혼인세액공제 2026, 50만 원은 혼인신고한 해 연말정산에서 한 번만

혼인세액공제는 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 거주자가 혼인신고를 한 해의 종합소득산출세액에서 50만 원을 빼는 세액공제로, 평생 한 번만 받습니다(조세특례제한법 제92조 제1항). 부부가 각자 50만 원씩이라 둘 다 낼 세금이 있으면 합쳐 100만 원이고, 직장인은 혼인신고한 해의 연말정산에서 회사에 신청합니다. 결혼식 날짜는 상관없고 혼인신고서를 접수한 날이 기준이며, 그해 남은 소득세가 50만 원보다 적으면 남은 만큼만 줄고 다음 해로 넘어가지 않습니다.

청첩장에 적힌 날과 혼인신고서를 내는 날은 대개 따로 정해집니다. 가을이나 겨울에 예식을 올리고 신고는 신혼여행을 다녀와 해가 바뀐 뒤 편한 날 하자는 계획도 자주 나오는데, 현행 조문대로라면 2027년에 접수한 신고는 이 공제 밖입니다. 권하는 순서는 셋입니다. 부부 각자 올해 남은 소득세를 어림하고(근로소득만 있으면 연금저축·IRP 세액공제 계산기의 「연금 공제 전 남은 소득세(어림)」 줄과 같은 값입니다), 그 값을 보고 접수일을 12월 31일 안으로 잡을지 정한 뒤, 다음 해 2월 연말정산 때 낼 서류 두 가지를 미리 챙깁니다.

12월 31일에 혼인신고서를 내도 2026년 공제에 들어가나요?

들어갑니다. 조문은 「2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 경우」라고 적었고, 국세청은 혼인신고일을 혼인신고서를 지방자치단체에 접수한 날로 안내합니다(2025. 1. 19. 보도참고자료). 2026년 12월 31일은 목요일이라 그날 접수까지가 2026년 신고분이고, 2027년 1월 1일 이후 접수분은 현행 조문으로는 대상이 아닙니다. 공제가 시작된 해는 2024년입니다. 제92조를 만든 법률(제20617호)의 부칙 제14조가 2025년 1월 1일 이후 연말정산하거나 확정신고하는 경우부터 적용하도록 해서, 국세청은 2024. 1. 1.~2026. 12. 31. 혼인신고분을 대상으로 안내합니다.

2024년 신고분만 서류 마감이 4월분 급여일인 것은 시행령 제94조 제3항 제2호 단서가 따로 정했기 때문입니다. 경정청구 마감은 연말정산세액 납부기한(보통 이듬해 3월 10일)이 지난 뒤 5년이고, 마지막 날이 토·일요일이면 다음 날로 넘어갑니다(국세기본법 제5조 제1항, 제45조의2 제5항).

결혼식은 2027년 봄인데 혼인신고를 올해 먼저 하면 어느 해에 받나요?

2026년에 받습니다. 공제는 「혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간」의 세금에서 빼므로 예식 날짜는 어디에도 들어가지 않습니다. 반대로 2026년 11월에 식을 올렸어도 신고서를 2027년에 내면 현행 조문으로는 받을 해가 없습니다.

신고한 해에만 쓴다는 점이 두 번째 갈림길입니다. 2026년에 신고했는데 그해 낼 소득세가 없었다면, 예컨대 대학원에 다니느라 소득이 없었거나 육아휴직 급여처럼 비과세 소득만 받았다면 그 사람 몫 50만 원은 쓸 곳이 없고, 다음 해 세금으로 옮기지도 못합니다. 국세청 안내도 생애 1회, 이월공제 불가입니다. 둘 중 한 사람이 2026년에 소득이 없다면 그 사람 몫은 신고를 언제 하든 현행 조문으로는 받을 해가 없으므로, 남은 판단은 소득이 있는 쪽 50만 원을 2026년 신고로 챙기느냐입니다.

사실혼은 대상이 아닙니다. 조문이 혼인신고를 요건으로 삼고, 국세청도 공제를 받으려면 혼인신고가 필수라고 안내합니다. 같이 산 지 몇 년이 지났어도 혼인신고서를 접수한 해가 공제받는 해입니다.

남은 소득세가 50만 원보다 적으면 얼마가 줄어드나요?

