연말정산 12월 31일 전에 해야 할 것 2026, 날짜순 달력

2026년 귀속 연말정산에서 12월 31일 전에 해야 할 것은 돈을 내는 일과 상태를 정하는 일입니다. 연금저축·IRP 납입, 카드 사용, 의료비·교육비·월세·기부금 지급은 그날까지 실제로 나간 돈만 올해 공제에 들어가고, 배우자·부양가족과 월세 공제의 무주택 여부는 12월 31일 현재 상태로 판정합니다(소득세법 제53조 제4항, 조세특례제한법 제95조의2 제1항). 간소화 자료 확인과 서류 제출은 1월 중순 이후의 일이라 놓쳐도 5월 확정신고나 경정청구로 되돌릴 수 있습니다. 아래 날짜순 달력은 11월부터 이듬해 1월까지 이 둘을 갈라 놓은 것입니다.

1월 중순 간소화 화면을 열고 나서야 12월 마지막 날 넣었다고 여긴 연금저축이 1월 입금으로 잡혀 2026년 납입액에서 빠져 있거나, 12월에 잔금을 치른 집 때문에 1년 내내 낸 월세가 공제에서 빠졌다는 것을 알게 되는 사람이 해마다 나옵니다. 둘 다 서류를 다시 낸다고 고쳐지는 일이 아닙니다. 권하는 방식은 공제 항목을 금액이 아니라 날짜에 매다는 것입니다. 11월 미리보기로 올해 숫자를 보고, 12월 중순까지 큰돈이 나갈 날을 정해 두고, 12월 31일에는 가족과 집의 상태만 짚은 뒤, 1월에는 서류만 모읍니다. 카드 사용액이 문턱을 넘었는지는 신용카드 소득공제 계산기에 1~11월 합계를 넣으면 바로 나옵니다.

날짜를 넘기면 되돌릴 수 없는 것과 1월 뒤에도 고칠 수 있는 것

연말정산 항목은 무엇이 기준일이 되느냐에 따라 네 갈래로 나뉩니다. 돈이 나간 날, 신고하거나 태어난 날, 12월 31일 현재의 상태는 해가 바뀐 뒤 서류로 바꿀 수 없고, 서류를 낸 날만 뒤에 고칠 길이 열려 있습니다.

서류인데도 법에 마감이 박힌 예외가 하나 있습니다. 주택청약 소득공제의 무주택 확인서는 공제를 받으려는 해의 다음 연도 2월 말까지 은행에 내야 합니다(조세특례제한법 제87조 제4항 제1호). 연금저축에는 반대 방향의 예외가 있어서, 한도를 넘겨 넣고 공제받지 못한 돈은 다음 해 이후 금융회사에 신청해 그해 납입액으로 돌릴 수 있습니다(소득세법 시행령 제118조의3). 1월에 넣은 돈을 지난해로 당기는 길은 없습니다.

10월 말, 1~10월 숫자를 모아 12월에 채울 크기를 정합니다

달력의 첫 칸은 무언가를 내는 날이 아니라 재는 날입니다. 공제마다 넘어야 하는 문턱이나 채울 수 있는 한도가 있어서, 지금까지 쌓인 숫자를 알아야 12월에 넣을 돈의 크기가 정해집니다.

카드·청약·노란우산처럼 소득에서 빼는 항목은 합계가 2,500만 원을 넘으면 넘는 부분이 없는 것으로 봅니다(조세특례제한법 제132조의2 제1항). 이미 그 근처라면 12월에 소득공제를 더 늘리기보다 세금에서 바로 빼는 연금계좌·의료비 쪽으로 돈을 돌리는 편이 남습니다. 어디서 잘리는지는 소득공제 종합한도 글에서 계산합니다.

11월, 미리보기가 열리고 중간예납 고지서가 옵니다

국세청은 해마다 11월에 홈택스 연말정산 미리보기를 엽니다. 지난해(2025년 귀속)에는 11월 5일에 열렸고, 1~9월 신용·체크카드 사용액과 직전 연말정산 신고 내용을 바탕으로 예상 세액을 보여 줬습니다(정책브리핑, 2025. 11. 5.). 올해 개통일은 국세청 발표로 정해집니다. 미리보기 숫자에 10~12월 예상 지출을 더하면 앞의 표가 채워지는데, 지난해 국세청은 카드사에서 일부 자료가 제출되지 않아 조회되지 않는 자료가 있을 수 있다고 알렸으므로 카드사 명세서 합계와 한 번 견주어 봅니다.

근로소득만 있는 직장인은 중간예납 고지서를 받지 않지만, 부업으로 사업소득이 있어 직전 해 종합소득세를 냈다면 같은 달에 고지서가 올 수 있습니다. 금액이 어떻게 정해지고 소득이 줄었을 때 추계액 신고로 갈지는 중간예납 글에 있습니다.

