2026년 퇴직금 중간정산, 받을 수 있는 사유와 줄어드는 금액

퇴직금 중간정산은 퇴직하기 전에 그때까지 쌓인 퇴직금을 미리 받는 제도이고, 2026년 현재 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조 제1항이 정한 9가지 사유가 있을 때만 받을 수 있습니다. 근로자가 요구해도 회사가 「지급할 수 있다」는 규정이라 의무는 아니고(법 제8조 제2항), 정산한 날부터 계속근로기간을 새로 셉니다. 그래서 월급이 오르는 중이라면 마지막 퇴직금이 줄어듭니다 — 월급 300만 원이던 5년 차에 정산하고 400만 원으로 5년을 더 일한 뒤 퇴직하면, 정산하지 않았을 때보다 약 489만 원 적습니다.

중간정산을 정한 조문은 한 줄입니다

중간정산의 근거는 근로자퇴직급여 보장법 제8조 제2항 하나입니다. 이 조문에는 세 가지가 함께 들어 있습니다.

이 조항은 제8조 「퇴직금제도의 설정 등」 안에 있습니다. 즉 회사가 퇴직연금이 아니라 퇴직금제도를 운영하는 기간에 적용되는 규정입니다. 퇴직연금(DB·DC)에 가입한 사업장이라면 같은 목적으로 쓰는 길이 따로 있고, 그 내용은 아래 「퇴직연금 가입 사업장」 구역에서 다룹니다. 회사가 퇴직급여제도를 따로 정하지 않았다면 퇴직금제도를 설정한 것으로 보므로(법 제11조), 제도를 따로 정하지 않은 회사에서 일한다면 이 조문의 적용을 받습니다.

중간정산을 받을 수 있는 법정 사유 9가지

시행령 제3조 제1항의 사유를 원문 순서대로 옮기면 다음과 같습니다. 이 목록에 없는 이유(생활비, 자녀 결혼, 투자 등)로는 중간정산을 할 수 없습니다.

의료비 사유의 1,000분의 125는 12.5%입니다. 연간 임금총액이 4,000만 원이면 의료비 부담이 500만 원을 넘어야 요건을 채웁니다. 6호는 흔히 임금피크제라고 부르는 제도이고, 6의2호·6의3호와 함께 앞으로 임금이 줄어 퇴직금이 깎이는 것을 막으려는 사유입니다.

사유별로 준비하는 서류와 신청 순서

법령은 근로자가 낼 서류 목록을 정하지 않았습니다. 대신 회사에 중간정산 후 근로자가 퇴직한 뒤 5년이 되는 날까지 관련 증명 서류를 보존할 의무를 둡니다(시행령 제3조 제2항). 그래서 회사는 사유를 확인할 수 있는 서류를 요구하고, 구체적인 서류는 회사마다 다를 수 있습니다. 아래는 각 사유의 조건을 보여 주려면 어떤 사실이 드러나야 하는지를 정리한 것입니다.

신청 순서는 대체로 ① 사유가 시행령 제3조 제1항의 어느 호에 해당하는지 확인 ② 회사의 신청 양식과 필요 서류 확인 ③ 서류를 붙여 근로자가 서면으로 요구 ④ 회사가 정산금과 원천징수영수증을 지급하는 흐름입니다. 사유 판단이 애매하면 회사 인사 담당자나 관할 지방고용노동관서에 먼저 묻는 편이 안전합니다.

회사가 중간정산을 거절할 수 있나요

법 제8조 제2항은 「지급할 수 있다」고 적습니다. 사유가 있더라도 회사가 반드시 응해야 하는 구조가 아니고, 회사가 거절했다고 해서 그 자체로 법 위반이 되는 조문도 없습니다. 반대로 사유가 없는데 회사와 근로자가 합의해 퇴직금을 미리 나눠 주는 것은 이 조문이 허용하는 중간정산에 해당하지 않습니다. 이런 경우 퇴직 때 계속근로기간 전체에 대한 퇴직금 문제가 다시 생길 수 있으므로, 월급에 퇴직금을 나눠 얹어 주겠다는 제안은 조문과 맞는지부터 따져 봐야 합니다.

회사가 응하기로 했다면 중간정산 금액 역시 퇴직금이므로, 그 시점까지의 계속근로기간과 그 시점의 평균임금으로 계산하는 것이 자연스럽습니다. 다만 정산 시점의 평균임금을 쓴다는 문장은 조문에 직접 적혀 있지 않으므로, 정산금 명세를 받아 산정 기간과 금액을 확인하는 것이 좋습니다.