결혼세액공제(국세청이 안내하는 이름이고 조문 제목은 혼인에 대한 세액공제입니다)는 다른 공제를 다 빼고 남은 소득세까지만 깎습니다. 소득세법 제61조 제3항은 소득세법과 조세특례제한법의 감면·세액공제 합계가 종합소득산출세액을 넘으면 넘는 금액을 없는 것으로 보고, 국세청도 이월공제가 안 된다고 안내합니다. 아래는 근로소득만 있고 본인 기본공제 1명, 국민연금 소득공제는 늘 넣고 건강·고용보험료 소득공제와 표준세액공제 13만 원은 세금이 적은 쪽만 넣은 2026년 귀속 어림입니다(보험료는 총급여를 12로 나눈 월급으로 셈). 연말정산 때 지방소득세는 소득세의 10%라(지방세법 제103조의13 제1항) 함께 줄어듭니다.

같은 어림에서 50만 원이 다 쓰이는 선은 총급여 3,020만 원(남은 소득세 49만 9,010원)과 3,030만 원 사이입니다. 신용카드·보험료·의료비 공제나 자녀세액공제를 함께 받는 사람은 남은 소득세가 이보다 적어 선이 위로 올라갑니다. 연금저축 계산기의 IRP 칸에 333만 3,334원(총급여 5,500만 원 초과면 416만 6,667원)을 넣으면 공제액이 똑같이 50만 원이 되어, 「실제로 줄어드는 소득세(어림)」 줄이 위 표와 같은 방식으로 나옵니다.

부부 중 한 사람만 소득이 있으면 100만 원을 다 받나요?

아닙니다. 50만 원은 공제받는 사람 본인의 종합소득산출세액에서 빼므로(제92조 제1항), 소득이 없는 배우자 몫은 쓸 세금이 없어 사라지고 소득이 있는 쪽으로 옮겨지지도 않습니다. 소득이 있는 쪽은 그해 배우자 기본공제를 함께 봅니다. 배우자의 그해 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)이면 연 150만 원을 빼고(소득세법 제50조 제1항 제2호), 배우자인지는 그해 12월 31일 현재로 판정해서(제53조 제4항) 12월에 신고해도 그해 전체에 대해 받습니다. 국세상담센터도 해당 연도 12월 31일까지 혼인신고하면 배우자 기본공제를 받을 수 있다고 안내합니다.

총급여 4,000만 원 직장인과 그해 소득이 없는 배우자가 2026년에 혼인신고를 한 경우를 앞 구역과 같은 어림으로 셈하면 이렇습니다.

배우자가 그해 상반기까지 회사를 다녀 총급여가 500만 원을 넘었다면 배우자 기본공제는 빠지는 대신, 배우자 본인이 자기 세금에서 50만 원을 씁니다. 그 배우자가 신청하는 곳은 다음 구역의 퇴사자와 같습니다.

맞벌이·해 중간 퇴사·프리랜서는 각각 어디에서 신청하나요?

맞벌이는 각자 다니는 회사의 연말정산에서 따로 신청합니다. 총급여 3,000만 원과 5,000만 원인 부부라면 앞 표대로 48만 2,120원과 50만 원, 합쳐 소득세 98만 2,120원과 지방소득세 9만 8,210원이 줄어듭니다. 한 사람이 받았다고 다른 사람 몫이 줄지 않습니다.

그해 중간에 퇴사하고 연말까지 다시 취업하지 않은 사람은 퇴사하는 달에 정산이 끝났으므로, 다음 해 5월 종합소득세 확정신고(소득세법 제70조)에서 신고서를 냅니다. 이때는 세무서가 행정정보 공동이용으로 혼인관계증명서를 확인하고, 확인에 동의하지 않으면 서류를 붙입니다(시행령 제94조 제3항 제1호). 1~6월 총급여가 1,800만 원이었다면 같은 어림으로 남은 소득세 7만 7,760원까지가 줄일 수 있는 몫입니다. 퇴사 때 정산이 어떻게 됐는지는 중도퇴사 연말정산 계산기로 따로 볼 수 있습니다. 연말 전에 새 회사에 들어갔다면 새 회사 연말정산에서 앞 회사 원천징수영수증과 함께 신청합니다.

3.3%를 떼는 프리랜서와 개인사업자도 5월 확정신고에서 신청하고, 보험설계사처럼 회사가 사업소득을 연말정산하는 사람(소득세법 제144조의2)은 직장인처럼 원천징수의무자에게 냅니다(시행령 제94조 제3항 제2호). 프리랜서 소득의 5월 정산 흐름은 3.3% 계산기에서 이어 볼 수 있습니다.

회사에는 어떤 서류를 언제까지 내나요?

