드로 낼 때는 수납대행기관의 승인일을 납부일로 봅니다(같은 조 제3항).

실제로 쓰는 창구는 네 가지입니다. 첫째, 위택스(wetax.go.kr)에서 전자납부합니다. 둘째, 고지서에 적힌 ARS 번호로 전화해 납부합니다. 셋째, 은행 창구나 CD·ATM에서 고지서 또는 가상계좌로 냅니다. 넷째, 자동납부를 신청해 두면 납기마다 지정한 계좌나 카드에서 빠져나갑니다(같은 조 제2항).

자동납부와 전자송달을 신청하면 세액을 조금 깎아 줍니다. 둘 중 하나만 신청하면 고지서 한 장당 250원부터 800원까지, 둘 다 신청하면 500원부터 1,600원까지의 범위에서 조례로 정한 금액을 공제합니다(지방세특례제한법 제92조의2 제1항). 신청 기한은 납부기한이 속하는 달의 전달 말일까지이고, 공제받고도 납부기한까지 내지 않으면 그 공제액은 추징됩니다(같은 조 제3항).

기한을 넘기면 붙는 가산세

고지서에 적힌 납부기한을 넘기면 두 가지가 차례로 붙습니다(지방세기본법 제55조 제1항).

두 번째 줄에는 예외가 있습니다. 납세고지서별·세목별 세액이 45만 원 미만이면 월 0.66%를 적용하지 않습니다(제55조 제4항). 소액 고지서는 3%만 붙고 더 늘지 않는다는 뜻입니다.

숫자로 보면 이렇습니다. 재산세 50만 원짜리 고지서를 3개월 늦게 내면 3%인 15,000원에 월 0.66%씩 3개월분 9,900원이 더해져 24,900원이 붙습니다. 30만 원짜리 고지서는 45만 원에 못 미치므로 아무리 늦어도 3%인 9,000원만 붙습니다. 1개월 미만은 없는 것으로 보고, 월별 가산세를 부과하는 기간은 60개월을 넘을 수 없습니다.

250만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있습니다

세액이 큰 경우를 위한 장치가 세 가지 있습니다.

납부유예는 요건이 촘촘합니다. 과세기준일 현재 1세대 1주택 소유자이고, 만 60세 이상이거나 그 주택을 5년 이상 보유했으며, 직전 과세기간 총급여액 7천만 원 이하 또는 종합소득금액 6천만 원 이하이고, 그해 그 주택의 재산세 납부세액이 100만 원을 넘으며, 지방세·국세 체납이 없어야 합니다. 신청은 납부기한 만료 3일 전까지 해야 합니다(제118조의2 제1항).

고지서를 받으면 확인할 것

• 6월 1일 현재 소유자가 맞는지: 5월 말이나 6월 초에 사고팔았다면 누구에게 고지서가 갔는지 먼저 봅니다
• 1세대 1주택 특례가 반영됐는지: 과세표준이 공시가격의 43~45%인지, 세율이 특례 구간인지로 확인합니다
• 주택 수가 실제와 같은지: 세대는 세대별 주민등록표를 기준으로 봅니다. 두 채 이상인데 특례를 받으려면 과세기준일부터 15일 안에 신고가 필요합니다
• 도시지역분 줄이 있는지: 도시지역으로 고시된 지역에만 붙습니다
• 7월 한 번인지 두 번인지: 연세액 20만 원 이하면 7월에 한꺼번에 나올 수 있습니다
• 자동납부·전자송달 신청 여부: 납부기한이 속하는 달의 전달 말일까지 신청하면 고지서 한 장당 250~1,600원이 공제됩니다

정리하면

재산세 납부기간은 토지가 9월 16~30일, 건축물·선박·항공기가 7월 16~31일이고, 주택은 7월과 9월에 절반씩입니다. 연세액이 20만 원 이하면 조례에 따라 7월 한 번으로 끝날 수 있습니다. 누가 내는지는 과세기준일 6월 1일 현재 사실상 소유자 한 사람으로 정해지고, 일할계산은 없습니다. 세액은 공시가격에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 만든 뒤 세율을 적용하는데, 2026년 1세대 1주택은 43~45%, 그 밖의 주택은 60%입니다. 여기에 도시지역분 0.14%와 재산세액의 20%인 지방교육세가 더해집니다. 기한을 넘기면 3%가 붙고, 45만 원 이상이면 매달 0.66%가 더 붙습니다.

집을 사고팔 때 함께 따져 볼 세금은 취득세 계산기와 양도소득세 계산기로 확인할 수 있고, 살 때 내는 세금의 구조는 2026년 주택 취득세 세율과 다주택 중과·생애최초 감면에 정리해 두었습니다.

FAQ

재산세 납부기간은 언제인가요?

주택은 그해 세액의 절반을 7월 16일부터 7월 31일까지, 나머지 절반을 9월 16일부터 9월 30일까지 냅니다. 건축물·선박·항공기는 7월 16~31일, 토지는 9월 16~30일입니다. 해당 연도에 부과할 주택 재산세가 20만 원 이하이면 조례로 정하는 바에 따라 7월 16~31일에 한꺼번에 부과할 수 있습니다.

6월에 집을 팔면 재산세는 누가 내나요?

6월 1일 현재 그 집을 사실상 소유한 사람이 그해 재산세를 전부 냅니다. 재산세에는 자동차세와 달리 소유기간에 따라 나누는 일할계산 규정이 없습니다. 계약서에 부담을 나누는 특약을 적었더라도 그것은 당사자끼리의 정산일 뿐, 지방자치단체에 대한 납세의무자는 6월 1일의 소유자입니다.

공시가격 3억 원이면 재산세는 얼마인가요?

1세대 1주택이면 공정시장가액비율 43%를 곱해 과세표준이 129,000,000원이 되고, 특례 세율로 재산세 본세는 99,000원입니다. 지방교육세 19,800원이 붙고, 도시지역분 적용대상 지역이면 180,600원이 더해져 합계 299,400원입니다. 건축물 부분의 소방분 지역자원시설세는 고지서로 확인하셔야 합니다.

재산세를 안 내면 어떻게 되나요?

납부기한이 지나면 미납세액의 3%가 붙고, 그 뒤 1개월이 지날 때마다 0.66%가 최대 60개월까지 더 붙습니다. 다만 납세고지서별·세목별 세액이 45만 원 미만이면 월 0.66%는 붙지 않고 3%만 적용됩니다.

재산세를 카드로 낼 수 있나요?

낼 수 있습니다. 지방세는 현금과 계좌이체, 증권, 그리고 지방세수납대행기관을 통한 신용카드·직불카드·통신과금서비스로 납부할 수 있습니다. 카드로 내면 수납대행기관의 승인일이 납부일이 됩니다. 위택스에서 전자납부하거나 고지서의 ARS 번호, 은행 창구·CD·ATM을 이용하는 방법도 있습니다.

공식 출처

• 국가법령정보센터 — 지방세법 제107조·제110조·제111조·제111조의2·제112조·제114조·제115조·제116조·제117조·제118조·제119조·제120조·제122조·제146조·제150조·제151조
• 국가법령정보센터 — 지방세법 시행령 제20조·제109조·제109조의2·제110조의2
• 국가법령정보센터 — 지방세기본법 제55조
• 국가법령정보센터 — 지방세기본법 시행령 제34조
• 국가법령정보센터 — 지방세징수법 제23조
• 국가법령정보센터 — 지방세특례제한법 제92조의2
• 위택스 — 지방세 전자납부

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