2026년 2기 부가세 예정고지, 고지 금액과 예정신고로 바꾸는 기준

2026년 2기 부가세 예정고지는 개인 일반과세자와 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 법인에게, 7~9월 실적이 아니라 2026년 1기(1~6월) 납부세액의 50%를 고지하는 제도입니다. 고지 금액은 1천 원 미만을 버리고, 50만 원이 안 되면 고지하지 않습니다. 고지서는 10월 1일~10일에 나오고, 납부기한 10월 25일이 일요일이라 10월 26일(월)까지 냅니다. 7~9월 공급가액이나 납부세액이 1기의 3분의 1에 못 미치면 고지 대신 예정신고로 바꿔 실적대로 낼 수 있습니다.

10월 고지서를 받고 7~9월 장사가 줄었는데 왜 이렇게 많이 나왔느냐고 묻는 경우가 흔합니다. 고지 금액은 지난 6개월 납부세액을 반으로 나눈 값이라 이번 석 달의 매출과는 상관없이 정해집니다. 그래서 권하는 방식은 고지서 금액을 내기 전에 7~9월 매출과 매입으로 실적 세액을 한 번 셈하고, 3분의 1 기준에 걸리면서 실적 세액이 고지 금액보다 적을 때만 예정신고로 바꾸고, 그렇지 않으면 고지 금액을 기한 안에 내는 순서입니다.

2026년 2기 부가세 예정고지 일정

부가가치세 과세기간은 1기(1월 1일~6월 30일)와 2기(7월 1일~12월 31일)이고, 각 과세기간의 앞 석 달이 예정신고기간입니다. 2기 예정신고기간은 7월 1일~9월 30일이고, 이 기간이 끝난 뒤 25일 이내에 신고·납부합니다(부가가치세법 제48조 제1항). 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항).

고지서를 받은 사람은 신고서를 내지 않고 고지 금액만 냅니다. 고지로 낸 세액은 1월 확정신고 때 2기 전체 납부세액에서 빠집니다(제49조 제2항 제2호).

누가 고지서를 받고 누가 받지 않나

예정고지는 개인사업자와 직전 과세기간 공급가액 합계가 1억 5천만 원 미만인 법인사업자에게 나옵니다(제48조 제3항, 시행령 제90조 제4항). 공급가액 1억 5천만 원 이상인 법인은 고지 없이 예정신고를 해야 하는 쪽입니다(제48조 제1항).

고지 대상이어도 아래에 해당하면 고지서가 나오지 않습니다(제48조 제3항 단서).

• 징수할 금액이 50만 원 미만: 고지 금액은 1기 납부세액의 절반이므로, 1기 납부세액이 100만 원 미만이면 고지가 없습니다. 이 경우 7~9월분 세액은 1월 확정신고 때 한꺼번에 냅니다
• 간이과세자에서 일반과세자로 바뀐 경우: 2기 개시일(7월 1일) 현재 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 사업자는 고지하지 않습니다
• 세무서장이 납부할 수 없다고 인정한 경우: 국세징수법 제13조 제1항의 사유로 관할 세무서장이 인정하면 고지하지 않습니다

1기 납부세액이 100만 원 언저리인 사업자는 고지서가 왔다 안 왔다 하는 경우가 있습니다. 99만 원이면 절반이 49만 5천 원이라 고지가 없고, 100만 원이면 50만 원이 고지됩니다.

고지 금액은 1기 납부세액의 절반입니다

고지 금액은 직전 과세기간 납부세액의 50%이고, 1천 원 미만은 버립니다(제48조 제3항). 여기서 납부세액은 신용카드 발행세액공제 같은 공제·경감 세액을 뺀 금액이고, 수정신고나 경정이 있었으면 그 결과가 반영된 금액입니다. 2026년 2기 고지의 기준은 2026년 1기(1~6월) 6개월 전체의 납부세액입니다.

