부모님께 돈 빌릴 때 증여세 2026, 연 4.6%와 1천만 원 선

부모님께 돈 빌릴 때 증여세는 「빌린 금액 × 연 4.6% − 실제로 드린 이자」로 셈하고, 그 값이 1년에 1천만 원 미만이면 붙지 않습니다(상속세 및 증여세법 제41조의4, 시행령 제31조의4 제2항). 무이자라면 2억 1,739만 1,305원부터 이 1천만 원 선에 닿고, 3억 원을 무이자로 빌리면 해마다 1,380만 원이 자녀가 받은 증여로 잡힙니다. 연 4.6%는 2026년 10월 현재 법인세법 시행규칙 제43조 제2항이 정한 이자율이고, 그 조항이 바뀌면 아래 표의 숫자도 함께 바뀝니다.

전세 잔금이나 집값 일부를 부모님께 빌리기로 하면 차용증 한 장을 써 두면 된다고 여기고 이자는 「형편 될 때」로 남겨 두는 가족이 많습니다. 그런데 세금은 차용증보다 실제로 오간 이자와 원금의 흔적으로 셈해지고, 무이자 기간이 길어질수록 증여재산공제가 조용히 줄어듭니다. 빌릴 금액을 먼저 정하고 아래 표에서 그 줄을 찾아 「무이자로 둘지, 1천만 원 선 밑으로 내려갈 만큼 이자를 드릴지」를 돈을 받기 전에 정하는 순서를 권합니다.

식은 하나, 빌린 금액에 4.6%를 곱하고 드린 이자를 뺍니다

제41조의4 제1항은 무이자로 빌리면 「대출금액 × 적정 이자율」, 적정 이자율보다 낮게 빌리면 거기서 「실제 지급한 이자 상당액」을 뺀 금액을 빌린 사람의 증여재산가액으로 정합니다. 적정 이자율은 시행령 제31조의4 제1항과 시행규칙 제10조의5를 거쳐 법인세법 시행규칙 제43조 제2항의 「연간 1,000분의 46」, 곧 연 4.6%입니다.

국세청은 집이나 보증인 같은 담보를 잡혀도 적정 이자율은 4.6% 그대로라고 회신했습니다(서면-2023-상속증여-3706, 2025. 12. 16.). 부모님이 은행에서 연 3%대로 빌려 그 돈을 다시 빌려주는 경우에도 식의 이자율 칸은 부모님이 낸 이자율이 아니라 4.6%입니다.

빌린 금액 × 이자율로 본 1년 치 증여재산가액

같은 식에 대출 금액과 이자율을 바꿔 넣은 표입니다. 이자율은 1년 치를 실제로 드렸다는 전제이고, 오른쪽 끝 칸은 1천만 원 선 밑으로 내려가려면 1년에 드려야 하는 이자입니다.

무이자 기준으로 선이 갈리는 금액은 2억 1,739만 1,305원입니다. 여기에 4.6%를 곱하면 1천만 원을 3전 넘고, 1원 적은 2억 1,739만 1,304원은 1천만 원에 조금 못 미칩니다. 표의 「과세 안 함」 칸은 증여세 신고서에 적을 금액 자체가 없는 칸입니다.

「미만」이라는 한 글자가 가르는 칸

시행령 제31조의4 제2항과 법 제41조의4 제1항 단서는 1천만 원 「미만」을 뺍니다. 그래서 정확히 1천만 원이면 과세 대상입니다. 5억 원을 빌리고 연 2.6%인 1,300만 원을 드리면 2,300만 원 − 1,300만 원 = 1,000만 원이 되어 선 밑으로 내려가지 않고, 1,000만 원 전부가 증여재산가액입니다. 선을 넘는 순간 넘은 부분만이 아니라 계산한 금액 전체가 잡힌다는 점도 같은 문언에서 나옵니다. 3억 원 무이자의 1,380만 원은 380만 원이 아니라 1,380만 원이 증여입니다.

선 밑의 금액은 다른 증여와 합치지도 않습니다. 국세청은 1천만 원 미만이라 과세에서 빠진 금액에는 10년 합산(제47조 제2항)도 적용하지 않는다고 회신했습니다(서면-2016-상속증여-4687). 반대로 1천만 원 이상이면 제41조의4는 합산배제 증여재산 목록(제47조 제1항)에 없어서, 같은 부모님께 10년 안에 받은 현금 증여와 합쳐 공제와 세율을 셉니다.

3억 원을 무이자로 빌리면 해마다 무엇이 쌓이나

기간이 1년을 넘으면 1년이 되는 날의 다음 날마다 같은 금액을 새로 빌린 것으로 보고 다시 셉니다(제41조의4 제2항). 3억 원을 무이자로 빌린 성인 자녀가 다른 증여 없이 원금을 그대로 두는 경우를 이 사이트 증여세 계산기의 계산 함수로 해마다 10년 합산을 넣어 셈했습니다(기한 안 신고, 신고세액공제 3% 포함).

세 해 동안 세금이 0원인 것은 성인 자녀의 직계존속 증여재산공제 5천만 원(제53조)을 그만큼 쓰고 있기 때문입니다. 2024년에 부모님께 현금 5천만 원을 이미 받아 공제를 다 쓴 자녀라면 같은 3억 원 무이자가 첫해부터 133만 8,600원입니다. 5억 원 무이자는 3년째 184만 3,000원, 10억 원 무이자는 2년째 407만 4,000원부터 냅니다. 신고는 돈을 받은 날(2년째부터는 다시 빌린 것으로 보는 날)이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 합니다(제68조 제1항). 2026년 12월 15일에 받았다면 2027년 3월 31일까지입니다.

