2026년 종부세 납부기간 12월 1~15일, 계산 순서와 분납·납부유예

2026년 종합부동산세(종부세) 납부기간은 12월 1일부터 12월 15일까지입니다(종합부동산세법 제16조). 12월 15일이 화요일이라 기한이 뒤로 밀리지 않고, 납부고지서는 납부기간이 시작하기 5일 전인 11월 26일까지 나갑니다. 6월 1일 현재 공시가격 합계가 9억 원(1세대 1주택자는 12억 원)을 넘는 사람이 내고, 세액이 250만 원을 넘으면 6개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 1세대 1주택자 중 60세 이상이거나 5년 이상 보유하고 소득 요건을 채우면 납부유예도 신청할 수 있는데, 신청은 납부기한 3일 전인 12월 12일까지인데 이날이 토요일이라 안전하게는 12월 11일(금)까지입니다.

9월에 재산세를 내고 나면 종부세는 12월 고지서가 와서야 금액을 보는 경우가 흔합니다. 공시가격이 12억 원을 조금 넘는 1주택자도, 두 채를 합쳐 9억 원을 넘는 부부도 같은 12월 15일에 고지서를 받는데, 세액은 공제금액과 연령·보유기간 공제에 따라 크게 갈립니다. 그래서 권하는 방식은 고지서가 나오기 전인 10월~11월에 올해 공시가격 합계와 공제금액을 먼저 맞춰 보고, 산출세액이 250만 원을 넘는지로 분납을, 1세대 1주택자 요건이 되는지로 납부유예를 미리 정해 두는 순서입니다.

2026년 종부세 납부기간, 날짜로 보면

종부세 일정은 6월 1일 과세기준일에서 시작해 12월 15일 납부기한으로 끝납니다. 2026년 날짜에 요일을 붙이면 아래와 같습니다.

납부기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날로 넘어가지만(국세기본법 제5조 제1항) 12월 15일은 화요일이라 해당하지 않습니다. 고지서를 받아 내는 것이 기본이고, 신고납부를 고르면 12월 1일~15일에 과세표준과 세액을 직접 신고하며 이때 고지 결정은 없었던 것으로 봅니다(법 제16조 제3항). 9월 신청 기간이 두 주뿐이라 지나고 나서야 특례가 고지서에 안 들어간 것을 보는 일이 흔합니다.

누가 내나, 6월 1일 공시가격 합계가 기준입니다

종부세는 6월 1일 현재 주택분 재산세 납세의무자였던 사람이 냅니다(법 제7조 제1항). 전국에 있는 주택의 공시가격을 사람별로 합산해서 개인은 9억 원, 1세대 1주택자는 12억 원을 넘는 부분에 과세하고, 2.7%·5.0% 단일세율을 적용받는 법인은 공제금액이 없습니다(법 제8조 제1항, 제9조 제2항). 1세대 1주택자는 세대원 중 1명만 주택분 재산세 과세대상인 1주택을 가진 거주자이고(시행령 제2조의3 제1항), 1주택을 팔기 전에 다른 집을 사서 생긴 일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택이 섞인 경우도 9월에 신청하면 1세대 1주택자로 봅니다(법 제8조 제4항·제5항). 일시적 2주택 기간이 바뀐 내용은 일시적 2주택 기간 2년 글에 날짜별로 정리해 두었습니다.

부부 공동명의 1주택은 신청 여부로 갈립니다

부부가 1주택을 공동으로 가졌고 다른 주택이 없으면 9월에 신청해서 한 사람을 1세대 1주택자로 정할 수 있고, 이때는 배우자 지분까지 합산해 12억 원 공제와 정한 사람의 연령·보유기간 공제를 적용합니다(법 제10조의2, 시행령 제5조의2). 신청하지 않으면 각자 지분만큼의 공시가격으로 따로 따져서, 15억 원 아파트를 절반씩 가진 부부는 각자 7억 5,000만 원이라 9억 원 공제에 못 미쳐 종부세가 나오지 않습니다. 신청하면 같은 집의 과세표준이 (15억 원 − 12억 원) × 60%로 생기므로, 공동명의라고 해서 신청이 늘 유리한 것은 아닙니다.

종부세 세액은 다섯 단계로 계산합니다

계산은 아래 순서로 이어지고, 마지막에 농어촌특별세가 붙습니다.

1. 과세표준: (공시가격 합계 − 9억 원 또는 12억 원) × 공정시장가액비율 60%(법 제8조 제1항, 시행령 제2조의4 제1항)
2. 산출세액: 과세표준에 세율표를 적용(법 제9조 제1항)
3. 재산세 공제: 같은 과세표준에 해당하는 몫으로 이미 부과된 주택분 재산세를 뺌(법 제9조 제3항, 시행령 제4조의3 제1항)
4. 1세대 1주택자 세액공제: 연령·보유기간 공제율을 합쳐 80% 한도(법 제9조 제5항~제9항)
5. 세부담 상한: 직전 연도 총세액상당액의 150%를 넘는 부분을 뺌(법 제10조)

3번과 5번 칸은 사람마다 값이 달라서 고지서의 세액산출명세서에 따로 찍혀 나옵니다(시행령 제8조 제1항). 아래 표들은 재산세 공제와 세부담 상한을 뺀 산출세액을 기준으로 봅니다.