7월에 확정신고로 낸 금액만 보고 고지 금액을 가늠하면 어긋납니다. 7월 납부액은 1기 납부세액에서 4월 예정고지로 낸 몫을 뺀 나머지라서, 10월 고지의 기준이 되는 1기 납부세액은 4월 고지분과 7월 납부분을 합친 금액에 가깝습니다. 4월에 고지된 금액이 실제로 1기 납부세액에서 빠졌는지는 7월 확정신고서의 예정고지세액 칸에서 확인할 수 있습니다.

예정신고로 바꿀 수 있는 3분의 1 기준

고지 대상이라도 휴업이나 사업 부진 등으로 7~9월 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 3분의 1에 미달하면 예정신고를 하고 실적대로 낼 수 있습니다. 예정신고기간분에 조기환급을 받으려는 사업자도 같습니다(제48조 제4항, 시행령 제90조 제6항). 예정신고를 하면 고지 결정은 없었던 것으로 봅니다.

견주는 대상이 석 달(7~9월)과 여섯 달(1~6월)이라는 점이 눈여겨볼 대목입니다. 1기 공급가액이 1억 2,000만 원이면 기준선은 4,000만 원이고, 7~9월 공급가액이 4,000만 원 미만이면 됩니다. 월평균으로 바꾸면 1기 월평균 2,000만 원의 3분의 2인 1,333만 원 남짓 아래로 떨어졌는지를 보는 셈입니다. 납부세액 쪽도 같아서 1기 납부세액이 360만 원이면 7~9월 실적 세액이 120만 원 미만인지를 봅니다. 두 가지 중 하나만 미달해도 됩니다. 꼭 3분의 1인 4,000만 원이면 미달이 아니라 고지대로 냅니다.

1~6월 납부세액 360만 원 옷가게가 10월 고지서를 받고 다시 셈한 경우

1기 공급가액 1억 2,000만 원, 1기 납부세액 360만 원인 옷가게가 있습니다. 10월 초에 2기 예정고지서 180만 원이 날아왔고, 7~9월에는 근처 공사로 손님이 줄어 매출이 부가세 포함 3,300만 원, 매입이 부가세 포함 1,650만 원이었습니다. 매출 가운데 카드·현금영수증으로 발급한 금액은 2,750만 원입니다.

실적으로 셈하면 매출세액 300만 원에서 매입세액 150만 원을 뺀 납부세액이 150만 원이고, 옷가게는 소매업 개인사업자라 카드 발행세액공제 2,750만 원 × 1.3% = 35만 7,500원을 더 뺍니다. 실적 세액은 114만 2,500원입니다. 7~9월 공급가액 3,000만 원이 기준선 4,000만 원에 못 미치고, 실적 세액 114만 2,500원도 기준선 120만 원 아래라 예정신고를 할 수 있습니다.

이 가게는 고지서 금액 180만 원을 바로 이체하려다가 실적을 셈해 본 뒤 10월 26일까지 예정신고를 하고 114만 2,500원을 내기로 했습니다. 고지 금액보다 65만 7,500원이 적습니다. 고지 금액을 먼저 내 버리고 나서 예정신고를 알게 되는 경우가 흔한데, 이때도 낸 돈은 1월 확정신고 때 정산되지만 석 달 넘게 돈이 묶입니다. 그래서 이 가게는 앞으로 4월·10월 고지서가 오면 내기 전에 석 달 실적을 먼저 셈하기로 했습니다.

매출이 덜 줄었거나 매입이 많았을 때

같은 옷가게라도 7~9월 숫자에 따라 갈림길이 달라집니다. 아래는 1기 공급가액 1억 2,000만 원·납부세액 360만 원(고지 180만 원)을 그대로 두고 7~9월만 바꿔 셈한 값입니다. 카드·현금영수증 매출은 첫째·셋째 줄 2,750만 원, 둘째 줄 3,300만 원으로 잡았습니다.