직장인이 내는 것은 두 가지입니다. 하나는 공제신고서인데, 조세특례제한법 시행규칙 제43조의3이 소득세법 시행규칙 별지 제37호서식, 곧 연말정산 때 내는 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 그 신고서로 정했습니다. 다른 하나는 혼인관계증명서입니다. 둘을 다음 연도 2월분 급여를 받는 날까지 연말정산을 하는 원천징수의무자에게 냅니다(시행령 제94조 제3항 제2호). 2026년에 신고했다면 2027년 2월분 급여일이 마감입니다.

연말정산 화면에서 간소화 자료만 내려받고 공제신고서의 결혼 칸을 비운 채 넘어가는 일이 생기곤 합니다. 혼인관계증명서는 신고일이 찍혀 나오므로, 회사 담당자가 공제 연도를 이 날짜로 판단합니다. 회사가 연말정산 서류를 1월 중에 먼저 걷는 곳이면 사내 공지의 마감일에 맞춰 내야 그 정산에 들어갑니다.

재혼이거나 예전에 혼인한 적이 있으면 받을 수 있나요?

조문이 세는 것은 이 공제를 받은 횟수입니다. 제92조 제1항은 「1회에 한정하여」라고만 적고 첫 혼인일 것을 요건으로 두지 않습니다. 그래서 2023년 이전에 혼인과 이혼을 한 적이 있더라도 2024~2026년에 다시 혼인신고를 하면 대상이 됩니다. 반대로 2024년 혼인신고로 이미 50만 원을 받은 사람은 그 뒤 이혼하고 2026년에 재혼신고를 해도 다시 받지 못합니다.

판단은 부부가 각자 따로 합니다. 재혼 부부 가운데 한 사람만 이 공제를 받은 적이 있다면 받은 적 없는 쪽은 50만 원을 받고, 받은 적 있는 쪽은 받지 못합니다. 지난해에 받았는지 기억나지 않으면 그해 연말정산 결과를 회사나 홈택스에서 다시 열어 보면 됩니다.

1회에서 빠지는 경우가 하나 있습니다. 혼인이 무효가 되어 제2항에 따라 수정신고나 기한 후 신고로 공제받은 세금을 되돌려 낸 경우입니다(제1항 괄호). 이 사람은 나중에 다른 혼인신고를 하면 다시 받을 수 있는 구조입니다. 거주자가 받는 공제라 배우자의 국적은 조문 요건이 아니고, 공제받는 사람이 거주자이면 됩니다.

혼인무효 판결을 받으면 공제받은 50만 원은 어떻게 되나요?

혼인무효의 소에 대한 판결이 확정된 날이 속하는 달의 다음 달부터 3개월이 되는 날까지 수정신고나 기한 후 신고를 하면, 가산세는 붙지 않고 이자상당액만 더해 공제받은 세금을 냅니다(제92조 제2항, 시행령 제94조 제1항·제2항). 이자상당액은 공제액에 종합소득세 신고기한 다음 날부터 그 신고를 한 날까지의 날수와 1일 10만분의 22를 곱한 금액입니다(시행령 제94조 제2항, 제11조의2 제10항 제2호).

2026년 귀속으로 50만 원을 받은 사람이 2028년 2월에 판결이 확정되어 4월 20일에 수정신고한다고 해 보겠습니다. 2026년 귀속 신고기한은 2027년 5월 31일이므로 날수는 2027년 6월 1일부터 2028년 4월 20일까지 325일이고, 이자상당액은 50만 원 × 325일 × 10만분의 22 = 3만 5,750원입니다. 50만 원과 이 금액을 함께 냅니다.

조문이 되돌리게 하는 경우는 혼인무효뿐입니다. 이혼은 제92조에 적혀 있지 않아, 혼인신고한 해에 받은 50만 원을 이혼했다는 이유로 내놓는 규정은 없습니다.

연말정산에서 빠뜨렸다면 언제까지 되찾나요?

두 길이 있습니다. 가까운 길은 다음 해 5월 종합소득세 확정신고입니다. 연말정산을 한 직장인도 5월에 확정신고를 할 수 있어, 2026년 신고분이라면 2027년 5월 31일(월)까지 홈택스에서 결혼세액공제를 넣어 신고하면 회사를 거치지 않고 돌려받습니다. 이때 혼인관계증명서는 세무서가 공동이용으로 확인합니다(시행령 제94조 제3항 제1호).

5월도 지났다면 경정청구입니다. 근로자는 연말정산세액 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 청구할 수 있어서(국세기본법 제45조의2 제5항), 2024년 신고분은 2030년 3월 11일, 2025년 신고분은 2031년 3월 10일, 2026년 신고분은 2032년 3월 10일까지가 보통의 마감입니다. 회사가 원천세를 반기마다 내거나 그해 중간에 퇴사해 퇴사 달에 정산했다면 기준일이 달라집니다. 청구 순서와 돌려받는 돈에 붙는 이자는 연말정산 경정청구 글에 정리했습니다.