세율표는 12억 원 초과부터 주택 수로 갈립니다

과세표준이 12억 원까지는 2주택 이하와 3주택 이상의 세율이 같고, 12억 원을 넘는 구간부터 3주택 이상이 더 높습니다(법 제9조 제1항).

1세대 1주택자 세액공제는 합쳐서 80%까지입니다

과세기준일 현재 만 60세 이상이면 연령 공제를, 5년 이상 보유했으면 보유기간 공제를 받고, 두 가지는 합쳐서 80%까지 겹쳐 받을 수 있습니다(법 제9조 제5항~제9항). 연령 공제율은 만 60세 이상 20%, 65세 이상 30%, 70세 이상 40%이고, 보유기간 공제율은 5년 이상 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%입니다. 산출세액이 90만 원(공시가격 15억 원인 1세대 1주택)일 때 남는 금액은 아래와 같습니다. 재산세 공제를 먼저 하면 이 금액이 더 줄어들고, 마지막 줄은 40%와 50%를 더하면 90%지만 합계 한도 80%에서 멈춥니다.

세부담 상한과 농어촌특별세

주택분 재산세와 종부세를 합친 총세액상당액이 직전 연도 총세액상당액의 150%를 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다(법 제10조, 시행령 제5조). 직전 연도 금액은 올해 같은 주택을 작년 법으로 다시 계산한 값입니다. 작년 합계가 400만 원이었다면 올해 합계가 600만 원을 넘는 부분이 빠집니다. 종부세에는 농어촌특별세가 20% 붙어 함께 납부하고(농어촌특별세법 제5조 제1항 제8호), 종부세 납부세액이 100만 원이면 농어촌특별세는 20만 원입니다.

공시가격 합계별 산출세액은 이만큼 차이가 납니다

같은 공시가격 합계도 공제금액과 주택 수에 따라 산출세액이 갈립니다. 아래 표는 재산세 공제와 세액공제, 세부담 상한을 빼기 전 값입니다.

같은 20억 원이라도 1세대 1주택이면 276만 원이고 9억 원 공제를 받는 보유자는 420만 원이며, 30억 원에서는 3주택 이상이 2주택 이하보다 42만 원을 더 냅니다. 고지서의 종부세액은 재산세 공제와 세액공제, 세부담 상한이 빠져 이 값보다 작거나 같습니다.

12월 15일까지 내는 방법과 넘기면 붙는 가산세

납부고지서에는 주택과 토지로 나눈 과세표준·세액이 적히고, 세액산출명세서가 붙습니다(법 제16조 제2항, 시행령 제8조 제1항). 납부기한까지 세무서·은행에 내거나 전자납부로 낼 수 있고, 신용카드로 낼 때는 고지금액 1,000만 원(농어촌특별세 포함)까지만 되고 수수료는 납세자가 냅니다. 납부기한을 넘기면 미납세액에 3%의 납부지연가산세가 붙고(국세기본법 제47조의4 제1항 제3호), 체납된 세액이 고지서별·세목별로 150만 원 이상이면 늦어지는 개월 수만큼 매월 1만분의 67이 더해집니다(같은 조 제1항 제1호의2·제8항, 시행령 제27조의4 제2항). 기한 하루 차이로도 3%는 붙으니 분납이나 납부유예처럼 기한 안에 해야 하는 신청을 먼저 챙기는 쪽이 안전합니다.

세액이 250만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있습니다

종부세로 납부할 세액이 250만 원을 넘으면 납부기한이 지난 날부터 6개월 안에 일부를 나눠 낼 수 있습니다(법 제20조). 250만 원은 농어촌특별세를 뺀 종부세액 기준이고, 농어촌특별세는 종부세 분납 비율대로 나눠 냅니다. 나눌 수 있는 금액은 250만 원 초과 500만 원 이하이면 250만 원을 뺀 나머지, 500만 원 초과이면 세액의 50% 이하입니다(시행령 제16조 제1항). 신청은 납부기한인 12월 15일까지 분납 신청서를 세무서에 내야 하고(같은 조 제2항), 신청을 받은 세무서는 고지서를 기한 안 납부분과 분납기간 안 납부분으로 나눠 다시 고지합니다(제3항). 종부세가 420만 원이면 12월 15일까지 250만 원을 내고 170만 원은 2027년 6월 15일까지 내며, 700만 원이면 350만 원 이상을 먼저 내고 350만 원 이하를 나중에 냅니다. 고지서만 받아 두고 신청 기한이 지난 뒤에야 알아채는 경우가 흔합니다.