둘째 줄은 7~9월 공급가액이 기준선과 같은 4,000만 원이고 실적 세액 157만 1,000원도 기준선 120만 원을 넘어, 실적 세액이 고지 금액보다 22만 9,000원 적은데도 고지 금액을 냅니다. 더 낸 몫은 1월 확정신고 때 정산됩니다. 셋째 줄처럼 재고나 설비를 많이 사서 매입세액이 더 크면 예정신고로 고지를 없앨 수 있지만, 일반 환급은 과세기간 단위로 확정신고기한이 지난 뒤 30일 안에 돌려주게 되어 있어(제59조 제1항) 영세율이나 사업 설비 투자 같은 조기환급 사유(같은 조 제2항)가 아니면 1월 확정신고 때 정산됩니다.

고지로 낸 세액은 1월 확정신고 때 빠집니다

고지서대로 낸 사업자는 2027년 1월 25일(월)까지 7~12월 6개월분을 확정신고합니다. 확정신고 때 2기 전체 납부세액을 셈한 뒤 10월에 고지로 낸 세액을 뺍니다(제49조 제2항 제2호). 예를 들어 위 둘째 줄 옷가게의 7~12월이 매출 9,900만 원·매입 4,950만 원(부가세 포함)·카드 매출 7,700만 원이면 매출세액 900만 원 − 매입세액 450만 원 = 450만 원에서 카드 발행세액공제 100만 1,000원을 뺀 349만 9,000원이 2기 납부세액이고, 고지로 낸 180만 원을 빼면 1월에 낼 금액은 169만 9,000원입니다.

카드 발행세액공제는 발급금액의 1.3%이고 연간 1천만 원이 한도이며, 둘 다 2026년 12월 31일까지 적용되는 비율과 한도입니다(제46조 제1항 제3호). 법 문언상 2027년부터는 1%와 연 500만 원입니다. 공제를 받는 사업자는 소매업·음식점업·숙박업 같은 영수증 발급 업종의 개인사업자로, 직전 연도 공급가액이 사업장 기준 10억 원 이하여야 합니다(시행령 제88조 제2항·제3항, 제73조 제1항).

예정신고를 할 때 준비하는 것

예정신고는 10월 26일까지 신고서를 관할 세무서에 내거나 국세정보통신망(홈택스)으로 제출하고 그 세액을 납부합니다. 신고서에는 납부세액과 공제세액의 계산 근거, 매출·매입처별 세금계산서합계표를 적고, 카드 발행세액공제를 받으면 신용카드매출전표등 발행금액 집계표를, 공제받지 못할 매입세액이 있으면 그 명세서를 함께 냅니다(시행령 제90조 제2항·제3항).

• 매출 집계: 세금계산서 발급분, 카드·현금영수증 매출, 그 밖의 현금 매출을 7~9월로 끊어 더합니다
• 매입 집계: 세금계산서와 사업용 카드로 받은 매입만 넣고, 접대에 쓴 비용(기업업무추진비)·비영업용 소형승용차 관련 비용·사업과 관련 없는 지출의 매입세액은 뺍니다(제39조 제1항)
• 견주기: 실적 세액과 고지 금액, 3분의 1 기준선을 한 줄에 적어 둡니다
• 기한: 고지 납부와 예정신고 모두 10월 26일(월)입니다

매입에 회식비나 가족 차 기름값을 섞어 넣어 실적 세액이 작게 나왔다가 확정신고 때 다시 늘어나는 경우가 흔합니다. 예정신고 숫자는 1월 확정신고에 그대로 이어지므로 처음부터 공제되는 매입만 넣는 편이 뒤탈이 없습니다.

정리하면

2026년 2기 부가세 예정고지 금액은 1기 납부세액의 50%(1천 원 미만 버림)이고, 50만 원 미만이면 고지가 없으며, 10월 26일(월)까지 냅니다. 7~9월 공급가액이나 납부세액이 1기의 3분의 1에 못 미치면 예정신고로 실적대로 낼 수 있고, 실적 세액이 고지 금액보다 적을 때 그 차이만큼 덜 냅니다. 내 숫자로 실적 세액과 3분의 1 기준선을 보려면 부가세 계산기에 7~9월 매출·매입과 1기 납부세액·공급가액을 넣으면 고지 금액과 함께 나옵니다. 개인사업자는 11월에 종합소득세 중간예납도 이어지는데, 그 기준과 금액은 종합소득세 중간예납 글에 정리해 두었습니다.