퇴직연금 가입 사업장이면 「중도인출」로 갈립니다

회사가 퇴직연금에 가입해 있으면 중간정산이 아니라 제도별 규정을 봐야 합니다.

법 제22조는 중도인출을 「확정기여형퇴직연금제도에 가입한 근로자」에게만 허용합니다. DB형은 퇴직할 때 받을 급여가 미리 정해진 제도이고, 법에는 DB 적립금을 중간에 꺼내는 조항이 없습니다. 담보 제공은 DB형만의 길이 아니라 DC형·IRP·중소기업퇴직연금기금을 포함한 퇴직연금 가입자 모두에게 적용되는 규정입니다(법 제7조 제1항·제2항). 한도는 주택 구입·의료비 등 대부분의 사유에서 적립금의 100분의 50이고, 사업주 휴업으로 임금이 줄거나 재난 피해를 입은 사유는 고용노동부장관이 고시하는 한도를 따릅니다(시행령 제2조 제2항). 한 회사가 DB와 DC를 함께 운영하는 경우도 있으므로, 내가 어느 제도에 가입했는지는 회사나 퇴직연금사업자에게 확인해야 합니다.

중간정산 사유와 DC 중도인출 사유는 다릅니다

DC형 중도인출 사유는 시행령 제14조 제1항이 정하는데, 중간정산 사유와 겹치는 것도 있고 빠진 것도 있습니다.

차이가 생기는 이유는 구조에 있습니다. 임금피크제나 근로시간 단축은 퇴직 전 3개월 평균임금을 낮춰 퇴직금을 깎는 사유인데, DC형은 해마다 회사가 부담금을 적립하는 방식이라 나중에 임금이 줄어도 이미 쌓인 적립금이 줄지 않습니다. 그래서 DC형에서는 이 두 사유가 중도인출 목록에 들어 있지 않습니다.

중간정산 뒤 퇴직금이 줄어드는 구조

퇴직금은 1일 평균임금 × 30일 × 계속근로기간(년)으로 계산하고, 평균임금은 퇴직 전 3개월에 받은 임금 총액을 그 기간의 날수로 나눈 금액입니다(법 제8조 제1항, 근로기준법 제2조 제1항 제6호). 즉 정산하지 않으면 입사일부터의 모든 기간에 퇴직 직전의 평균임금이 곱해집니다.

마지막 줄이 핵심입니다. 정산 뒤 임금이 오르면 앞 기간은 옛 임금으로 고정되기 때문에, 오른 폭만큼 앞 기간 퇴직금이 덜 쌓입니다. 반대로 정산 뒤 임금이 떨어지면 차이가 음수가 되어 중간정산이 오히려 유리해집니다. 임금피크제와 근로시간 단축이 법정 사유에 들어간 이유가 바로 이 부분입니다.

예시 계산: 월급 300만 원에서 400만 원으로 오른 10년 근무자

2016년 10월 1일에 입사해 2021년 9월 30일 기준으로 중간정산을 받고, 2026년 9월 30일까지 일하고 퇴직한 사람을 가정합니다. 정산 직전 3개월(2021년 7월 1일~9월 30일)은 월 300만 원, 퇴직 직전 3개월(2026년 7월 1일~9월 30일)은 월 400만 원이고 상여금은 없다고 봅니다.

두 경우의 차이는 4,893,985원입니다. 1일 평균임금은 표에 소수 둘째 자리까지만 적었고, 금액 계산에는 반올림하지 않은 값을 그대로 곱했습니다. 근거는 근로자퇴직급여 보장법 제8조 제1항·제2항과 근로기준법 제2조 제1항 제6호이며, 재직일수를 365로 나누고 원 미만을 버린 방식은 조문에 없는 계산 방법이라 실제 회사 산정과 조금 다를 수 있습니다. 이 계산은 참고용이며, 중간정산을 신청하기 전에 회사 산정 금액과 관할 기관 안내로 확인하세요. 내 입사일과 임금으로 직접 넣어 보려면 퇴직금 계산기를 쓰면 됩니다.

정산 뒤 임금 변화에 따라 달라지는 차이

같은 날짜(앞 기간 1,826일, 뒤 기간 1,826일)에 정산 시 월급 300만 원 또는 400만 원을 두고, 퇴직 시 월급만 바꿔 계산했습니다. 3개월 날수는 모두 92일입니다.