납부유예는 1세대 1주택자만, 요건이 네 가지입니다

납부유예는 아래 요건을 모두 채워야 허가될 수 있습니다(법 제20조의2 제1항).

• 과세기준일 현재 1세대 1주택자(공동명의 1주택자 포함)일 것
• 만 60세 이상이거나 해당 주택을 5년 이상 보유하고 있을 것
• 직전 과세기간 총급여액이 7,000만 원 이하이거나, 종합소득금액이 6,000만 원 이하이면서 총급여액이 7,000만 원을 넘지 않을 것
• 해당 연도 주택분 종부세액이 100만 원을 넘을 것

신청은 납부기한 만료 3일 전인 12월 12일까지입니다. 이날이 토요일이라 기한이 토요일·일요일이면 다음 날로 넘어간다는 국세기본법 제5조 제1항에 따라 12월 14일(월)로 넘어가는지는 관할 세무서에 먼저 확인하고, 담보 서류를 갖추는 시간까지 생각하면 12월 11일(금)까지 내는 편이 안전합니다. 유예할 세액에 상당하는 담보를 내야 하고, 세무서는 납부기한 만료일까지 허가 여부를 서면으로 알립니다(시행령 제16조의2 제2항). 허가받은 세액은 주택을 팔거나 증여하거나 상속이 시작되는 등 취소 사유가 생길 때까지 미뤄지고, 취소되면 유예받은 세액과 이자상당가산액을 함께 냅니다(법 제20조의2 제3항·제5항). 소득 요건에서 걸리는 경우가 흔해서 직전 연도 총급여액부터 맞춰 보는 편이 빠릅니다.

10월에 공시가격과 공제를 먼저 맞춰 본 집

공시가격 15억 원인 아파트를 남편 단독 명의로 12년 보유한 만 66세 부부가 있습니다. 단순한 1세대 1주택이라 9월에 낼 신청 서류는 없었고, 고지서가 나오기 전인 10월에 먼저 셈해 보았습니다. 과세표준은 (15억 원 − 12억 원) × 60% = 1억 8,000만 원이고, 3억 원 이하 구간이라 산출세액은 1억 8,000만 원 × 0.5% = 90만 원입니다. 연령 공제 30%와 보유기간 공제 40%가 겹쳐 공제율이 70%이므로 재산세 공제 전 기준으로 27만 원이 상한이고, 농어촌특별세 20%를 더해도 32만 4,000원을 넘지 않습니다.

250만 원에 한참 못 미쳐 분납은 필요 없고, 종부세액이 100만 원 아래라 납부유예 요건에도 맞지 않았습니다. 그래서 12월 초에 고지서의 공제할 재산세액 칸과 세액만 확인해 한 번에 내기로 했습니다. 같은 집을 만 52세가 3년 보유했다면 공제가 없어 90만 원이 그대로 기준이 되고, 두 채를 합쳐 공시가격이 20억 원인 집이면 산출세액이 420만 원이라 재산세 공제 뒤 세액이 250만 원을 넘는지가 분납의 갈림길이 됩니다.

고지서가 나오기 전에 확인할 것

• 공시가격 합계: 6월 1일에 소유한 주택의 올해 공시가격을 부동산공시가격알리미에서 확인해 사람별로 합산합니다
• 9월 신청: 합산배제 신고나 공동명의·일시적 2주택 신청을 했다면 고지서의 세액산출명세서에 반영됐는지 봅니다
• 재산세: 7월·9월에 낸 주택분 재산세는 재산세 계산기와 재산세 납부기간 글로 맞춰 두고, 고지서의 공제할 재산세액 칸과 함께 봅니다
• 250만 원: 고지서 세액이 250만 원을 넘으면 분납 신청서를 12월 15일까지 냅니다
• 납부유예: 요건 넷에 맞는 1세대 1주택자는 담보를 챙겨 12월 11일(금)까지 세무서에 신청합니다
• 자금: 12월 15일에 통장 잔액과 카드 한도가 맞는지 미리 봅니다

정리하면

2026년 종부세 납부기간은 12월 1일부터 15일까지이고, 고지서는 11월 26일까지 나옵니다. 6월 1일 공시가격 합계에서 9억 원(1세대 1주택자 12억 원)을 빼고 60%를 곱해 세율표를 적용한 뒤, 재산세 공제와 1세대 1주택자 세액공제, 세부담 상한을 거쳐 세액이 정해지고 농어촌특별세가 20% 붙습니다. 세액이 250만 원을 넘으면 12월 15일까지 신청해 2027년 6월 15일까지 나눠 낼 수 있고, 1세대 1주택자는 요건에 맞으면 12월 12일까지 납부유예를 신청합니다. 재산세 쪽 일정은 재산세 납부기간 글에서 이어 볼 수 있습니다.

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