이자를 드리면 그 이자에 27.5%를 떼어 세무서에 먼저 냅니다

부모님이 사업으로 돈을 빌려주는 것이 아니므로 자녀가 드리는 이자는 부모님의 「비영업대금의 이익」이라는 이자소득입니다(소득세법 제16조 제1항 제11호). 이 이자를 지급하는 사람, 곧 자녀가 원천징수의무자가 되어 이자의 25%를 소득세로, 그 소득세의 10%를 개인지방소득세로 떼고(제127조 제1항, 제129조 제1항 제1호 나목, 지방세법 제103조의13), 뗀 달의 다음 달 10일까지 냅니다(제128조 제1항).

원천징수를 하지 않고 이자를 통째로 보내면 두 가지가 꼬입니다. 자녀 쪽에는 내지 않은 세액의 3%에 늦은 날수만큼의 금액을 더하는 원천징수 납부지연가산세가 붙을 수 있고(국세기본법 제47조의5), 부모님 쪽은 원천징수된 이자만 2천만 원 이하 분리과세로 끝나는 규정(소득세법 제14조 제3항 제6호)에 들지 못해 이듬해 5월 종합소득세 신고에 그 이자를 넣어야 합니다. 부모님의 다른 이자·배당과 합쳐 2천만 원을 넘으면 금융소득 종합과세 글의 셈이 이어집니다.

빌린 돈으로 다뤄지려면 남아 있어야 할 것

위의 표는 모두 「빌린 돈」으로 인정받았다는 전제입니다. 국세청은 가족 사이 자금거래가 빌린 것인지 준 것인지를 당사자 사이의 계약, 이자를 낸 사실, 빌리고 갚은 내역, 자금의 출처와 쓴 곳을 함께 보고 판단한다고 거듭 회신했습니다(재산세과-249 · 서면-2016-상속증여-4687). 그 판단에서 빌린 돈이 아니라고 보면 표의 1,380만 원이 아니라 원금 3억 원이 증여재산가액이 되는 다른 계산으로 넘어갑니다.

약정서는 공증을 받아야 효력이 생기는 문서가 아니지만, 작성한 날을 나중에 다투지 않도록 이메일로 서로 주고받아 날짜를 남겨 두는 방법도 쓰입니다.

3억 원을 다섯 해 빌린다면, 세 갈래에서 가족 밖으로 나가는 세금

이자는 부모님께 가는 돈이라 가족 안에 남지만, 증여세와 원천징수 세금은 가족 밖으로 나갑니다. 3억 원을 원금 그대로 다섯 해 빌리는 성인 자녀(그 전 증여 없음)를 앞의 함수와 원천징수 세율로 견주면 이렇습니다.

나가는 세금만 보면 무이자가 가장 적습니다. 대신 공제 5천만 원을 다 쓰므로, 몇 해 안에 결혼 자금이나 집값 일부를 부모님께 현금으로 받을 계획이 있다면 그 증여에 공제가 남지 않습니다. 무이자 줄의 다섯 해 증여재산가액 6,900만 원은 그 뒤 10년 동안 같은 부모님의 증여와 계속 합쳐진다는 점도 이 표 밖의 차이입니다. 앞으로 받을 증여가 없고 원금을 다섯 해 안에 갚을 집이라면 무이자 줄이, 증여를 더 받을 집이라면 이자 줄이 맞는 경우가 많습니다.

전세 잔금 3억 원을 앞두고 이자율을 정하는 저녁 식탁

전세 잔금 3억 원을 부모님께 빌리기로 한 신혼부부가 잔금 한 달 전 저녁 식탁에서 꺼내는 이야기는 대개 「이자를 드려야 하나」입니다. 부모님은 받을 생각이 없다고 하시고, 부부는 차용증만 써 두면 된다고 들었다고 합니다. 위의 식을 놓고 보면 갈림길은 셋입니다.

무이자로 두면 첫 3년은 세금이 0원이지만 자녀 몫 증여재산공제 5천만 원 가운데 4,140만 원을 그동안 쓰게 되고, 4년째부터 50만 4,400원, 133만 8,600원이 차례로 나옵니다. 결혼 전후에 이미 부모님께 받아 5천만 원 공제를 먼저 썼다면 그 해부터 세금이 붙습니다. 다만 혼인신고일 전후 2년 안에 받는 증여는 직계존속에게 받을 때 혼인 공제 1억 원(제53조의2)이 따로 있어, 이 표의 세금은 그만큼 뒤로 밀릴 수 있습니다. 연 1.3%로 정하면 1년에 390만 원을 드리되 그중 107만 2,500원은 부부가 세무서와 구청에 대신 내고 부모님께는 282만 7,500원이 갑니다. 증여재산가액이 990만 원이라 신고할 증여세는 없고, 공제 5천만 원은 고스란히 남습니다. 연 2%면 증여재산가액이 780만 원으로 선에서 더 멀어지는 대신 1년 이자가 600만 원으로 늘어납니다.

이런 가족이 마지막에 고르는 것은 대개 둘째 줄입니다. 다만 이자를 매달 드리기로 하면 떼어 낸 세금을 다음 달 10일까지 내는 일이 1년에 열두 번 생겨, 이 손을 덜려고 이자 지급일을 1년에 한 번으로 정하는 집도 있습니다. 어느 쪽이든 약정서에 적은 날과 통장의 이체 날이 같아야 뒤에 설명이 쉽습니다.

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