12월 1일~15일, 종부세를 내는 주에 큰돈이 나갈 날을 정합니다

종합부동산세는 12월 1일부터 15일까지 냅니다(종합부동산세법 제16조 제1항). 올해 15일은 화요일입니다. 집을 가진 사람에게는 이 주가 연말 지출이 몰리는 첫 고비라서, 연금저축 추가 납입이나 청약 한도 채우기처럼 금액과 날짜를 고를 수 있는 돈은 이 무렵에 날짜까지 정해 두는 편이 덜 밀립니다. 분납과 납부유예 요건은 종부세 글에서 봅니다.

마지막 주 달력도 미리 봐 둡니다. 2026년은 성탄절이 금요일이고 12월 31일이 목요일이며, 이튿날 1월 1일은 공휴일입니다. 자동이체나 예약이체는 실제로 계좌에 들어간 날이 기준이 되므로, 연말 사흘에 몰아 두기보다 그 전에 넣고 계좌에 찍힌 날짜를 본 뒤 달력의 칸을 지웁니다. 큰 금액을 한 번에 넣을지 나눌지는 공제 한도가 정하므로 10월 말 표의 남은 여력이 그대로 12월 납입액이 됩니다.

12월 31일까지 실제로 나가야 올해 공제에 드는 돈

조문은 이 항목들을 모두 「해당 과세기간에 지급한」 「납입한」 「지출한」 돈으로 적습니다. 1월 1일부터 12월 31일까지 실제로 나간 날이 공제의 해를 정한다는 뜻입니다.

의료비는 낸 해에 잡히므로 총급여 3% 문턱 근처라면 미뤄 둔 치료비를 12월에 내느냐 1월에 내느냐로 문턱을 넘는 해가 바뀝니다. 거꾸로 내년에 큰 치료가 잡혀 있다면 올해 낼 수 있는 진료비를 내년으로 모아 한 해에 문턱을 한 번만 넘기는 쪽이 나을 수 있습니다.

12월 31일 현재의 상태로 정해지는 것은 가족, 집, 혼인입니다

이 항목들은 돈을 더 넣는다고 바뀌지 않고, 그날 그 상태인지로 1년치가 정해집니다.

12월에 혼인신고를 하면 12월 31일 현재 배우자이므로, 배우자의 그해 소득금액이 100만 원(근로소득만이면 총급여 500만 원) 이하라면 배우자 기본공제 150만 원도 그해부터 붙습니다(소득세법 제50조 제1항 제2호). 12월에 이혼했다면 배우자 공제는 빠지지만 그날까지 배우자를 위해 낸 보험료·의료비·교육비는 공제됩니다(제59조의4 제5항). 혼인세액공제의 상황별 갈림길은 혼인세액공제 글에서 이어집니다.

잔금과 등기를 12월 28일에 하느냐 1월 4일에 하느냐로 갈리는 127만 4,000원

총급여 4,500만 원 1인 가구 직장인이 2026년 1월부터 월세 60만 원(연 720만 원)을 냈고 주택청약에 월 25만 원(연 300만 원)을 넣었습니다. 새로 산 집의 잔금과 소유권 이전 등기를 같은 날 마치는데, 그날이 2026년 12월 28일(월)인 경우와 2027년 1월 4일(월)인 경우를 견줍니다. 다른 공제는 없다고 놓고 셉니다.

12월 28일에 집을 갖게 되면 12월 31일 현재 집이 있는 세대라 1년 내내 낸 월세 공제가 통째로 빠지고, 청약 공제도 그해 중 주택을 소유한 세대라 빠집니다. 소득세 127만 4,000원, 지방소득세까지 140만 1,400원 차이입니다. 월세 공제를 받으면 표준세액공제 13만 원은 받지 못해서(소득세법 제59조의4 제9항 제1호) 월세 몫은 122만 4,000원이 아니라 109만 4,000원으로 잡혔습니다. 잔금일과 등기일이 해를 넘겨 갈리는 계약이라면 어느 날을 소유 시점으로 볼지 관할 세무서에 먼저 묻습니다.

연금저축·치과 잔금·생활비를 12월에 끝낸 해와 1월로 넘긴 해

총급여 4,500만 원 1인 가구 직장인이 11월 말까지 신용카드로 1,150만 원을 썼고, 연금저축에 300만 원, 본인 진료비로 50만 원을 냈습니다. 12월 마지막 주에 남은 일이 셋입니다. 연금저축 300만 원 추가 납입, 신용카드로 낼 치과 치료 잔금 200만 원, 체크카드로 쓸 생활비 80만 원입니다. 이 셋을 12월 안에 끝낸 경우와 모두 1월로 넘긴 경우를 사이트 계산기와 같은 함수로 셌고, 4대보험료 같은 다른 공제는 없다고 놓았습니다.