2025년에 혼인신고를 하고 그해 연말정산에서 빠뜨린 사람이 2026년 연말정산에 넣는 것은 안 됩니다. 공제받는 해는 신고한 해로 정해져 있으므로, 2025년 귀속을 경정청구로 고칩니다.

혼인신고 하나로 함께 바뀌는 공제는 무엇인가요?

혼인신고를 한 부부는 같이 사는지와 관계없이 같은 1세대로 봅니다(국세청 2025. 1. 19. 보도참고자료). 그래서 결혼세액공제만 보고 접수일을 정하면 다른 칸이 함께 움직입니다.

이런 결정에서 자주 생기는 일은 월세를 내던 쪽이 결혼 후에도 일 때문에 원래 집에 남아 있는 경우입니다. 배우자 명의 집이 있으면 12월 31일 기준으로 1주택 세대가 되어 그해 월세 공제가 빠지므로, 그 사람 쪽은 월세 공제로 줄던 세금과 결혼세액공제로 줄어드는 세금을 나란히 놓고 봅니다. 출산 계획이 있으면 아이가 태어난 해의 공제는 자녀세액공제 글에서 이어집니다.

2027년 1월 1일 이후 혼인신고는 어떻게 되나요?

현행 제92조는 공제 대상을 2026년 12월 31일 이전 혼인신고로 정해 두었고, 2026년 10월 15일 현재 법제처에 올라온 가장 최근 공포 판(법률 제21927호, 2026. 9. 15. 공포)까지 이 문구는 그대로입니다. 재정경제부가 2026년 8월 3일 발표한 2026년 세제개편안 상세본은 이 항목을 「혼인세액공제 적용기한 종료(조특법 §92)」로 적고, 개정안 칸에 「적용기한 종료(재정지출전환)」, 개정이유에 「소득재분배효과 제고」를 적었습니다. 같은 안에는 출산·입양 세액공제의 적용 종료도 들어 있습니다.

정부안은 국회 심의를 거쳐야 하고, 정책브리핑(2026. 8. 13.)은 혼인세액공제에 대해 정부가 지원대상을 넓히는 방안을 검토하고 있다고 전했습니다. 국회에서 기한을 늘리는 개정이 없으면 2027년 이후 혼인신고는 세액공제 대상이 아니고, 재정지출로 어떻게 대신할지는 지원대상을 넓히는 방안을 검토하는 단계입니다. 2024~2026년에 신고한 부부의 50만 원은 정부안이 손대지 않는 부분이라 현행 조문대로 받습니다.

12월 예식 뒤 1월 첫 주에 신고하려던 부부의 달력

12월 셋째 주 토요일에 예식을 올리고, 신혼여행을 다녀와 1월 첫 주에 구청에 함께 가자고 달력에 적어 둔 부부를 가정해 보겠습니다. 남편은 총급여 4,000만 원, 아내는 총급여 3,000만 원 직장인이고 둘 다 본인 기본공제 말고는 큰 공제가 없습니다. 예식 준비 목록에서 혼인신고가 맨 끝 줄에 붙어 있다 보니, 신고 날짜를 세금과 엮어 볼 일은 연말정산 공지가 나온 뒤에야 생기는 경우가 많습니다.

이 달력대로면 접수일이 2027년이라 현행 조문으로는 두 사람 몫 모두 받을 해가 없습니다. 접수일만 예식 전 평일로 당기면 2026년 귀속 연말정산에서 남편 50만 원, 아내 48만 2,120원이 줄어 소득세 98만 2,120원, 지방소득세까지 더하면 108만 330원입니다. 아내 쪽은 남은 소득세가 50만 원에 조금 못 미쳐 1만 7,880원은 쓰이지 않습니다.

접수일을 당길 때 함께 보는 것이 둘 있습니다. 아내가 월세를 내며 혼자 살고 있고 남편 명의 집이 있다면 12월 31일 기준 1주택 세대가 되어 아내의 2026년 월세 세액공제가 빠지므로, 아내 쪽은 월세 공제로 줄던 세금과 결혼세액공제 48만 2,120원을 월세 세액공제 글의 공제율로 견줘 봅니다. 어느 쪽이든 남편 몫 50만 원은 그대로 남습니다. 다른 하나는 서류라, 2027년 2월분 급여일 전에 각자 회사에 별지 제37호서식과 혼인관계증명서를 냅니다.

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