임금이 그대로라면 차이는 사실상 없습니다. 이 날짜 조건에서는 퇴직 시 월급이 50만 원 오를 때마다 앞 기간 5년분에서 약 245만 원씩 덜 쌓이는 셈이고, 임금이 줄어드는 경우에는 반대로 약 489만 원을 지킬 수 있습니다. 근거 조문은 앞 예시와 같고, 이 표도 참고용이며 실제 금액은 신청 전에 확인하세요. 정산금을 받은 뒤 쓰지 않고 둘 계획이라면 이 차이를 감수할 만한지 먼저 따져 보는 것이 좋습니다.

퇴직소득세는 정산할 때 한 번, 퇴직할 때 합쳐서 다시

세법은 중간정산을 퇴직한 것으로 봅니다. 소득세법 시행령 제43조 제2항은 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조 제1항 사유로 퇴직급여를 미리 받으면(「퇴직소득중간지급」) 그 받은 날에 퇴직한 것으로 본다고 정합니다. 그래서 회사는 정산금을 줄 때 퇴직소득세를 원천징수하고(소득세법 제146조 제1항), 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 원천징수영수증을 발급합니다(같은 조 제3항). 다음 퇴직 때 근속연수는 중간지급일 다음 날부터 셉니다(시행령 제105조 제1항).

마지막 퇴직 때는 합산 정산 길이 있습니다. 퇴직자가 같은 하나의 근로계약에서 이미 받은 퇴직소득의 원천징수영수증을 내면, 회사는 두 퇴직소득을 합친 금액으로 세액을 계산한 뒤 이미 낸 세액을 빼고 원천징수합니다(소득세법 제148조 제1항 제2호, 시행령 제203조 제1항·제4항). 이때 근속연수도 두 기간을 합친 월수에서 겹치는 월수를 빼고 계산합니다(시행령 제203조 제3항).

근속연수공제만 보면 합쳐서 계산할 때 공제가 커집니다. 다만 세액은 환산급여와 환산급여공제까지 거쳐 정해지므로 합산 정산이 늘 유리하다고 단정할 수는 없습니다. 이 비교는 참고용이며, 신고·정산 전에 회사(원천징수의무자)나 국세청 안내로 확인하세요. 합산 정산을 쓰려면 중간정산 때 받은 원천징수영수증이 필요하므로 퇴직할 때까지 보관해 두는 것이 좋습니다.

중간정산을 신청하기 전에 확인할 것

• 내 사업장의 제도: 퇴직금제도인지, DB·DC 퇴직연금인지부터 확인합니다. 제도에 따라 중간정산과 중도인출로 길이 갈립니다
• 사유의 호수: 시행령 제3조 제1항 1호~7호 중 어디에 해당하는지, 붙은 조건(무주택·1회·12.5%·5년)을 모두 채우는지 봅니다
• 임금 전망: 앞으로 월급이 오를 예정이라면 위 표처럼 마지막 퇴직금이 줄어듭니다. 임금피크제·근로시간 단축처럼 임금이 줄어드는 경우는 반대입니다
• 정산금 명세: 산정 기간, 3개월 임금 총액, 날수, 1일 평균임금이 적힌 명세를 받아 둡니다
• 원천징수영수증: 마지막 퇴직 때 합산 정산에 쓰므로 보관합니다
• 1년·주 15시간 조건: 뒤 기간 퇴직금도 법정 퇴직금 대상 조건을 채워야 받습니다

퇴직금 자체의 대상 조건과 평균임금에서 빼는 기간은 2026년 퇴직금 계산법 글에, 통상임금과 평균임금의 차이는 통상임금 글에 따로 정리했습니다.

정리하면

퇴직금 중간정산은 무주택자 주택 구입, 전세금·보증금(한 사업에서 1회), 6개월 이상 요양 의료비(연간 임금총액 12.5% 초과), 5년 이내 파산·개인회생, 임금피크제, 소정근로시간 단축, 법정 근로시간 단축, 재난 피해의 9가지 사유가 있을 때 근로자가 요구하고 회사가 응해야 받습니다(근로자퇴직급여 보장법 제8조 제2항, 시행령 제3조 제1항). 퇴직연금에 가입했다면 DC형·IRP는 중도인출 규정을, 중도인출 조항이 없는 DB형은 퇴직연금 가입자 공통의 담보 제공 규정을 봅니다. 정산하면 계속근로기간이 새로 시작돼 앞 기간이 정산 시점 임금으로 고정되므로, 임금이 오르는 중이면 마지막 퇴직금 합계가 줄고 임금이 줄어드는 중이면 늘어납니다. 세금은 정산 때 한 번 원천징수되고, 퇴직 때 영수증을 내면 합쳐서 다시 정산할 수 있습니다. 개별 사유 해당 여부는 회사와 관할 지방고용노동관서에서 확인하세요.

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