소득세 57만 3,500원, 지방소득세까지 63만 850원 차이입니다. 연금계좌 45만 원, 카드 공제가 54만 원 늘어난 몫 8만 1,000원, 의료비 공제가 표준세액공제보다 커진 몫 4만 2,500원을 더한 값입니다. 1월로 넘긴 돈이 사라지지는 않고 2027년 몫으로 넘어가지만, 2027년에도 연금저축을 600만 원 채울 생각이었다면 한도 밖으로 밀리고 치과비는 2027년 문턱을 처음부터 다시 넘어야 합니다.

1월 중순부터는 간소화 자료에서 빠진 것을 찾아 회사에 냅니다

간소화 서비스는 올해 1월 15일에 열렸고, 1월 17일까지 조회되지 않는 의료비를 신고받은 뒤 1월 20일부터 최종 확정자료를 제공했습니다(정책브리핑, 2026. 1. 15.). 2027년 일정은 국세청이 따로 알립니다. 공제 서류는 2027년 2월분 급여를 받기 전에 회사에 내고(소득세법 제140조 제1항), 회사는 그 2월분 급여를 줄 때 정산합니다(제137조 제1항). 올해 1월부터는 간소화 자료를 열기 전에 확인사항에 동의하는 단계가 생겼고 국세청은 공제 요건을 꼼꼼히 확인해 달라고 당부했습니다. 앞의 가족·집 판정은 간소화 화면이 대신해 주지 않는 부분이라 근로자가 직접 맞춥니다.

간소화에 처음부터 올라오지 않는 것도 있습니다. 국세청에 모이는 공제 자료 목록(소득세법 시행령 제216조의3 제1항)에 월세는 공공주택사업자에게 낸 것만 들어 있어서, 개인 집주인에게 낸 월세는 계약서와 이체 기록 같은 증빙을 직접 모아 냅니다. 청약 공제를 처음 받는 해라면 무주택 확인서를 2027년 2월 말까지 은행에 내는 일도 이 무렵에 함께 합니다.

3월 10일, 5월 31일, 그리고 5년이 놓친 공제를 되돌리는 날짜입니다

회사가 2027년 3월 10일까지 지급명세서를 세무서에 내고 나면(소득세법 제164조 제1항), 그 뒤에 빠진 공제를 찾은 근로자에게는 두 길이 남습니다.

경정청구는 연말정산세액 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 할 수 있어서 2026년 귀속분은 2032년 3월 10일까지 열려 있습니다. 절차와 돌려받는 돈에 붙는 이자는 연말정산 경정청구 글에 있습니다. 이 길로 돌아오는 것은 2026년에 이미 있었던 일을 증명하는 서류뿐이고, 12월 31일을 넘겨 나간 돈이나 그날의 상태는 여기서도 바뀌지 않습니다.

성탄절이 금요일인 해, 12월 24일 이체 예약 화면에서 날짜 칸을 고치는 직장인

월급날이 25일인 회사가 성탄절 때문에 하루 앞당겨 24일 목요일에 월급을 넣은 해입니다. 직장인은 연금저축 추가 납입을 월급날에 하기로 해 두었는데, 은행 앱의 예약 화면을 열어 보니 매달 쓰던 말일 이체가 그대로 걸려 있습니다. 31일이 평일이어도 그다음 날이 공휴일이고, 혹시 처리가 밀리면 2027년 납입이 된다는 생각에 날짜 칸을 24일로 바꾸고 입금이 찍힌 화면을 저장해 둡니다.

같은 날 치과에서 잔금을 12월에 낼지 묻는 문자가 오면, 11월 미리보기에서 적어 둔 의료비 합계와 문턱을 다시 봅니다. 문턱 아래에 머물러 있다면 올해 결제가 의료비 공제를 여는 열쇠이고, 내년에 더 큰 치료가 잡혀 있다면 미루는 쪽이 나을 수도 있습니다. 미리보기에 일부 카드사 자료가 빠질 수 있다는 안내가 있었던 터라, 카드 문턱도 미리보기 숫자만 보지 않고 카드사별 1~11월 명세서 합계를 한 번 더 더해 봅니다. 마지막으로 이사 계획이 있는 동료에게는 잔금일이 12월이냐 1월이냐에 따라 월세 공제가 통째로 갈린다는 이야기를 건넵니다. 1월에 남는 일은 서류뿐이 되도록 12월의 달력을 비우는 것이 이 주의 목표입니다.

달력에 옮겨 적을 날짜 여덟 줄

위 다섯 줄은 2026년 안에 끝나는 일이고 아래 세 줄은 서류를 내는 일입니다. 11월에 표를 한 번 채워 두면 12월에는 날짜만 지키면 되고, 연말정산 결과가 어떻게 나올지는 연말정산 환급금 조회 글에서 이어 볼 수 있습니다.

내 경우로 바로 계산카드 쓴 돈, 연말정산에서 얼마 빠져?신용카드 소득공제 계산기 열기