FAQ

2026년 2기 부가세 예정고지 납부기한은 언제인가요?

10월 26일(월)입니다. 예정신고기간(7월 1일~9월 30일)이 끝난 뒤 25일인 10월 25일이 일요일이라, 기한이 토·일요일이면 그다음 날로 하는 국세기본법 제5조 제1항에 따라 하루 늦춰집니다. 예정신고를 하는 사업자의 신고·납부 기한도 같은 날입니다. 이 기한을 넘겨 내면 납부지연가산세가 붙는데, 2026년 7월 1일부터 고지서 납부기한 뒤의 계산이 월 단위로 바뀌었습니다(납부지연가산세 글).

예정고지 금액은 어떻게 정해지나요?

2026년 1기(1~6월) 납부세액의 50%이고 1천 원 미만은 버립니다(부가가치세법 제48조 제3항). 1기 납부세액 360만 원이면 180만 원이 고지됩니다. 7~9월 매출과는 관계없이 정해집니다.

예정고지서가 안 왔는데 왜 그런가요?

고지할 금액이 50만 원 미만이면, 곧 1기 납부세액이 100만 원 미만이면 고지서가 나오지 않습니다. 2기 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 바뀐 사업자도 고지 대상에서 빠집니다. 이때 7~9월분 세액은 1월 확정신고 때 6개월분과 함께 냅니다.

매출이 줄었으면 고지 금액보다 적게 낼 수 있나요?

7~9월 공급가액 또는 납부세액이 1기의 3분의 1에 미달하면 예정신고를 하고 실적대로 낼 수 있습니다(제48조 제4항, 시행령 제90조 제6항). 1기 공급가액 1억 2,000만 원이면 7~9월 공급가액 4,000만 원 미만이 기준입니다. 3분의 1 기준에 걸리지 않으면 실적 세액이 적어도 고지 금액을 내고 1월에 정산합니다.

고지 금액을 이미 냈는데 예정신고를 할 수 있나요?

예정신고는 10월 26일까지 할 수 있고, 예정신고를 하면 고지 결정은 없었던 것으로 봅니다(제48조 제4항). 이미 낸 금액을 어떻게 정리할지는 관할 세무서에 확인하고, 예정신고를 하지 않으면 낸 고지 세액은 1월 확정신고 때 납부세액에서 빠집니다(제49조 제2항 제2호).

법인도 예정고지를 받나요?

직전 과세기간 공급가액 합계가 1억 5천만 원 미만인 법인사업자만 받습니다(시행령 제90조 제4항). 그 이상인 법인은 7~9월분을 10월 26일까지 예정신고하고 납부합니다.

예정고지로 낸 세액은 어디서 빠지나요?

2027년 1월 25일(월)까지 하는 2기 확정신고 때 7~12월 전체 납부세액에서 뺍니다. 6개월 납부세액이 349만 9,000원이고 10월에 180만 원을 냈다면 1월에 169만 9,000원을 냅니다.

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공식 출처

• 국가법령정보센터 — 부가가치세법(법률 제21065호, 2026. 1. 2. 시행) 제29조·제30조·제37조·제39조·제46조·제48조·제49조·제59조 (2026. 10. 9. 현행 판 확인)
• 국가법령정보센터 — 부가가치세법 시행령(대통령령 제36133호, 2026. 2. 27. 시행) 제73조·제88조·제90조 (2026. 10. 9. 현행 판 확인)
• 국가법령정보센터 — 국세기본법(법률 제21987호, 2026. 10. 2. 시행) 제5조 제1항 (2026. 10. 9. 현행 판 확인)
• 국세청 — 개인신고안내 › 부가가치세 › 신고납부기한(예정고지 대상·50만 원 미만 제외·예정신고 선택) (2026. 10. 9. 확인)

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